秩序工作计划总结（精选23篇）
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学校实验楼工程结算审计报告
委托单位名称：
我单位接受委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于1月到205月，对xxxxx工程结算进行了审查。这些工程结算资料由xxxxx有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
一、工程概况：工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。
二、审查范围：
xxxxx工程。
三、审查原则：
严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。
四、审查依据：
1、建设工程造价咨询合同第xx号。
2、《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号）、《河南省关于转发建。
设部工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标50号）。
3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[]第015号）。
4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。
6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。
7、《建设工程工程量清单计价规范》（gb50500－）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息（2010.3季度）》。
10、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法本工程采用全面审查法，根据该工程实际情况，在对该项工程进行审查时，我们按委托方提供的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。
在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：
1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；
2合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的`签证单价作为结算依据。
［此段不同情况的报告应根据《建设项目工程结算编审规程》4.4.2及5.4.1的相关内容结合工程实际情况进行编写。
六、审查内容及审查程序：
本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。
1、结算审查准备阶段。
（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；
（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；
（3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；
（4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
2、结算审查阶段。
（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；
（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；
(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；
(6)审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。
3、结算审定阶段。
(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；
(3)由我单位的主管负责人审核批准；
(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；
(5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
七、审查结果：
经审查：
（一）施工单位原报结算价：元。
（二）审查后的结算价：元。
（三）审减额：元。
详见各楼之《工程造价汇总表》。
八、审减原因分析：
从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。可以加。
九、特殊事项说明：
1.本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。
2.本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。
十、关于报告使用范围的声明：
审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。
附件：
1、结算审查签署表；
2、工程造价汇总表；
3、工程结算书。
4、根据工程实际情况选用所需附件。
工程造价咨询有限公司法人代表：
中国郑州审查人员：
学校实验楼工程结算审计报告
(一)施工单位报审结算存在的问题。
在审计中我们发现，有的施工企业利用建设单位对建设工程结算的.知识了解较少，不能对建设工程结算进行有效地监督的情况，采用多计工程量，高套定额，编制假预算和假结算，重复计算工程量等手段，高估工程造价。
1、承包工程合同签定不规范，工程结算计价难以确定。
在审计过程中发现，建设、施工双方承包工程合同签订不规范。
在签订合同时不按投标文件的内容逐一填写，尤其是建筑规模和中标价，存在少填或者不填的现象，给工程计价取费留下活口，目的是为了竣工后高报工程结算价格打下伏笔，使得原本十分严肃的合同失去约束作用，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，容易造成决算价格偏高。
2、建设单位不正常的举动，增加审计难度。
审计的根本目的是帮助建设单位节省建设费用，降低基建成本，提高投资效益。
但基建结算审计并不受所有建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程项目实施过程中与施工单位逐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑，认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施工单位都予以认可的核减，而建设单位反不认可的咄咄怪事。
此外，建设单位打着“降低工程成本，节约建设资金”的旗号，肢解工程项目，将一个本应完整的单项工程肢解成若干子项发包给多个施工单位施工，除了要支付总承包单位服务费，增加工程成本外，有的还指定基建材料，指定材料供货商，甚至干脆代施工单位采购建筑材料等。
所有这些建设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度。
3、材料成本难以确定。
现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱。
材料材质相同，价格不同;产地不同，价格不同;渠道不同，价格不同。
市场价格差异悬殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实，成本难以测定。
即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，幅度不同，更增加其难度。
限于目前审计机关的技术力量和装备水平，实施工程结算审计难以做到全程跟踪审计，更无法采取技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依赖的工程实施过程抽样检测资料只能以监理部门提供的监理日志为主要参考依据。
但工程结算审计中发现，监理单位提供的监理日志并不能客观反映工程实施过程的真实情况，或填写不规范，或当时编造虚假记录，或事后补做虚假记录，或找不具监理资质的人员编造日志。
所有这些，说明工程监理单位没有按规定进行监理验收，监理存在“走过场”的现象。
如我们在装饰工程项目审计中发现，居室装修普遍存在较严重的质量问题，墙面、顶棚抹灰层脱落，通体砖颜色深浅不一造成地面花，地缝大，地不平等现象。
究其原因，除了施工单位偷工减料，没有严格按材料工艺要求进行施工，建设单位忽视对装饰工程的质量管理外，监理单位没有尽职是主要原因。
这既给工程质量造成很大隐患，又使工程结算审核难以深入进行。
二、问题的成因简析。
(一)很多施工企业的工程造价编制人员，在编制工程项目决算时为了省时间图省事，往往不对竣工工程进行实地现场勘察，甚至在对工程图纸及相关变更材料均不熟悉的情况下就草率编制，导致已变更取消的工程项目在工程结算中仍然出现等高估冒算的情况。
有的则有意增大工程造价，以提升其劳务费的“含金量”，进而造成工程造价增大。
实验的审计报告
湖南省新风机械厂是由中国三重集团控股的股份制企业，其股本为500万元，其中，中国三重集团投资300万元，占总股本的60%：湘建宏源开发公司投资140万元，占总股本的28%;企业高管人缘投资60万元，占总投资的12%。
该厂虽然是三重集团充分控股的企业，但完全享有独立的法人地位，对其一切生成、经营活动承担全部的法律责任。
准备阶段：
1、实验室管理人员配合指导老师将有关实验资料和设备准备到位;。
2、组成审计小组，明确审计岗位;。
3、调查了解被审计单位的相关情况;。
5、计划审计工作，编制审计计划;。
实施阶段：
1、几环阶段确定的范围、要点、步骤、方法、进行取证、评价;。
2、各循环审计实施中所需要的审计工作底稿的格式根据实际情况选择使用;。
3、填写审计工作底稿;。
4、在汇总、归纳、完备审计证据时按照实务中的要求，先由各循环审计责任人按照索引号的规律整理，然后，每个审计小组按要求汇总根据整理。
报告阶段:。
2、在上述基础上评价审计结果，并由指导老师进行三级复核，之后与客户沟通，确定应出具审计报告的意见类型和措辞，进而编制审计报告并提供管理建议书。
归档阶段：
1、各审计小组按审计档案管理的要求归类整理相关的审计工作底稿;。
3、指导老师综合评定成绩;。
4、实验资料归档。
三、实验过程描述。
(一)各相关实验人员接受审计资料，按审计计划方案实施审计。
(二)审计小组相关责任人执行控制测试、实施性测试。
(三)全体成员撰写工作底稿取得审计证据。
(四)全体成员整理、归纳、汇总、完备审计底稿。
通过这一周的实习让我对审计岗位的工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计和审计学习有了一个更明确的方向和目标。
五、实验收获。
经过这一周的审计模拟实习，使我的基础会计知识在审计工作中得到了验证，进一步深刻了我对审计流程的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足之处，比如自己不够仔细，经常输错数字，引起了不必要的麻烦，因此以后在学习中或者工作中都要仔细认真。
六、建议：
1、希望多几个老师来指导我们，这样效果会更好一些;。
20xx年x月x日。
学校实验楼工程结算审计报告
******房地产开发有限公司:。
行了审核。
一、工程概况:。
计研究院设计，由*******第一建设有限公司于12月至11月施工。
二、咨询的目的和内容:。
三、审核的依据:。
1、工程施工合同,施工方案,唐山材料价格信息;。
2、施工图纸,洽商变更单,材料认价单;。
3、20xx年《河北省建筑工程预算综合基价》(土建、安装分册)。
四、审核情况:。
在甲乙双方认真计算、反复核对的基础上,我们又一次共同审核,汇总计算。
五、审核结果:。
金额:捌仟陆佰伍拾伍万陆仟玖佰伍拾玖元叁角叁分。
其中,有质量争议的项目占*********元。
******会计师事务所有限责任公司。
20xx年*月*日。
抄送:*******房地产开发有限公司。
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年度审计报告参考内容与格式。
审计报告的撰写方法。
审计实验报告
本学期我们专业开设了计算机审计实训的课程，在这之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作的效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学理论知识与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。
二、实训的内容和过程。
首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。审计软件强大的功能给我们带来了很大的方便，大大提高了工作的效率。第一次课杨老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在审计实施阶段我们主要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两部分，包括测试目标和测试指引（方法），操作结果自动汇总评价，并能生成相应底稿。内控调查是用于了解被审计单位的基本情况，并指引审计人员下一步的审计工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行详细的实质性测试，或者二者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平台并内嵌相应不同审计情况的内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。“账证查询”菜单包括：““账证查询”菜单包括：“科目余额表”、“分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“现金日记账”、“银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。科目余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。它可以输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，余额表已经代替了总账。这其中要注意的地方有很多，综合查询主要是弄清楚条件的或和且的关系，再就是高级查询了，这是一个组合分录的查询，首先增加借方条件，然后再增加贷方条件。
审计预警功能设置了三类审计模型：分录检查模型、账户分析模型和综合查询模型。审计模型的意义在于一方面可以复用已有的经验与方法，极大的提高工作效率和工作质量；另一方面，也可不断的审计经验积累、复用、共享，提高审计团队的整体水平。审计人员在开始审计时，可以全部或部分调用相应的审计模型执行，对被审计单位的数据进行自动审计预警，并可通过设置将自动审计预警发现的疑点发送至审计疑点库中。
如综合查询模型预警可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型，执行时，可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作用。如图所示：
科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内的数据变化情况，根据会计科目的类别，设置数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋势分析以两种形式展现，一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设置其他类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。科目结构分析（纵向分析）对选定科目在指定年度月份区间内的明细项目构成情况进行分析。科目多单位分析（横向分析）：对多个一级科目或明细科目的某一年度中的某一个月份各个科目所占比重的分析。如果当前审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位的同一会计科目进行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析：根据业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。对方科目分析：对方科目分析可对选定科目的对方科目构成情况进行分析，根据对方科目的构成情况，分析与选定科目相关账务处理情况，可进一步分析出各类业务的发生情况，起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率的作用，其为审计分析的一个重要工具。它们有个共同点主要是对科目进行分析，分析一年中这个科目的特点，以及某一月份比较突出，从而分析影响这一科目的主导因素，下面以主营业务收入的科目趋势分析为例，主要分析这一年中收入的增减趋势，以及增减的原因，还有这些收入存在的真实性，这一点很好与我们所学的理论知识相结合了，充分运用了销售循环审计的知识。
报表结构分析功能主要是分析财务报表的结构比，通过对资产负债表的年初数和期末数结构分析，反映资产负债表的组成状况。通过对利润及利润分配表的本期数和累计数进行分析，反映了利润构成情况。此为审计人员全面了解被审计单位情况提供了依据，同时也大大提高了审计人员的工作效率，再也不用人工编制财务报表以及对财务报表进行分析。
审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。它强调以人员为单位，以时间为顺序，以实施审计过程为内容，是现场审计的“黑匣子”。它不仅是增强审计人员责任意识和保护审计人员的有效措施，也是审计组组长检查审计方案执行情况、控制审计质量的重要依据和手段和审计机关考核审计人员工作业绩，落实审计质量责任制的重要途径。审计人员在审计作业过程中，可以利用审易软件提供的审计日记模板（完全根据审计署6号令制作），对审计过程中发现的疑点等问题随时进行记录，描述，也可以打印输出给被审计单位签字盖章，进行确认，它综合的反应了我们审计的内容，同时也反应了我们审计的成果，为我们撰写审计报告提供了依据。
三、实训总结及体会。
这是一门很好将理论与实践相结合的课程，在这堂课上我们学到了很多东西，除了课本知识外，同时我们也学会很多为人出事的道理，老师我非常喜欢您认真负责的态度，你虽然对我们很严厉，希望我们认真对待我们所做的事情，尽力把事情做到最好，养成一种良好的习惯，我们知道您多我们的期望很高，您是希望我们以严格的标准要求自己，为今后的工作做好充分的准备，老师感谢您这一段时间对我们的帮助。我原本对审计这门课程很感兴趣，加之审计软件的强大功能，与以前的手工操作相比，大大提高了审计人员工作效率，审计人员再不用向以前那样日日夜夜加班了，使之我对这门课程更感兴趣了，通过实际的操作确实让我感受到了审计软件给我们带来的方便。这个软件有一点不足之处就是没有一个公司的实际资料，有些东西我们不能实际操作，只能够演示一下软件。这次的计算机辅助实训的学习是学校给我们的一次机会，让我们能在进入社会之前能提前接触审计工作软件从而让我们在以后工作中能够更好地明白审计的方法及原理使我们不至于手忙脚乱更不至于因为不会软件而受阻。也我们今后的工作奠下了良好的基础。计算机辅助审计的时间虽然不是很多，但通过老师详细认真的讲解也让我们切实了解到审计的重要性，也让我们深刻了解到现实的会计工作中想要弄虚作假并不是那么的容易。我们在以后的工作学习中一定要有认真的态度。
实训是为了让我们对平常学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训根底上进一步巩固已学根本理论及使用学问并加以分析进步，学会将学问使用于实际的办法进步分析和处理成绩的能力。“实践是检验真理的唯一标准”。通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在基础课本上根本不会体验到的知识。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说，也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。在这次的审计实训中让我深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。同时经过这次实训也让我发现了自己的不足，在此次操作中当老师提到理论知识的时候，我却忘的一干二净了，这说明我以前所学的基础知识不够牢固。审计学这门课是在基础会计，中级财务会计，成本会计，管理会计等学科的基础上开设的。由于在过去的日子里，有些基础知识还是不够牢固的，因此给现在的审计学这门课程带来有些不便。但是，亡羊补牢，为期不晚。通过这次的实训，我发现了不足之处，给予及时的复习巩固。
学校实验楼工程结算审计报告
市发展和改革委员会《关于同意市救灾物资储备中心建设项目立项的批复》(发改规〔〕496号)批准市救灾物资储备中心建设立项。202月16日，市发展和改革委员会又下发《关于市救灾物资储备中心建设项目可行性研究报告(代项目建议书)的批复》(发改科社〔〕54号)确定市救灾物资储备中心建设“一中心、四分库”(即市本级建中心库，部、营山、蓬安和仪陇各建一分库)，项目总建设面积9229平方米，主要建设内容包括仓储及附属设施、购置安装传送、运输、消防、智能控制、救灾物资等设施设备和智能控制系统，总投资2141万元，其中国、省专项补助资金1957万元，地方自筹及其他资金来源84万元。
市本级中心库建设面积5100平方米(包括1000平方米专用堆场)，总投资1397万元，资金来源均为中央财政安排灾后重建基金，建设工期2013年12月至2013年12月，项目建设地址市高坪区小龙镇。2013年3月17日，市财政投资评审中心《市救灾物资储备中心施工图预算评审报告》(财评审〔2013〕07号)审定该项目施工图预算为669.06万元(其中工程费用619.51万元，预备费49.55万元)。2013年4月11日，市民政局在建设网上发布施工招标文件，5月4日开标。经法定程序，国丰建筑总承包有限责任公司、江西中捷工程建设有限公司为本施工标段中标候选第一、二名，候选公告于5月6日在建设网上发布。5月13日公告期满后，市发改委通知市民政局因该项目两个中标候选单位违反招标文件相关规定被投诉暂不发出项目中标通知书。5月16日，市监察局组织市民政局、市发改委、市建设局专题研究招标投诉问题，议定由市建设局负责调查处理。
市建设局于5月21日发出处理意见，取消了两个单位的中标候选资格，重新按规定组织招标。2013年6月3日，市民政局发布第二次施工招标文件，经公开招标，确定施工单位为广安宏大建筑有限责任公司，2013年8月12日双方签订项目施工合同，中标合同价556.6578元。2013年9月12日，市财政评审中心(财评审结论〔2013〕159号)审定该工程基础超深增加预算85万元，扣除预备费49.55万元后，净增加35.45万元。项目于2013年1月15日竣工，市民政局提供的由建设、施工、设计等共同参与的.交工验收证书显示，工程质量验收合格。
该项目自开工建设起我局便按照《市政府投资建设项目审计办法》(府发〔〕1号)和《市人民政府关于进一步加强基础管理工作的意见》(府发〔2013〕14号)的相关规定进行了跟踪审计。
学校实验楼工程结算审计报告
关于“老居民小区整治工程(经济开发区绿化)”的结算审核报告。
徐州市审计局：
根据贵单位与我单位签定的委托审计合同的内容和要求，对20老居民小区整治工程(经济开发区绿化)竣工结算进行审核，我们的责任是对其发表公正的审核意见。现将有关审核情况及结果报告如下。
一、工程项目概况：
年老居民小区整治工程(经济开发区绿化)发包单位为徐州经济技术开发区绿化委员会办公室，承包单位为宿迁市三联花木有限公司。承包方式：包工包料。
二、审核范围：
该项目送审的主要工作内容包含原投标清单内部分及变更增、减部分。
三、审核依据：
1、根据双方签订的合同及招投标文件;。
2、根据《江苏省房屋维修工程预算定额》(99)及相关费用定额;3、现场签证记录;4、其他有关资料。
四、审核说明。
3、审计具体问题审计办法按照徐州市审计局提供的《2009年老小区整治工程结算审计的问题及解决办法》五、审核结果：
大写：伍拾贰万玖仟捌佰零肆元陆角伍分。
以上审核结果已经委托单位、承包单位共同认可，足以充分的反映该工程造价的实际情况。
六、其他要说明的事项：
本次审核报告共伍份。送委托单位肆份，本公司留存壹份。本报告专为委托人所使用，我公司不向其他单位和个人提供。本报告的全部或部分内容不得发表于任何公开媒体上。本报告解释权归本报告出具单位。
审计实验报告
审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。
经过一学期审计实验课程的学习，在过去的一学期中老师组织我们审计（2）班的同学进行了为期一学期的实训课程。通过这段时间的实践，使我们切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。
正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我们才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然！这些都是十分有害的，其极大地限制了我们审计知识水平的提高。虽然我们已经历了审计实训的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的，这是审计实训所替代不了的，是要我们“走出去”才能学到的`。
这一学期，通过对审计案例的学习和分析，掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容，掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围；更好的运用各种方法的运用。在实验中我们遇到了一些问题，但通过对这些问题的解决，巩固了以前所学知识。在实验中让我们感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告的实验，让我们了解审计报告的意义和种类，基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。每做一次实训，感觉大家的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我们就没有去研究过，做的时候突然间觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。
虽说时间不长，但其中的每一次实训都使我们收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我们对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际；更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我们的学业，乃至我们以后人生的影响无疑都是极其深远的。如今，实训课程即将结束，以上就是我们就对本学期实训做的一个小结，经过这次审计实训，我们明白了很多事情，使我们更认真的学习。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败地！
在这一学期里，通过对审计案例的分析，我们得到了以下结论：
1、审计方法的运用；其主要目的是通过实验，掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应用。
2、内部控制的测试与评价；其主要目的是通过实验，掌握内部控制的测试、评审。
3、审计重要性、审计风险分析；其主要目的是通过实验，掌握审计重要性、审计风险应用。
4、综合案例分析；其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力。
5、审计报告；其主要目的是通过实验，提高编写审计工作报告能力。
学校实验楼工程结算审计报告
本着客观、独立、公正、科学的原则，对北京xx科技发展有限公司办公楼工程及办公设备采购进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：
一、工程造价审核范围。
二、审核过程。
我公司于20xx年1月xx日接受总公司委托，20xx年1月16日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年1月17日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。
三、主要审核内容。
1、施工内容：
(1)部分抹灰、室内墙面刮大白;墙体粘贴墙壁纸。
(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面自流平及铺设地毯、办公室复合地板;。
(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;。
(5)室内地面防水;(6)室内照明设施安装;(7)室内采暖设施安装;。
四、工程造价审核结论。
本工程结算总金额为：2xx1800万元。人民币大写(贰佰壹拾伍万壹仟捌佰元整)。各分项工程费用如下：
单位：万元。
五、综合意见：
一、本次工程面积约1000平米，装修期自20xx年11月上旬开始进场，至20xx年1月下旬接近尾声，装修期已超60天，非正式装修预算约xx0万元(含装修主材、辅材，不含家具费用)，截止目前除家具、客房用品费用外预计费用约175万，比之前的非正式预算超支25万元，超支比率约xx%。二、由于前期预算等各项规划类工作不清晰，导致后期在市场采购方面存在标准不明情况，采购行为略显随意，如前期经市场调研后，将预采购信息、计划上报至集团公司经三方比价，可更好控制成本。
三、因本次装修未成立“工程施工办公室”，各项行政管理工作滞后，各项文件、报价、合同等管理工作等需加强。四、本次装修现场管理比较优秀，仅蒋正坦一人单独管理，节约人力成本近6000元(按2人*2月*xx00元/月计算)。五、为控制装修材料质量，本次装修材料采购主场地选择“居然之家”大型家居卖场，在质量能够得到同时，是造成采购成本偏高的主要原因。但经过详细调查未发现有价格不实、收受商业贿赂等违规行为存在。
六、在本次工作小组抵达北京参与采购工作后，共同与蒋总至北京“北七家装饰材料市场”选购尚未订购的部分材料，如：壁纸、洁具、地毯、浴室隔断等，同比前期预算节约近4万余元。
七、本次审计仅针对部分装修主材进行初步审计，建议后期继续进行工程竣工审计，同时建议引入外部专业审计公司，完善我公司各项审计工作。
工程造价审核人员名单。
审核人员：
(附件：装饰材料市场价格对比)。
(以上人员xxx除外，其余皆为xx新材料公司人员)。
20xx年1月25日。
学校实验楼工程结算审计报告
****委托单位:。
承蒙委托，!!事务所对^^公司施工的####工程结算进行了审核，上述工程结算资料的完整性和真实性由建设单位、施工单位负责，我们的责任是对其结算发表审核意见。
在审核过程中，我们结合该工程的实际情况，实施了包括核算工程量等我们认为必要的审核程序。
一、工程概况。
1、工程名称:***工程。
2、建设地址:**产业化基地。
3、主要工程内容:***工程。
4、建设单位:****。
5、施工单位:****公司。
6、设计单位:***设计工程公司。
7、监理单位:***监理公司。
8、开工日期:5月
9、竣工日期:9月
二、审核范围。
本次审核的范围是**有限公司施工的***工程的结算。
三、审核依据。
1、工程量签证单等资料;。
2、施工期间市场价格。
四、审核原则。
恪守独立、客观、公平、公正原则，以事实为依据，对工程结算进行详细审核。
五、审核过程及方法。
在审核过程中，对结算资料进行认真、细致的复核，并多次到工程现场对工程内容进行核实。
1、工程量依据委托方提供的工程量签证单等资料计算;。
2、价格参照施工期间市场价格。
六、核减原因。
人工费偏高。
七、审核结果。
综合上述因素,***工程施工单位结算申报值**元，我公司审核值**元，核减值**元。
特此报告。
附:1、工程造价审定表。
注册造价工程师:。
****工程造价咨询事务所有限责任公司。
实验的审计报告
审计学是一门实践性比较强的的学科，我们在学习的过程中不应局限于理论知识，应理论联系实际，夯实理论基础。我们通过对《审计学原理》与《企业财务审计》的学习，初步掌握了审计的原理、程序、方法。本学期我们以小组讨论的方式，在老师的指导下，对时代集团的财务会计报表及其相关资料进行模拟审计实验，巩固所学知识，培养实践动手能力，增强团队合作精神。通过主动获取知识、应用知识和解决问题，提高创新精神和实践能力。
二、审计软件应用课程的目的及意义。
(一)通过审计实务模拟实验，使我们掌握利用计算机进行辅助审计的基本思路和操作流程;初步掌握被审计单位的基本资料，分析案例，找异常，通过小组讨论和实际操作，掌握错账的更正方法，未达账项的调整方法等，把所学的理论与实践结合起来，为以后的学习打下良好的基础。
(二)掌握《审易a5》软件的基本功能并熟练应用其进行计算机辅助审计。
(三)比较系统的练习会计报表的审查。
将上述各项要求及实验步骤编写成实验报告。
2、实验意义。
作方法等。
(二)进行操作，提高实际工作能力。在实验中，运用各种资料，要按要求亲自动手进行完成各项工作，提高实际操作能力。
(三)通过实验，掌握审计实务基本技能。
三、审计软件应用课程简介。
该课程主要围绕用友审易a5软件的应用展开，期间老师以上机实际演示进行授课，在课程中，徐老师进行屏幕控制，以最直观的方式进行软件应用的演示，达到了高效的授课效果，数据主要来源于时代集团和五金公司，我们对他们的固定资产、管理费用等项目进行审查，找出其中存在的漏洞和舞弊。并对其提出解决方案和建议，做出实验报告。
四、审计软件应用实验内容。
首先我们进行的个人实验，个人实验以老师自身操作展开，个人体验完成进行。
1、系统初始化与审计数据准备;。
在徐老师的指导下，按照实例进行系统设置、审计项目建立、并导入整个实验过程贯穿的案例，用数据转换功能做好了数据采集工作。
2、审计实施阶段;。
债，利润核算审计、成本费用审计等;。
将上述查询结果发送到底稿，运用职业判断形成审计意见。
3、审计终结，编制资产负债表、利润表，并生成审计报告，最后完成审计底稿归档。
在个人实验完成的基础之上，我们强化进行了小组实验，对时代集团的财务数据进行了分析和审计，并以讨论的形式综合了其存在的问题，遇到不懂得问题时，及时地向徐老师提出咨询，以老师的专业建议为基础，得出审计结论，并出具客观独立的审计报告。最后以老师归纳讲评的方式结束课程的结业。
五、审计软件应用实验总结。
对软件的理解操作不当，也会直接导致审计工作中发生错误。
最后，要再次感谢徐老师的耐心、悉心的指导与关爱!
六、对审计软件应用课程的建议。
谢谢您的悉心地授课，对我们的包容和尊重!
审计报告,审计报告
xxxxx有限公司董事会：
我们接受委托，审计贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。
我们于xx年12月31日，接受贵公司委托进行审计，由于我们无法利用满意的审计程序，证实期初余额存货的数量和价值，因而期初存货的某些调整，而将影响该年度的流润总额。
我们认为，除存在本报告第二段，期初存货价值无法证实的影响外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《xx会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司xx年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
会计师事务所(公章)。
中国注册会计师(签名盖章)。
(地址)年月日。
审计报告
股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的股份有限公司(以下简称xx公司)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是xx公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，xx公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
××会计师事务所中国注册会计师：×××。
(盖章)(签名并盖章)。
中国注册会计师：×××。
(签名并盖章)。
中国××市。
二零××年×月×日。
审计报告
根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
(一)基本情况。
外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题。
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见。
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
审计实验实验心得体会
近期，我参与了一场审计实验，我了解了如何对一间公司进行审计和编写审计报告。我在这个实验中学到了很多，尤其是如何解决问题，如何与组成员协作以及如何编写清晰的审计报告。在这篇文章中，我将分享我对这次审计实验的体验和所得的经验。
第一段：审计流程。
处理这个项目的第一步是确定审计流程。我们绘制了一张审计计划表作为项目计划的指导方针。我们要确保必要的信息和文件都是准确，与结论一致的。审计计划包括了所需的审计程序，检查清单，随机抽样方法以及如何发现可能存在的欺诈和错误。
第二段：沟通。
这个实验向我们展示了一个实用而显著的点：沟通必不可少。我们必须把我们对权衡和实验的观点表现在组间。沟通不足必然导致团队出现分歧和员工的间隔，从而减弱团队的执行力。在我们小组中，为确保每个人都知道详细信息，我们定期召开会议并交流，以保持团队精神的产生。
第三段：合作。
第三个重点是团队的协作和互相扶持。在实验中，我学到了每一个成员都是重要的一部分。要成功完成审计计划，所有团队成员都必须尽力而为。我们一起工作，交流，互相促进，以实现共赢。我们把内部审计的责任方法，目标和程序传达给所有人，意图使他们也信任我们小组的价值和能力。
第四段：学习经验。
在项目的最后阶段，我们编辑了审计报告。我们意识到重点是向客户、监管机构，以及组员们呈现出这样的结果，以便他们更好地支持和实现工作。我们在报告中用到了一些成功方法，如结构化的编写方案、可技术的设计内容、显现调查成果和分类针对性建议。要想使你和你的审计报告被他人看到并得到认可，就需要学会从时间和角度上审视、推敲你的观点、检查语言是否准确、是否表达清晰。
第五段：结论。
在一个联赛或团队中，每个人都是必不可少的，而审计小组也是。我们的实验一步一步提神，但是我们逐渐锻炼出了我们的领导力技能和自信，我们渐渐变得对审计流程、沟通技巧、团队协作、报告编写和学习经验有更好的认识。这场审计实验还使我们得以更好地理解普及的审计问题，同时也使我们更好地准备了未来的审计事宜。
审计实验实验心得体会
审计实验是各商科类专业必修的一门课程，是培养学生在审计等领域中具有独立思考和综合分析能力所必须的实践教学环节。在完成了这次实验后，我对于审计的理解和认识有了更加全面深入的体验。
第一段：实验前准备。
在实验开始前，我们需要熟悉所要分析的企业情况和业务特点，并根据这些情况确定审计的目标。在实践中，我发现这一步是至关重要的，因为仅有清晰的目标才能更好地完成审计。在此之后，我们需要制定检查计划，并在账目凭证等方面进行充分的调查，以使审计工作更加细致、周密。
第二段：实验过程。
在实验过程中，我们需要使用审计软件等工具进行分析，比如通过DataAnalysisPlus进行数据采集、分析等操作，通过Excel等电子表格工具进行数据分类和深入分析等。同时，我们也需要在实践中了解审计的各种方法和技巧，并通过合理的流程和理念进行实际操作。
第三段：实验主要内容。
在审计实验中，主要涉及到企业的财务低收入、非经营收入、其他应付款和计提资产减值准备这四个方面。在实践中，我深刻了解到企业的财务运作和资产积累对于企业盈利和长期发展的重要性。同时，了解到财务秩序的规范和良好的财务运作的重要性，这为我未来的学习和生活带来了很好的启示。
第四段：实验结果评估。
完成审计之后，我们需要对整个审计过程进行评估，并对结果以及后续的工作提供建议和意见。在这一步中，我发现良好的沟通和合作能力非常重要，我们需要充分了解企业的经营情况和特点，并通过合适的方法和手段分析结果和解决问题。
通过这次审计实验，我深刻感受到了审计工作的重要性和细致性，同时也意识到个人在学习和工作中需要有更加严谨的态度和方法，需要不断提高自己的责任意识和业务能力。同时，我也发现了自己的不足和需要不断学习和提高的地方，在今后的学习和实践中，我会不断努力，提高自己的综合素质和专业技能。
总之，这次审计实验让我深刻理解到了审计工作的重要性和细致性，对我今后的学习和工作有着很好的指导和启示，也锻炼了自己的综合素质和专业技能。我将会继续深入学习和实践，不断提高自己。
实验报告实验报告
学号：
姓名：
教师：
年6月28日。
实验一去塑胶芯片的封装。
同组人员：
一、实验目的。
1.了解集成电路封装知识，集成电路封装类型。
2.了解集成电路工艺流程。
3.掌握化学去封装的方法。
二、实验仪器设备。
1：烧杯，镊子，电炉。
2：发烟硝酸，弄硫酸，芯片。
3：超纯水等其他设备。
三、实验原理和内容。
1..传统封装：塑料封装、陶瓷封装。
（1）塑料封装（环氧树脂聚合物）。
（2）陶瓷封装。
具有气密性好，高可靠性或者大功率。
a.耐熔陶瓷（三氧化二铝和适当玻璃浆料）：针栅阵列pga、陶瓷扁平封装fpg。
b.薄层陶瓷：无引线陶瓷封装lccc。
2..集成电路工艺。
（1）标准双极性工艺。
（2）cmos工艺。
（3）bicmos工艺。
3.去封装。
1．陶瓷封装。
一般用刀片划开。
2.塑料封装。
化学方法腐蚀，沸煮。
（1）发烟硝酸煮（小火）20~30分钟。
（2）浓硫酸沸煮30~50分钟。
1.打开抽风柜电源，打开抽风柜。
2.将要去封装的芯片（去掉引脚）放入有柄石英烧杯中。
3.带上塑胶手套，在药品台上去浓硝酸。向石英烧杯中注入适量浓硝酸。（操作时一定注意安全）。
4.将石英烧杯放到电炉上加热，记录加热时间。（注意：火不要太大）。
5.观察烧杯中的变化，并做好记录。
6.取出去封装的芯片并清洗芯片，在显微镜下观察腐蚀效果。
7.等完成腐蚀后，对废液进行处理。
五、实验数据。
1：开始放入芯片，煮大约2分钟，发烟硝酸即与塑胶封转起反应，
此时溶液颜色开始变黑。
2：继续煮芯片，发现塑胶封装开始大量溶解，溶液颜色变浑浊。
3：大约二十五分钟，芯片塑胶部分已经基本去除。
4：取下烧杯，看到闪亮的芯片伴有反光，此时芯片塑胶已经基本去除。
六、结果及分析。
1：加热芯片前要事先用钳子把芯片的金属引脚去除，因为此时如果不去除，它会与酸反应，消耗酸液。
2：在芯片去塑胶封装的时候，加热一定要小火加热，因为发烟盐酸是易挥发物质，如果采用大火加热，其中的酸累物质变会分解挥发，引起容易浓度变低，进而可能照成芯片去封装不完全，或者去封装速度较慢的情况。
3：通过实验，了解了去塑胶封装的基本方法，和去封装的一般步骤。
实验二金属层芯片拍照。
实验时间：同组人员：
一、实验目的。
1．学习芯片拍照的方法。
2．掌握拍照主要操作。
3.能够正确使用显微镜和电动平台。
二、实验仪器设备。
1：去封装后的芯片。
2：芯片图像采集电子显微镜和电动平台。
3：实验用pc，和图像采集软件。
三、实验原理和内容。
1：实验原理。
采集去封装后金属层照片。
1.打开拍照电脑、显微镜、电动平台。
2.将载物台粗调焦旋钮逆时针旋转到底（即载物台最低），小心取下载物台四英寸硅片平方在桌上，用塑料镊子小心翼翼的将裸片放到硅片靠中心的位置上，将硅片放到载物台。
3.小心移动硅片尽量将芯片平整。
4.打开拍照软件，建立新拍照任务，选择适当倍数，并调整到显示图像。（此处选择20倍物镜，即拍200倍照片）。
5.将显微镜物镜旋转到最低倍5x，慢慢载物台粗调整旋钮使载物台慢慢上升，直到有模糊图像，这时需要小心调整载物台位置，直至看到图像最清晰。
6.观察图像，将芯片调平（方法认真听取指导老师讲解）。
10.观测整体效果，观察是否有严重错位现象。如果有严重错位，要进行重拍。
11.保存图像，关闭拍照工程。
12.将显微镜物镜顺时针跳到最低倍(即：5x）。
13.逆时针旋转粗调焦旋钮，使载物台下降到最低。
14.用手柄调节载物台，到居中位置。
15.关闭显微镜、电动平台和pc机。
五、实验数据。
采集后的芯片金属层图片如下：
六、结果及分析。
1：实验掌握了芯片金属层拍照的方法，电动平台和电子显微镜的使用，熟悉了图像采集软件的使用方法。
2：在拍摄金属层图像时，每拍完一行照片要进行检查，因为芯片有余曝光和聚焦的差异，可能会使某些照片不清晰，对后面的金属层拼接照成困难。所以拍完一行后要对其进行检查，对不符合标准的照片进行重新拍照。
3：拍照是要保证芯片全部在采集视野里，根据四点确定一个四边形平面，要确定芯片的四个角在采集视野里，就可以保证整个芯片都在采集视野里。
4：拍照时的倍数选择要与工程分辨率保持一致，过大或过小会引起芯片在整个视野里的分辨率，不能达到合适的效果，所以采用相同的倍数，保证芯片的在视野图像大小合适。
审计报告
我局于今年4月25日，6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计，7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的'努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金xxxxxx万元《其中总行xxxx万元，分行和分行以下xxxx万元），就地缴人中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxkx万元，共计上缴中央财政只xxxx万元。现将审计情况报告如下：
1、多提应付未付利息xxxx万元。
为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提xxxx万元。
2、重复列支定期储蓄利息xxxxx万元。
按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984年所提示的应付末付xxxxxx万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。
3、自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxxx万元。
银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为xx%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到x。xx%。1983年多提利润留成xxxxx万元，1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。
4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxx万元。
某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如a省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；b省分行虚列银行利息支出xxxx万元；c省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；d省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计kxxx万元。
此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xxxx万元。
我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现xxxxx家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。
总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。
鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。
对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。
某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。
某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上报告妥否，诸批复。
xxxx年x月x日。
审计报告
(征求意见稿)。
根据《通州市党政领导干部经济责任审计暂行办法》的要求及《南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见》(通教审[20xx]x号)的安排，教育审计办公室派出审计组于20xx年x月x日起,以现场审计的方式,对xx年x月至xx年x月任xx学校校长期间的经济责任进行了审计,同时对xx学校所属独立核算的食堂、小卖部进行了延伸审计。xx学校及对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。我们的审计是在xx小学提供的有关资料的基础上进行的。审计结果如下：
(一)财政收支情况。
(二)资产、负债情况。
(三)基本建设情况。
(四)食堂、小卖部的审计情况。
(六)内控制度的建立及执行情况。
任xx学校校长以来，为加强学校内部财务管理，建立了资产管理制度、收费管理制度、物资采购制度、校产校具管理制度、财务公开制度、内部审计工作制度。学校能执行物价部门的收费政策，按收费项目收费;预算执行情况良好，经费使用效益不断提高;财务稽核小组能定期对学校行政账和食堂账等进行稽核。通过查阅相关资料发现，学校内控制度在执行过程中还没有完全到位，存在疏漏。
(一)xx学校遵守财经法规情况。
根据xx学校提供的会计资料和其他资料来看，xx学校基本能执行国家的有关财经法规，会计核算基本符合《中小学会计制度》的规定，单位的财政收支情况基本真实，但在支出手续、会计核算等方面还需进一步完善和规范：
(二)本人遵守财经法规和廉洁自律情况。
通过对xx学校20xx年x月至20xx年x月期间财务资料的审计，在xx学校任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项集体讨论、民主决策。从xx学校提供的与审计事项相关的资料来看，未发现个人有违规违纪问题。
审计组。
20xx年xx月xx日。
审计报告,审计报告
xxxxx有限公司董事会：
我们接受委托对贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表进行审计。贵公司收入的很大一部分为现金收入，但缺乏我们可以依赖的相关控制制度，我们无法采用适当的审计程序证实收入的完整性，因而不能获得真实性的证据。
由于本报告第一段所述原因，我们无法对上述会计报表整体审计发表意见。
会计师事务所(公章)。
中国注册会计师(签名盖章)。
(地址)年月日。
审计报告
(委托人名称)：
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)破产清算组接管xx公司至裁定破产公告日(xx年x月x日)止的财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表和现金流量表。
按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出事理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据，选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。abc公司自法院裁定破产公告日起由原先的持续经营基础现按清算基础编制会计报表，现已审计完毕，情况报告如下：
企业类型(国有独资、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司等，成立年月、工商登记注册号，主要投资者、注册资本、实收资本、法定代表人、企业规模(包括职工人数，子分公司情况，占地面积等)。由地经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务，截止xx年x月x日，企业帐面资产总额xx万元，负债总额xx万元，资不抵债金额xx万元。
xx人民法院根据债人人xx公司的破产申请，已于xx年x月x日(x)经破产字第x号《民事裁定书》裁定宣告破产。
(一)涉及税收的调整事项;。
(二)损益类调整的事项;。
(三)不涉及损益的重分类事项;。
(四)其他需要调整的事项。
(上述调整事项应逐一列出内容、原因、金额和调整分录)。
经审计，xx公司对裁定破产日移交清算组接管的资产总额x元，负债总额x元，资不抵债金额为x元(其中：累计亏损为x元)，资产负债率为x%。
资产、负债的构成情况如下：
(一)资产总额的构成情况。
按照审计移交资产逐科目说明。
(二)负债总额的构成情况。
按照审计移交负债逐科目说明。
我们认为，会计报表按照企业会计准则和《xx企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的资产、负债、清算净损益情况，xx年x月x日至x月x日的清算财产变动情况和清算损益情况。
会计师事务所有限公司。
中国注册会计师。
中国注册会计师。
审计报告
xx省审计局：
根据局第××次会议决定，我们于20×9年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
20×9年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于20×9年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末20xx年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
×××公司审计组
××××年×月×日
审计报告类型,审计报告
重大不确定事项。
强调某一事项。
涉及其它注册会计师的工作。
带说明段的无保留意见的审计报告。
此外，正如会计报表附注20所述，贵公司存货的计价方法由先进先出法改为后进先出法，影响本年度利润增加200万元，流动资产增加200万元。