信贷案例分析与应用大全（15篇）
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逆向思维应用实例经典案例分析
早在我国的宋朝人们就开始想到用事物的结果去对抗事物的原因。据文献记载，当时人们把天花病人皮肤上干结的痘痂收集起来，磨成粉末，取一点吹入天花病患者的鼻腔。后来这种天花免疫技术经波斯、土耳其传入欧洲。直到17英国医生琴纳用同样的原理研制出了更安全的牛痘，为人类彻底根治天花作出了决定性的贡献。
事实上，疫苗的研究方略仅仅是一个象征，更多的疾病研究和更广泛的生活事件也同样离不开倒因为果的逆向思维方法。
逆向思维应用实例经典案例分析
1972年12月23日，尼加拉瓜共和国首都马那瓜发生了大地震，一座现代化城市顷刻间变成了一片瓦砾，死亡万余人，震中511个街区的房屋被无情地震毁。令人惊奇的是，一片废墟中唯独18层的美洲银行大厦竟安然屹立，而大厦正前方的街道地面却呈现了上下达1/2英寸的错动!如此奇迹，轰动了全球。
于是，在多方筛选测算后，他采取了框筒结构。这种结构和一般结构不同，具有刚柔相济的特点：在一般受力的情况下，建筑物有足够的刚度来承受外力;而当受到突如其来的强烈外力时，可由房屋内部结构中某些次要构件的开裂使房屋总刚度骤然减弱，从而大大减少主要构件建筑材料承受的地震力。这种以房屋次要构件开裂的损失来避免建筑物倒塌的设计思想突破了一般常规的思维框架，突破了以刚对刚的正面思维模式，从而创造了世界上少有的奇迹。
上市公司应用公允价值案例分析
：上市公司施行新会计准则，给上市公司估值带来了新的挑战。尤其是公允价值计量的引入，尽管这是结合我国当前金融市场的实际情况做出的选择，但从上市公司实际运用公允价值的情况看，还存在一些值得思考的问题。本文结合典型公司案例从债务重组、持有金融资产和资产置换等方面，分析了我国上市公司应用公允价值造成的公司价值的估值波动，并对公允价值计量带来的影响进行了分析。
现行会计准则；公允价值；上市公司；案例。
现行会计准则的应用给上市公司估值带来了新的变革与挑战。准则的实施将鼓励上市公司企业并购与对外投资、整体上市和企业科技创新。虽然从长期来讲，公允价值的运用并不改变公司自身的实际价值，而只是会计计量方法的改变，但从短期看会改变公司的估值水平，有时对公司价值的短期评估甚至会带来巨大的影响。
《》准则规定，以非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额确认为当期损益；债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额确认为当期损失。以债务转为资本的，对债务人而言，股权的公允价值一定小于债务的账面价值，二者的差额为债务重组损益，计入营业外收入；对债权人而言，债权转股权的投资成本包括股权的公允价值与相关税费，股权的公允价值与债权的账面价值的差额为债务重组损失，计入营业外支出。现行债务重组准则意味着，作为债务人的上市公司进行债务重组时，一旦债权人让步，上市公司获得的利润将直接计入当期收益，进入利润表。债务人会计处理的变化主要有：一是资产和股权由以账面价值为基础计价，改为以公允价值为基础计价。二是部分计入资本公积的改为计入当期损益。
由于现行会计准则允许将债务重组收益计入净利润，st长控(600137)因债务豁免形成2.71亿元的收益，以每股收益4.726元位居每股收益第一，正是因为预计第一季度业绩暴涨，2005年4月股改停牌长达4月的st长控，复牌后上演神奇暴涨，复牌当日上涨850％，股价最高曾达85元。暂且不论其超过八倍的股价增长背后是否存在着人为操控，但一季度4元多的每股收益绝对是*st长控当日“一鸣惊人”的重要动因，而这高额收益来源依据正是现行会计准则。st长控的暴涨即刻引起证券交易所的关注，当天下午随即被实施紧急停牌处理。从公司季报看，一季度实现的净利润2.87亿元中有2.85亿元是债务重组带来的营业外收入，债务重组收益占净利润比例超过99％，这部分利润既没有确实的现金流入，也不能向股东分配(公司未分配利润仍为负数)，所谓每股4元的`收益对每股实际现金流并无太大意义。*st长控事件已被证监会立案调查，但可以预见，未来其他上市公司实现债务重组后，仍有可能出现类似长控这样一次性的巨额增长，而不明就里的投资者在跟风买入后很有可能会遭遇巨大损失。
再如自2006年4月起停牌的*st棱光(600629，棱光实业)，2007年10月26日复牌，在停牌近一年半之后，由于该公司已由上海建材集团通过债务重组并重新恢复上市，在首日复牌不设涨跌幅限制情况下，该股以10.89元开盘(前收盘为1.21元)，高开800％，最高上涨至18元，全天最高涨幅高达12倍，截至收盘时，报收在14.49元，涨幅为1097.52％，刷新了此前st长控1055.99％的a股单日最高涨幅，创a股10年来涨幅最高纪录。由于连年亏损，*st棱光于2006年5月18日被停止上市交易。当时的第二大股东上海建材集团承担了重组工作。由于大股东违规转嫁巨额债务及相关关联担保，*st棱光当时的债务高达7.19亿元，而同期公司的总资产仅为3949.2万元。2006年6月上海建材集团与四川嘉信贸易有限责任公司签署股权转让协议，建材集团持有*st棱光的股份从16.61％增至45.68％，合计持有6914万股，股改的对价为，上海建材集团对s*st棱光豁免1.5亿元债务和注入1.11亿元资产。从其公布的2006年年报和2007年一季度、二季度季报来看，利润均来自于营业外收入，其净资产收益率竟然分别高达2898.27％、77.6％和88.44％，显然现行会计准则的变革是形成这一惊人收益的唯一原因。
(一)持有金融资产公允价值规定《》规定，金融工具的计量应采用公允价值。可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间取得的利息或现金股利，应当计人投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计人资本公积。处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。而金融工具又具体分为四类，因此如何定义金融资产的类型是非常关键。一般来讲，短期投资，如在二级市场上买入的股票，应该定义为交易性金融资产。但其他种类的金融工具到底应该归属于哪一类，还要取决于公司持有的目的。如果企业出于战略考虑，持有某公司股票，就应将其作为长期股权投资，而不能将其作为金融工具核算。
(二)持有金融资产公允价值计量分析岁宝热电持有民生银行、雅戈尔持有中信证券的股票，具体很难说是交易型金融资产还是可供出售金融资产。从实践来看，绝大多数企业将其确认为可供出售的金融工具。如雅戈尔在年报中表示，公司2006年12月31日账面有已流通的中信证券股份212835116.47元，公司将其归类为可供出售的金融资产。该金融资产的公允价值大于账面价值3184338383.53元。因此应追溯调整增加2007年1月1日的股东权益3184338383.53元。由于持有金融工具的价格上升导致净资产的增加，进而使每股净资产上升。同样情况还有岁宝热电，岁宝热电以每股净资产高达16.05元荣登所有上市公司每股净资产榜首。因为按照现行会计准则，公司将持有1.84亿股民生银行股权投资划分为可供出售的金融资产，民生银行2007年一季度末市价已达12.4元，仅该股权公允价值(市价)比账面价值增值20多亿，加上其他一些资产增值，对股本仅1.37亿的岁宝热电来说，采用现行会计准则后，每股净资产大幅度增加，创下沪深两市之最。而公司股价也从2007年3月末的20元迅速攀升，仅4月一个月时间，涨幅超过150％，到4月30日已跃过50元。因投资金融类资产导致投资收益大增，并进而影响到净利润，这是近两年来随着股权分置改革的完成和股市大幅上涨而出现的一类新现象。“保守估计上市公司股权投资按公允价值计价将促使2007年所有上市公司投资收益增加1000亿以上，占去年上市公司总利润的30％”(邱文光，2007)。
《》准则规定，在以换出资产账面价值进行计量的情况下，不管是否发生补价，都不确认损益；以公允价值进行计量的情况下，不管是否发生补价，都应确认损益。
成都建投(600109)是沪深股市第一个因采用现行会计准则的公允价值计量而使净资产翻倍的股票。成都建投于2007年4月25日公布一季报，因为资产置换，造成每股收益同比增长0.867元(2006年第一季度每股收益-0.043)，每股收益达0.824元。比五粮液(0008580每股收益0.27元高，甚至比绩优大蓝筹贵州茅台(600519)每股收益0.57还高。而几个月前的2007年1月23日，成都建投公布该公司2006年年报实现净利润-2361.09万元，较2005年的净利润106.18万元减少2467.27万元；股东权益为18082.03万元，较2005年的20443.12万元减少2361.09万元；每股收益为-0.333元，见(表1)。成都建投公司在《关于2007年第一季度报告每股收益说明的公告》中提请投资者注意，公司2007年1月1日总股本为7098.27万股，报告期内新增股份7101.20万股，截止2007年3月31日总股本为14199.47万股，计算出加权平均股份总数为11832.41万股，报告期内归属于公司普通股股东的净利润为9752.32万元，从而计算得出每股收益为0.824元。报告期内归属于公司普通股股东的净利润中包含了置出资产处置利得2254.83万元。该处置利得是本公司重组过程中交易公允价值和置出净资产账面价值的差额，该处置利得为一次性收入，按照现行会计准则计入营业外收入，属于非经常性损益，扣除非经常性损益后每股收益为0.633元。成都建投公布的2007年一季报显示，由于置入国金证券股权，根据公允价值计量，每股收益为0.824元，同比增长了近30倍。公司以全部资产和负债及新增股份与长沙九芝堂渫团)有限公司、湖南涌金投资(控股)有限公司和舒卡股份(000584)持有的国金证券合计51.76％的股权进行置换。公司置出净资产交易价格为20521.05万元，置人国金证券51.76％股权交易价格为66252.8万元，资产置换差价为45731.75万元，置换差价部分由公司以每股6.44元向九芝堂集团、湖南涌金和舒卡股份非公开发行股票支付，共计发行71012041股。
(一)影响上市公司的估值结果，投资者更应关注盈利质量。
由于现行会计准则显著地改变了上市公司的财务指标，势必会显著影响到上市公司估值结果。对上市公司的估值方法，主要包括未来现金流贴现法和相对估值法等。未来现金流贴现方法不涉及会计利润，因此，现行会计准则对这种估值方法基本没有影响，而且未来现金流贴现法计算比较复杂，一般投资者较少使用。在实务中，使用比较多的是相对估值法，相对估值法通常采用市盈率(市价与每股收益比率)或市净率(市价与每股净资产比率)等指标，市盈率(或市净率)的估值方法操作简单且易于理解，只要确定了每股收益(或每股净资产)，再乘以合理的市盈率(或市净率)倍数就可以得出。因此，采用市盈率或市净率进行估值时，估值结果取决于两个因素，一是估值基数即所选取的财务指标—每股收益(或每股净资产)，二是估值乘数即所采用的市盈率(或市净率)倍数。现行会计准则更多体现了与国际会计准则的接轨，对公司财务指标(如每股收益、每股净资产)带来了许多重大变化，在利润计量方面，原有会计准则对很多交易事项产生的收益都不予确认或计入资本公积，现行会计准则的变化主要体现在债务重组、非货币性交易、股权投资差额、交易性金融工具公允价值变动产生的损益都计入当期利润。st长控因债务重组所产生的巨额利润就是新旧会计准则差异的一个典型案例。在资产计量方面，现行会计准则变化主要体现在更多地引入公允价值计量模式，如对可供出售金融资产、交易性金融资产、投资性房地产都采用公允价值计量，岁宝热电、南京高科就是因为对部分金融资产采用公允价值计量导致每股净资产大增。由于现行会计准则显著地改变了上市公司的财务指标，即影响到相对估值法的第一个因素——估值基数(每股收益或每股净资产)，在第二个因素——估值乘数不变的情况下，势必会显著影响到上市公司估值结果。
如果对上市公司的估值，既采用现行会计准则计量出来的每股收益，又仍采用“旧思维”下的市盈率乘数，是不科学的。st长控能暴涨到80多元，便是有人认为既然公司的每股收益能超过4元，那么按市场通行的市盈率定价方法，即便以20倍市盈率定价，则股价就应该超过80元。与此相类似，关于东方集团(600811)的估值分析，提出东方集团的目标价位在100元以上，其理由是东方集团持有大量金融资产、房地产，按照公允价值重新估算，公司每股净资产有望达到20多元，再参照同类公司5倍市净率，公司股价应超过100元，而公司目前股价还不到30元，因此认为未来股价还有很大上升空间。东方集团未来股价能不能达到100元取决于市场，本文仅对其估值方法进行探讨。类似前述的st长控和东方集团的估值思路，仔细分析不难发现这种方法存在问题，在选用估值基数(每股收益或每股净资产)时，采用的是现行会计准则实行后的指标，但对估值乘数(市盈率或市净率倍数)却并未进行相应调整，仍按照旧会计准则下的思路没有变化这是不科学的。以市净率估值方法为例，过去对资产的计量方式以历史成本模式为主，每股净资产账面价值与每股市价存在差异较大，估值时应选用较高的市净率倍数，而如果资产主要采用公允价值计量时，每股净资产账面价值与每股市价之间差异已大为缩小，这时显然不能继续采用原来的市净率倍数来估值。因此，采用市净率估值，如果净资产的计量方法已发生变化，那么市净率也应当相应进行调整。同样地，采用市盈率估值方法时，如果收益的计量范围已经发生重大变化，却仍采用一成不变的市盈率也是不恰当的。对上市公司来讲，现行会计准则本身并不会直接改变公司的内在价值，但可以为估值提供更多、更有用的信息，报表使用者必须关注和学习现行会计准则给估值带来的变化。
在现行会计准则下，公司损益计量范围已发生很大变化，投资者在使用会计信息时，仅关注盈利的多少是不够的，更应该关注盈利的内在质量，因为不同来源和类型的利润也不相同，有的是实际获得的利润，如收到货款的产品销售利润，有的只是账面的数字，如豁免债务带来的重组收益；有的属于持续性利润，如主营业务产生的利润，在未来仍然可以持续赚取，有的却属于非持续的利润，如如一次性补贴收入。因此，对于公司赚取的利润不能简单地以数字的大小来评价，同样是会计报表上的利润，由于来源和性质不同，其含金量是不一样的，投资者必须学会区分，在对公司的股票进行定价时，不能简单地将所有的每股收益都乘以同样的市盈率倍数。目前我国绝大多数的股市投资者对会计信息使用大多处于初级阶段，看财务报表往往只关注每股收益、净利润等指标，对于净利润往往也是只看数量不看质量，并且无法理解公司的盈利会在“质量”上还存有巨大差异。再加之会计本身的复杂性，盈利质量并没有明确的等级划分标准，盈利质量分析一直以来都是财务报表分析中的重点和难点所在，即使是专业的财务分析师，对于同一家公司的盈利质量分析结论也会经常大相径庭，更何况普通投资者，要分清利润中隐藏的玄机确实存在困难。
(二)隐性资产的显性化。
公允价值的采用将对上市公司产生重大影响，过去以历史成本无法反映的收益，在现行会计准则中改按公允价值计量，某些隐性资产，如投资性房地产、金融资产等的真实价值将得到体现。从2007年首次执行新会计准则就给上市公司总体权益带来3000亿元以上的规模增长。如果某家上市公司因为投资股票获得巨大的投资收益，那么过去按成本计量无法反映的收益，在现行会计准则下以公允价值计算这些投资股票，其投资收益将大为增加。特别是投资金融资产的上市公司，如雅戈尔、两面针、东方集团、南京高科、大众交通持有大量的金融上市公司或者即将上市公司的股权，如果按公允价值计算，公司净资产将大幅提高，如果像岁宝热电那样卖出这部分资产，对当期的利润收入有极大正面影响。再有就是过去较低价格拿到的土地，如果按公允价值计算，公司资产升值空间巨大，如大众交通、陆家嘴、世茂股份、浦东金桥都是现行会计准则的受益者。新的会计准则与国际会计制度更加贴近，强调了对资产透明性的要求。我国上市公司报表与国外公司的差距，不仅是在规章制度上，更多的还是法制监管上。现行会计准则还需要配合更加严格的监管，否则像公允价值这样的指标反而容易成为上市公司操纵利润的工具，因此我国上市公司财务报表质量的提高还需要各方面共同的努力。
财政部规定自2007年1月1日起在上市公司范围内施行现行会计准则。但在涉及公允价值时，由于进行公允价值计量较为复杂，涉及到许多经济环节，执行难度较大。上市公司及其财会人员需在有限时间内适应和理解现行会计准则的规定，并为会计准则的实施做好充分准备，包括对相关人员的培训，对公允价值模型的建立以及相关历史数据和市场信息的搜集与整理等，其普及过程只能是渐进性的。现行会计准则规定，要以存在活跃市场为前提，才能应用公允价值进行计量，并且公允价值要能够可靠计量。
在金融资产的确认上，上市公司对现行会计准则的应用则要积极得多。“在统计的1139家上市公司中，共246家公司股东权益调节表下‘以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产’项目发生了调整，其中241家正向调整，5家公司负向调整，合计变动数值为539.17亿元”(《证券时报》，2007年4月27日)。相对于有明确交易价格的金融资产或债务重组，投资性房地产由于适用条件非常严格，金额难以确定。大部分上市公司投资性房地产的核算仍采用成本模式。中国证监会上市公司执行现行会计准则协调小组通过调研等渠道获得的信息表明，大部分拥有投资性房地产的上市公司，会以谨慎的态度选择公允价值计量模式，其中相当一部分会继续采用成本模式进行后续计量。最先公布年报的房地产公司华业地产表示，将采用成本模式对投资性房产进行计量。与房地产企业总体的谨慎而言，第一家明确表示将采用公允模式计量投资性房地产的却是以餐饮服务为主的*st百花。因为根据现行会计准则的相关规定，对投资性房地产采用公允价值模式计量的适用条件是非常严格的。现行会计准则要求公司应从活跃的房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计，也就是说不允许公司采用估值技术确定投资性房地产的公允价值。而根据《》应用指南对“同类或类似房地产“的定义，要找到每一处房地产的活跃市场是相当困难的。房地产上市公司在确认采用成本模式或公允价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计，也就是说不允许公司采用估值技术确定投资性房地产的公允价值。而根据《》应用指南对“同类或类似房地产”的定义，要找到每一处房地产的活跃市场是相当困难的。房地产上市公司在确认采用成本模式或公允价值模式时，除了要满足严格的条件外，还会权衡成本模式和公允价值模式各自的利弊。对投资性房地产，企业可以采用公允价值计量，也可以仍然采用成本法计量，企业对投资性房地产的计量模式一经确定不得随意变更，已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。所以公允模式是一条“单行道”，企业一般都会十分谨慎。
税收政策也是影响相关公司采用何种计量模式的关键因素。由于我国房地产市场处于发展阶段，从总体上来说投资性房地产有持续稳定的增值潜力，执行现行会计准则将会给企业带来额外的利润增长。主要来源于两方面，一是采用公允价值模式进行后续计量带来的资产增值，二是在公允价值模式下投资性房地产不需要计提折旧和进行摊销而减少的成本支出。这两方面增加的利润是否要缴纳企业所得税，税收政策尚未规定。如果对增值部分需要征收所得税，意味着绝大多数企业将因为重估增值而增加税收支出。但是公允价值计量带来的重估增值，对公司价值的提高、再融资金额的提高等产生重要影响。在成本法下提取折旧或按期摊销，减少了企业的账面盈利，但却可起到抵税的效果，从而将价值保留在了公司内，有利于股东利润，但却不利于反映公司的真实价值。由于税收政策的制定滞后，会使投资性房地产准则的颁布为一些公司带来利润的飞升，也为一些企业提供调节利润的可能。因此，如果对公允价值模式下重估增值部分不给予税收上的优惠，企业会缺少有采用公允价值模式的积极性，比较可能的情形是借鉴香港的税收处理方式，即将重估增值所产生的收益对应所得税记入递延税项。
逆向思维应用实例经典案例分析
有一次，美洲草原上失火了，烈火借着风势，无情地吞噬着草原上的一切。那天刚巧有一群游客在草原上玩，一见烈火扑来，个个惊慌失措。幸好有一位老猎人与他们同行，他一见情势危急，便喊道：“为了我们大家都有救，现在听我的。”老猎人要大家拔掉面前这片干草，清出一块空地来。
这时大火越来越逼近，情况十分危险，但老猎人胸有成竹。他让大家站到空地的一边，自己则站在靠大火的一边。他见烈火像游龙一样越来越近，便果断地在自己脚下放起火来。眨眼间在老猎人身边升起了一道火墙，这道火墙同时向3个方向蔓延开去。奇迹发生了，老猎人点燃的这道火墙并没有顺着风势烧过来，而是迎着那边的火烧过去。当两堆火终于碰到一起时，火势骤然减弱，然后渐渐熄灭。
游客们脱离险境后纷纷向他请教以火灭火的道理，老猎人笑笑说：“今天草原失火，风虽然向着这边刮来，但近火的地方气流还是会向火焰那边吹去的。我放这把火就是抓准时机借这股气流向那边扑去。这把火把附近的草木烧了，这样那边的火就再也烧不过来了，于是我们得救了。”
信贷应用培训心得体会
信贷应用是现代经济活动中不可或缺的一环。为了更好地了解信贷应用的相关知识，提高自己的专业能力，我参加了一次信贷应用培训。通过这次培训，我有了很多新的收获和体会。
第二段：具体介绍培训内容。
这次信贷应用培训非常系统全面，包括了信贷市场的基本知识、信用评估方法和信贷审批流程等内容。其中，关于信用评估方法给我留下了深刻的印象。在这个环节中，我们学习了多种评估方法，如常用的定性评估和定量评估方法，通过这些方法我们可以更准确地判断申请人的信用状况，为银行决策提供有力的依据。
第三段：体会和收获。
通过这次培训，我不仅学到了很多理论知识，还有机会参加实际的案例分析和模拟评估。这让我更好地理解和掌握了信贷应用的实际操作流程。同时，参与讨论和与来自不同行业的同学交流，也让我获得了丰富的经验和观点，拓宽了我的视野。
第四段：认知和思考。
在实际操作中，我发现信贷应用并非一成不变的，需要根据市场和经济环境的变化进行灵活调整。同时，信贷应用也需要综合运用各种评估方法和技巧，不仅要具备专业知识，还需要有很强的分析和判断能力。这让我认识到，信贷应用是一个不断学习和成长的过程，需要不断更新知识和技能。
第五段：总结。
通过这次信贷应用培训，我深刻认识到信贷应用是一个既包含理论知识又需要实践经验的领域。只有不断锻炼和提高自己的专业素养，才能在信贷市场中立足并取得好成绩。因此，我将继续学习和实践，不断完善自己的信贷应用能力，为更好地为客户提供优质的信贷服务而努力。
信贷应用培训心得体会
信贷应用是各行各业发展中必不可少的重要环节，尤其是金融行业，信贷应用的好坏不仅直接影响到企业的信誉度，更会直接决定一个企业能否成功经营。为此，我参加了公司组织的信贷应用培训，获益匪浅，下面我将就此进行总结反思。
第一段：培训的收获。
进入培训班的第一天，我就能感受到培训班一股浓厚的学习氛围。首先在学习规划上，培训班充分考虑到学员需求，从基础、到深度、再到实战，全面系统地涵盖了信贷应用的知识点。其次在学习方式上，培训班不仅采用了经典的课堂讲解方式，还增加了案例分析和小组讨论等多种学习方式，让学员们能够更快更好地掌握信贷应用的课程知识。
第二段：培训效果的评估。
参加这样一次培训，充溢着兴奋和好奇心，同时，身为培训的学员也需要针对培训教育进行合理的评估。培训的效果优劣不仅取决于教师的教学水平，还要看课程目标和培训成果的对接度。在这次培训中，培训教师能够就学员的学习状况进行随时调整和实时反馈，学员也能够掌握到正确的学习方法，着手实践能力，强化团队合作，学习效果达到了相对比较理想的成果。
第三段：培训带来的变化。
参加这次培训，我不仅学到了丰富的实用技巧，可直接应用到工作中，还让我们学员了解到信贷应用知识的不断发展和变化。信贷是金融行业的重要组成部分，它的应用需求也在不断变化，可以说信贷知识的学习和应用是和时代同步的。培训中，培训讲师不断强调信贷应用方向的变化和趋势，教材也兼顾了各个层面的知识要求，能够更好的帮助我们应付未来的不同挑战。
第四段：培训后的应用。
在工作中，我尝试用学到的信贷知识去结合实际情况解决问题。我运用所学的信贷知识去审查信贷申请人提供的资料，分析信贷风险，对企业的财务状况进行了详细的分析，让自己更能够独立地判断信贷申请人的真实性和风险。同时，经过学习，我也意识到要切实加强信贷风险的控制，防止公司出现贷款违约等不可预期的风险。
第五段：未来的动力和发展。
回顾这次信贷应用培训，我深感这是我工作生涯中的一个契机，也是我的动力。通过学习这门课程，我更加清晰了自己的职业发展方向，提升了专业技能，在工作中时刻以此为基础去指导和支撑相关的业务处理。同时，我也意识到，知识和技能的更新换代是企业发展的必由之路，我们不仅要切实做好每天的业务处理，还要时时刻刻关注行业发展和规范的变化，始终保持学习的状态，才能在行业中立足，并在竞争中成为佼佼者。
会让我们未来有更多的机会和发展的天空出现。
逆向思维应用实例经典案例分析
一位商人向哈桑借了元，并且写了借据。在还钱的期限快到的时候，哈桑突然发现借据丢了，这使他焦急万分，因为他知道，丢失了借据，向他借钱的这个人是会赖账的。哈桑的朋友纳斯列金知道此事后对哈桑说：“你给这个商人写封信过去，要他到时候把向你借的2500元还给你。”哈桑听了迷惑不解：“我丢了借据，要他还2000元都成问题，怎么还能向他要2500元呢?”尽管哈桑没想通，但还是照办了。信寄出以后，哈桑很快收到了回信，借钱的商人在信上写道：“我向你借的是2000元钱，不是2500元，到时候就还你。”
信贷应用培训心得体会
随着金融行业的不断发展，信贷应用培训日益成为了许多金融从业者必须掌握的技能之一。最近我参加了一次由公司举办的信贷应用培训，不仅对我的工作有所帮助，对我的个人成长也具有重要意义。在这份文章中，我将分享我所获得的心得和体会。
第一段：了解金融行业的风险管理。
信贷应用培训先学习的是金融行业的风险控制。这是很值得学习的，因为它提供了一个金融行业控制风险的框架。我们了解到，很多风险需要互相配合才能做出合理的决策，否则它们很可能导致金融突发事件。因此，学习如何评估和管理风险是至关重要的。我们可以通过了解不同的风险，以及如何在这些条件下管理风险来了解一个公司的风险。
第二段：如何识别细节。
在实际工作中，我们处理的资源和客户情况各不相同。根据客户不同的需求，我们制定不同的工作计划，并设定特定的评估标准。在这方面，培训让我们学会如何细节化。我们了解到，细节通常是工作中最重要的东西。通过仔细审查经验数据和客户信息，我们看到了更多的细节信息，这对于提高我们的分析能力和解决问题的能力非常有用。因此，我们要善于观察、分析和总结，这将有助于我们找出行业或公司中存在的风险和机会。
第三段：合理运用信息技术。
在当前的信息时代，如何利用信息技术有助于我们更好地处理工作任务。培训让我了解到了一些新的技术，例如数据挖掘和自动化算法等，这些技术可以协助我们评估风险。基于各种数据（包括客户信息和金融市场信息），以及先进的分析工具，更好地了解市场的趋势和动态。此外，通过运用对这些数据的分析，我们可以更有效地管理和增加客户的价值。
第四段：有效沟通与合作。
除了自身的专业能力之外，如何与他人合作，以更好地完成工作任务也是很重要的。培训让我们了解到沟通和合作的重要性。在金融行业中，合作伙伴的合作能力往往会影响到各个功能部门、金融服务机构或产品。因此，理解他人的期望和沟通技巧，是十分重要的。尤其是在协同工作环境下，树立合作精神，充分的不断做出让对方看到价值的贡献，促进同事之间的合作和友谊，推进组织内部高效快速发展。
第五段：总结。
总之，信贷应用培训是我们成长的很好的机会。通过这次培训，我不仅学到了金融风险管理的方法，还学到了如何发现、掌握和解决金融行业中的风险和机会。在以后的工作中，结合我所学的知识和技能，我将更加自信地面对挑战，也为公司和自己的职业发展做出了重要贡献。培训的过程更是丰富了我们的生活经验和工作价值体验，为未来的个人发展留下了更多的空间。
信贷产品应用总结范文
1-4月全县贷款余额51亿元，新增贷款亿元。其中政府类项目新增贷款3亿元（国开行），企业及农户贷款新增亿元。
前四个月包装和申报政府类项目共11个，其中通过国开行审批并已签订合同的项目有2个，贷款金额共计3亿元人民币；已报省工行待审批的项目有3个，涉及贷款金额共计近18亿元；正在报农行的项目有1个，涉及贷款金额2亿元；未批的有3个。
（一）报国开行项目。
1、新县城基础设施建设项目。总投亿元，申请贷款亿元，自筹亿元。该项目超过省行审批权限，未批。
3、城乡一体化项目。
东部：总投亿元，申请贷款9亿元，自筹亿元。
西部：总投亿元，申请贷款9亿元，自筹亿元。中部：总投11亿元，申请贷款亿元，自筹亿元。项目都超过省行审批权限，未批。
4、盘锦纸业产业基地基础设施建设项目。总投59143万元，申请贷款47314万元，自筹11829万元。未批。
5、辽河口生态区项目。涉及到保护区规划，手续没有办完。未批。
6、盘山县新县城城乡一体化项目：总投亿元，贷款亿元，自筹亿元。已与国开行签定合同。
（二）、报工行项目。
1、新县城基础设施建设项目。总投亿元，申请贷款亿元，自筹亿元。
工行按省行权限申请亿元。2、城乡一体化项目。
东部：总投亿元，申请贷款9亿元，自筹亿元。
西部：总投亿元，申请贷款9亿元，自筹亿元。
中部：总投11亿元，申请贷款亿元，自筹亿元。工行向省行申报了中部城乡一体化项目，并根据权限申请贷款亿元。
3、新材料产业基地项目。总投125598万元，申请贷款100478万元，自筹25120万元。工行根据省行权限申请亿元。
（三）、报农行项目。
根据农行信贷政策，由甜水包装贷款在2亿元左右的城乡一体化项目上报农行。目前项目可研报告、立项、选址、土地预审手续已完成，环评手续今天完成，并上报农行。
1、召开银企对接会。
由人民银行带领各金融机构的信贷负责人及业务骨干，到我县就中小企业融资问题进行现场办公。当即对我县规模以上有贷款需求的93户企业进行了对接，各家银行分别承包，逐户企业进行研究调查，并将调查结果反馈给人行。使银企信息畅通。一季度我县中小企业及农户贷款累计新增亿元。其中农户贷款新增亿元，企业贷款新增亿元。
2、担保公司成立，为企业融资提供支持。
我县担保公司已成立，正与各家银行签订协议，并将为企业融资开展担保业务。
一、关注申报工行的项目进展情况。向工行申报的新县城基础设施建设项目，贷款亿元；中部城乡一体化项目，贷款亿元；新材料产业基地项目，贷款亿元。
二、关注向农行申报的贷款2亿元甜水城乡一体化项目。争取得到农行支持，全力配合农行办理贷款手续。
信贷产品应用总结范文
打好两个基础，一个是员工素质基础，一个是规范管理基础；建立一个机制，即存款稳定增长长效机制；狠抓两项工作，一项是贷款投放工作，一项是清收不良贷款工作。
主要做法：以规范管理为抓手、以提升社会形象为重点、以提高信贷资产质量为突破口，继续深入推进农信进万家活动开展，实施全乡范围内产品和服务大营销，同时，将隐形不良贷款清收作为突破口，通过责任清收、依法清收和风险代理清收，清收盘活存量不良贷款，向存量不良贷款要效益。
到20xx年要实现以下目标：各项存款增加万元，存款余额达到万元；新增存款市场份额不低于x%；投放贷款万元，贷款余额达到万元；清收账面不良贷款万元，帐面不良贷款率控制在x%以内；清收隐形不良贷款万元；年末存贷比例控制在x%以下；实现中间业务收入万元；实现实际利息收入万元；实现拨备前利润万元；增扩股金万元。主要想法及具体措施如下：
1，思想道德建设：我们将在全辖开展“两建一推”活动，即在全员中间开展一场大讨论、让每个员工都去建言献策。通过活动开展，一方面可以进一步统一员工思想，另一方面可以从中发现一些有思想、有能力年轻人，将他们推到经营岗位上，为联社培养、储备一批后备人才。同时，我们计划邀请有关人士对全员进行职业道德轮训，以提高员工队伍职业道德素养。
2，是抓业务技能培训：今年计划组织一系列业务培训，联社要求各部室对新业务、新知识、新产品及时培训，做到每一项新业务、新知识和新产品都要及时让应该掌握部门掌握了，绝不留一个死角。从6月份开始到8月份，开展一系列以岗位练兵为主业务技术比赛，对成绩优秀者要重奖。
为各项业务发展奠定科学规范制度基础。完善内部控制制度：
第二、对会计结算、财务开支、柜员操作、信贷管理等重要制度重新进行修订，下发至相关员工手中，并组织相关人员培训，让日常业务操作规范、统一。
一是完善两个考核办法。20xx年，计划出台对客户经理及前台柜员考核办法，明确和细化考核内容，充分调动全员营销积极性和主动性，作为指导性意见并以此为标准对员工进行考核。
第二、综合柜员考核办法，对综合柜员考核将以办理业务笔数（金额）和客户满意度作为评价基础，并体现在个人收入上差别。最大程度调动员工积极性、能动性、创造性，促进业务持续、健康发展。
二是加强形象建设。20xx年要全面提升信用社内外部形象，重点做好以下几项工作：
第一，逐步推行班子成员营业厅值班、前台柜员挂牌上岗和服务承诺制提升员工服务意识；
第五、开展文明服务竞赛，制定评选前台柜员星级服务标兵制度，在全辖推动整体服务水平提升。
一是继续开展阳光信贷活动。进一步加大贷款营销力度，引入客户经理理念，挖掘培养黄金客户，扩大贷款规模，优化贷款结构和质量，努力解决经营效益问题。
二是增加有效投放。xx乡当前经济环境和信用环境并不是太好，20xx年，我们信贷投放重点是抵贷款，风险是降低了，但有效投放明显不足，主要表现就是部分优质客户由于缺少有效抵押物不能贷到款，与之对应就是信用社客户群体减少。
今年，我们计划在充分调研基础上，将在风险可控前提下，通过创新信贷产品，解决部分优质客户抵押难问题，对部分经营正常、还款有保证自然人客户，初步设想按个人在信用社存款帐户上日均存款额度一定倍数发放保证担保贷款。
二是与责任认定相结合，在清收过程中，发现因发放贷款时在手续上存在瑕疵形成不良，要对这些贷款进行责任认定，并按规定进行追究。
云计算应用案例分析范文
设备管理系统（ems）主要是对设备的管理；由于科学技术的发展促使信息化管理技术水平不断提升，从而使其应用范围不断扩大。对于我国高校的招生工作在高校管理工作中占有较重要的地位；由于教育事业的不断改革促使高校招生范围不断扩大，随着招生人数的不断增加使我国高校的招生工作量不断加重；传统的高校招生设备管理系统已无法满足大量、复杂的数据处理工作，因此，我们需要在实际工作中结合先进的科学技术方法，及高校招生工作现状，制造出全面化、、系统化、针对性的新型招生管理系统。以此保证高校招生工作的及时性、全面性、及有效性。在降低人工资源服务强度的基础上，积极促进我国高校招生管理工作效率。
此模块主要是高校的基本招生信息数据；分为基本数据、招生信息、及具体用户信息。其中基础数据又主要包含高校具体的情况（基本信息、教师及专业设置）；招生信息主要是高校近几年来的招生数据情况（录取分数、招生计划）；用户信息主要是指与系统有关的高校部门基础信息及各地考生注册信息等。
针对高校招生管理系统使用对象主要是高校招生职能部门人员、宣传人员、学生及其家长、高校其他部门（教育管理部门，教务部门，户籍部门等），此模块保证不同用户都能采用多种终端多媒体技术，对其招生信息数据进行查询访问，同时还可依照相关权限采取对应的操作管理。
古代应用文精短作品案例分析
上名校。
1、电影作品的结构。
结构——是影片的组织排列的方式和叙事组合的构造。影片的结构，框架，就是电影的风格。
影片分析中对影片结构的分析是一个非常重要的工作。在我们的影片分析中，大部分同学经常会忽略分析影片结构，甚至，根本不去关注。其实，电影的结构是电影的最重要的艺术形式之一。导演根据影片的主题、内容、人物塑造的需要，运用各种手段、方法，将各诸要素合理、有机、完整地组成一个视听整体，达到艺术上的统一、影片的结构分析是影片分析中的系统工程。
例如：冯小刚导演的作品创作特色与风格：欲望表达。
（4）明星策略：不变的葛优，流水的女主角。冯氏贺岁片高扬“贺岁喜剧”的旗帜，针对最佳放映档期，演绎社会关注的情感问题，冯小刚一马当先地开拓了本土娱乐电影的制作策略。而且不论在前期的策划还是后期运作，他都始终注意依从商业生产流程，针对中国市场特色，迎合普通民众的心理趣味和道德倾向。在1995年以来电影市场持续低迷、国产片一派萧条的情况下，创造了一个个不可思议的票房神话。
2、剧作结构分析：
郑州市七中教学点、回六中教学点。
上名校。
我们认定的电影结构分析应该包括：剧作的分析，主要是对电影的情节设置，情节的组织进行系统的分析。
戏剧性结构：
从电影的创作规律研究表明：戏剧性结构的电影无非是无数件有因果关系、有内在联系的事件，有机地、有目的地安排在一起，最终构成一种结局。纵观世界各国故事片电影的样式，电影的叙事结构、电影的剧作结构及故事的结局基本是四种存在模式：a、情理之中，预料之中；b、情理之外，预料之中；c、情理之中，预料之外；d、情理之外，预料之外。
但无论哪样的一种结局，都会充满了“因果关系”“偶然关系”“必然关系”和“戏剧关系”的味道，都会有一种人为主观的因素。
例如影片：奥斯卡获奖影片《卡萨布兰卡》与奥斯卡影片《走出非洲》都是一种戏剧式的结构。
非戏剧性结构的电影。
（1）“n个体无意识形成集体的有意识。（2）整体有意识形成风格的有意识”。
现代电影的剧作结构，往往有很大的随意性和变异性，重点表现在剧作的合情与合理的处理上，有的合情不合理；有的合理不合情；但是，从大多数的影片的构成上分析，合情比合理更为重要。
在对电影的结构进行分析时，时空关系，视点线索，可作为考察影片的叙事结构（1）、小说式结构：运用场面的积累来表现人物心理和感情变化的过程。例如：奥斯卡影片《为戴茜小姐开车》。（2）、散文式结构：是指电影艺术从文学的散文样式中吸取它在结构上的某些因素而形成的一种电影剧作的结构形式。例如影片80年代影片《城南旧事》（3）、心理式结构：是以人物的内心活动为线索来构建人物关系和组织情节的电影作品。如《野草莓》（4）、多时空交叉结构：这类电影不像过去的电影那样保持时空的完整、连续和统一，而是以不同的时空内容来结构剧情，其显著的特点表现在频繁的调切上。如：法国的新浪潮著名导演阿伦·雷乃《广岛之恋》与冯小刚导演的《唐山大地震》。（5）、多视点交叉结构：有助于使影片呈现一种客观效果，使主要人物通过多视点的描述获得立体形象。如日本导演黑泽明《罗生门》。
3、情节结构分析：
情节的分析主要是对电影的情节安排在排列方式上的整体分析。传统的电影情节，往往是顺序型的，线型的排列关系，现代电影的情节则更为复杂，更为混淆。但电影的情节和细节是影片结构的重要组成部分。
电影的叙事情节，在总体上构成影片的框架；电影的细节与元素构成影片的内容；电影情节的推动，一般不依靠外部的力量，而着重依赖于人物的动作和细节的设置。电影情节的编排，往往是依据于人物的心理线索和发展。以往的“戏剧式”电影叙事，对于精巧的外部情节的设计和设置是十分依赖的。
郑州市七中教学点、回六中教学点。
上名校。
现代电影中，对于叙事中的细节越来越重视，用细节的动作和细节的场面积累来推动情节。这种电影的特点是：重视细节的强调，重视细节的重复，形成影片内在的结构，注重细节的日常化和形象化对人物的塑造和对情节的帮助。
总体来讲，影片的结构是导演风格和主题思想表达的最重要的手段。经分析发现，电影的叙事结构、剧作结构，可以是多种多样的。但是，影片最终结构的选择与确定，一定是有利于影片的主题，有利于人物的塑造，有利于风格的体现，有利于叙事的多样化。
练习作业：
在对具体的影片结构的分析中，可以从以下几个方面进行思考：
1、影片在内容上可以分为几个基本构成部分；
2、各部分之间建立起怎样的关系，3、影片是采取什么样的艺术手段建立起这样的关系的。
郑州市七中教学点、回六中教学点。
上市公司财务分析方法及其应用：企业经营效率案例分析
份有限公司同期净资产收益率为9.56%，可以看出企业获利能力在同行业中处于领先地位。
四、发展能力指标分析。
营业收入增长率为35.64%，与上年同相比增长了20.16%，表明企业本年营业收入有所增长，且增长速度较快，企业市场前景更好;指标保值增值率为165.82%，与上年同相比增长了52.84%，该指标通常应大于100%，资本保值增值率高，表明企业的资本保全状况很好，所有者权益增长很快，债权人的债务保障度高;总资产增长率为56.86%，与上年同相比增长了55.26%，主要系本报告期非公开发行股票，募集资金到账以及本报告期业务增长所致，表明企业这个时期内资产经营规模扩张的速度较快;营业利润增长率为26.88%，与上年同相比下降了34.33%，主要系营业收入的增加导致营业成本的增加，表明成本控制有所下降，影响企业的获利能力。
第四部分：主要成绩和重大事项说明。
2010公司紧紧围绕年初制定的目标，以“中药产业为主体，经营非处方药及保健食品”为战略方向，深入执行渠道变革，强化终端建设，不断调整并总结营销模式，创新思路，通过老产品提升，初元产品升级，新产品开拓，2010年公司全年实现营业收入25.64亿元，同比增长36%;营业成本14.38亿元，同比增长103%，归属于母公司所有者的净利润2.61亿元，每股收益0.88元，同比增长30%。
一、主营业务。
(一)otc业务。
立及完善，从组织人员调整到促销方式优化及销售策略总结和调整，为初元未来的推广和提升积累了宝贵的经验。但另一方面，由于在升级及调整过程中与实际策略执行上略有偏差，导致报告期内营业收入增速放缓，同比2009年增长12%。为满足高端人群的日常保健需求，2010年公司推出高级滋补养身保健品种参灵草，并在南昌、北京、上海等地进行了目标人群的市场测试，取得较好的认可。
二、生产制造。
报告期内，公司继续推行精益生产方式，强化产品质量，大力推进节能减耗。报告期内,公司万元产值能耗同比下降9.82%，万元产值人数同比下降1.45%，平均劳动生产率提高了7.55%，产品在全国药检部门的抽检合格率达100%。2010年5月18日，公司获得江西省工业和信息化委员会颁发的“2009年度全省节能先进企业”。报告期内，公司otc制剂扩产项目及液体生产线项目建设按照计划顺利进行。
三、内部管理。
报告期内，公司在创新战略的指导下，有效推进“规则文化”建设。2010年3月15日，公司全面启动规则文化建设工程，通过学习、培训、撰写、优化，分步骤分阶段完成岗位规则、部门规则、公司规则的建立，使规则不仅成为管理机制、制度流程，更成为标准化的工作职责和优秀的工作方法。
四、其他重大事项。
报告期内，公司于2010年12月成功完成非公开发行1527.32万股股票，实现了自1999年配股以来第一次再融资。本次共募集资金净额5.33亿元，已于2010年12月24日全部到位，主要投向公司“otc制剂生产线改造项目”及“液体制剂生产线项目”等2个项目，解决了公司生产线扩产及新产品车间的建设及流动资金需求，促进公司尽快实现战略发展目标。
第五部分：企业分析期存在的主要风险分析。
一、经营风险评估。
(一)行业竞争加剧的风险。
要采取广告拉动的策略，产品及营销模式均容易被竞争对手模仿、追随并超越，一旦出现实力强大的对手，将面临较大风险。
(二)产品结构过于简单的风险。
公司目前产品结构相对简单，主导产品已进入成熟阶段，市场可见的在推新品数量有限。虽然公司的主打产品已占据市场龙头地位，但公司未来业绩的大幅提升仍然缺乏新的大品种或者大品类产品的支撑。
(三)新品推广风险。
虽然公司有严格的新品上市流程，在正式推出新品前还会进行较长时间的市场测试、新品试销等环节，但由于竞争者跟随或模仿、地区文化及消费习惯差异、技术更新等因素，新品在推广时投入了较大的人力物力财力后，仍然存在无法达到预期效果的可能性。
(四)原材料成本控制压力。
根据中国中药协会的统计数据，2010年全国市场537种中药材中有84%涨价，其中28%的中药材涨幅超过51%，公司主要原材料及辅料价格也出现较大幅度的上涨，使业务成本增长率大于收入增长率;营业利润率有所下降。
二、管理风险评估。
品牌管理、渠道及终端的掌控以及良好的销售，是医药otc行业的核心竞争力。公司的核心管理团队(品牌策划、营销、销售)均已连续服务公司多年，是公司的核心人才资源，对核心营销团队的管理和激励是公司新老产品发展的关键，对公司未来的发展壮大起着决定性的作用。因此，存在因管理不力导致核心经营人才流失从而导致销售不畅、业绩下滑的可能性风险。
第六部分：提出改进措施意见。
结合行业发展机会与公司所面临的风险，公司要提高市场抗风险能力，实现长期稳定增长及可持续发展，将从以下几个方面采取对策。
一、otc业务：稳渠道、强终端、重科研、深挖潜。
保终端的合理利润，提升终端销量。建立和培养终端队伍，拓展可控终端药店数量，为未来新品上市和推广打下坚实基础。同时，研发上积极对现有otc品种进行优化升级，丰富产品种类，通过开展多规格多品种多渠道提升购买机会;通过产品定位的重新梳理、营销策略及产品本身的继续优化，深度挖掘产品增长潜力。
二、新产品：推新品、备试点、储品种。
针对公司品种少、结构单一，公司将围绕“中药产业为主体，经营非处方药及保健食品”的核心战略，积极开发新产品，做好新产品市场测试及测试准备工作。2011年公司将扩大高级滋补养身保健品种参灵草的市场推广区域，完成消杀类产品锐洁消毒湿巾的前期试点工作。同时结合公司实际情况积极进行新产品研发和培育工作，根据市场机会适时推出新品。
三、转变机制体制。
公司严格制定经营目标并通过建立目标责任制考核体系，加强对高级管理人员的管理和激励，并与高级管理人员签定经营目标考核责任书，针对每年考核目标及完成情况，进行相应的奖惩，并积极实施更灵活和有效的核心经营层激励约束机制。
四、内外兼修，缓解原材料成本上涨压力。
针对原材料成本上升压力，公司一方面对内挖潜，降费降本。继续强化预算管理，增收节支，并积极开展营销方式创新，寻找多角度、多途径地落实各项增收节支措施，实现降费降本。另一方面，对外加强市场价格监控及分析，积极与供应商、中药材公司建立更紧密的战略合作关系;同时，积极进行关键原材料的合作种植和试种植，将成本上升的影响控制在可控范围内。
上市公司财务分析方法及其应用：企业经营效率案例分析
(一)资产有效率分析。
(1)总资产周转率。
总资产周转率反映了企业资产创造销售收入的能力。该企业的总资产周转率为0.87，为0.59，为0.52。从这些数据可以看出，该企业的总资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危机对该公司的影响很大。之所以下降，是因为该公司近三年的主营业务收入都在下降，虽然主营业务成本也在同时下降，但是下降的幅度没有收入下降的幅度大，这说明企业的全部资产经营效率降低，偿债能力也就有所下降了。总体来看，该企业的主营收入是呈现负增长状态的。
(2)流动资产周转率。
该企业的总资产周转率07年为1.64，08年为1.18，09年为1.02。从这些数据可以看出，该企业的流动资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其也是08年下降幅度最大，说明08年的金融危机对该公司的影响很大。总的来说，企业流动资产周转率越快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以占用相同流动资产获得的销售收入越多，说明企业的流动资产使用效率越好。以上数据看出，该企业比较注重盘活资产，较好的控制资产运用率。
(3)存货周转率。
该企业的存货周转率07年为6.19，08年为4.15，09年为3.58。从这些数据可以看出，该企业的存货周转率同样是呈现逐年下降趋势的。这说明该企业的存货在逐年增加，或者说存货的增长速度高于主营业务收入的增长水平，不仅耗费存货成本，还影响企业的资金周转。
(4)应收账款周转率。
该企业的应收账款周转率07年为8.65，08年为5.61，09年为4.91。从这些数据可以看出，该企业的应收账款周转率依然是呈现逐年下降趋势的。这说明该企业有较多的资金呆滞在应收账款上，回收的速度变慢了，流动性更低并且可能拖欠积压资金的现象也加重了。
(二)获利能力分析。
(1)销售利润率。
该企业的销售利润率07年为22.54%，08年为22.53%，09年为19.63%。从这些数据可以看出，该企业的销售利润率比较平衡，但是有较大下降趋势。主要原因是09年度主营收入有较大的下降，而成本费用并没有随着大幅下降，面对这种情况，企业需要降低成本费用，从而提高利润。
(2)营业利润率。
该企业的营业利润率07年为14.5%，08年为6.39%，09年为5.2%。从这些数据可以看出，该企业的营业利润率有较大下降趋势。从其近三年的财务报表数据可以看出，是因为由于主营业务收入不断降低，同时营业总成本的降低低于收入的增长，因而企业应注重要加强管理，以降低费用。
(三)报酬投资能力分析。
(1)总资产收益率。
该企业的总资产收益率07年为15.99%，08年为5.8%，09年为5.4%。从这些数据可以看出，该企业的总资产收益率比较平衡，但是以后有较大下降趋势。该企业的此指标为正值，说明企业的投资回报能力较好，但是不可避免的是该企业的收益率增长是负数，说明该企业的投资回报能力在不断下降。
(2)净资产收益率。
该企业的净资产收益率07年为30.61%，08年为6.1%，09年为4.71%。从这些数据可以看出，该企业的净资产收益率也是自08年度以后有较大下降趋势。说明该企业的经营状况有较大波动，企业净资产的使用效率日渐降低，投资者的保障程度也随之降低。
(3)每股收益。
该企业的每股收益07年为0.876，08年为0.183，09年为0.133。从这些数据可以看出，该企业的每股收益也是自08年度以后有较大下降趋势。该公司的每股收益不断下降，就是因为其三年的总资产收益率都是呈负增长，净资产收益率也同样是负增长，营业利润也不平稳，因此每股收益会比较低。因此，该公司应及时调整经营策略，改善公司的财务状况。
(四)发展能力分析。
(1)销售增长率。
该企业的销售增长率07年为96.06%，08年为-9.14%，09年为-6.33%。从这些数据可以看出，该企业的销售增长率是自08年度以后有较大幅度下降的趋势。从这些数据可以看到，该企业的经营状况不容乐观，连续两年负增长，尤其是08年度更是大幅下降，突然出现的负的销售收入增长、销售增长率的负增长会对该企业未来的发展带来不利影响。
(2)总资产增长率。
该企业的总资产增长率07年为89.14%，08年为4.95%，09年为9.02%。从这些数据可以看出，该企业的总资产增长率也是自08年度以后有较大幅度下降的趋势，但是总体来看，还是增长的，说明企业还是在发展的，只不过是扩张的速度有所减缓，07年应该是高速扩张的一年。
三、现金流量比较分析。
(一)现金流量的比较。
该企业基本上是依靠正常经营活动来产生现金收入的，其中，投资活动产生的现金流量是负值，说明该企业基本在投资固定资产等较大的投资，以促进企业的壮大发展。而在09年度有所减缓，并且扩大投资也需要一定的筹资来弥补了。
(二)债务保障率分析。
该企业的债务保障率07年为8.08%，08年为4.05%，09年为10.11%。债务保障率反映的是经营现金流量偿付所有债务的能力，由于企业每年的经营现金流量都被许多不确定因素所影响，因而该企业的经营现金流量有较大波动，没有一个确定的趋势。好在该公司的该比率高于同期银行贷款利率，说明公司仍然能够按时支付利息，从而维持当前债务规模。
(三)每元现金销售净流量分析。
该企业的每元现金销售净流量比率07年为6.84%，08年为4.29%，09年为12.13%。从这些数据可以看出，该企业的每元现金销售净流量比率上下波动幅度很大，没有什么趋势可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其财务报表上就是用于支付的现金额度很大，从而导致该年经营现金流量净额很低。总的来看，该企业的每元现金销售净流量比率还是比较稳定，该企业还有足够的现金可以随时用于支付的需要。
四、业绩的综合评价。
通过以上分析，我们对中色股份有限公司有了一个比较详细的了解。但是单独的分析任何一类财务指标，都不足以全面评价企业财务状况和经营效果，只有对各种财务指标进行综合、系统的分析，才能对企业的财务状况做出全面合理的评价。
因此，现在将借助杜邦分析系统，利用企业偿债能力、营运能力、获利能力各指标之间的相互关系，对该企业的情况进行综合分析。
该企业净资产收益率是呈下降趋势的，但是09年又有上升趋势了。从表中可以看出，影响净资产收益率的因素中，该公司的总资产周转率起着至关重要的作用，其次是权益乘数，总资产周转率起的作用是最大的。所以该企业应围绕这一指标加大管理力度，以提高总资产的利用效率。
五、分析结论。
从以上分析数据可以得出如下结论：该企业总资产周转率是呈现逐年下降趋势，资产利用效率不是太高;长期偿债能力比较平稳且有上升趋势;在三项费用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;现金流量比较平稳，偿债能力较好，销售的现金流有所增长，有着较好的信誉，对企业以后的发展是有利的。
信贷产品应用总结范文
信贷制度学习心得（一）：
近期，我行开展了信贷合规文化宣讲学习活动，学习了信贷*作中8个案例，有成功化解风险的，也有*作不当风险加大成不良贷款的，结合平时在工作中实际情况，对职业道德诚信、合规*作意识和监督防范意识有了更深一层的认识。现就此次学习活动的心得总结出几点体会。
一、提高思想认识，提升自身觉悟，强化责任感，树立正确的人生观、价值观。
当前社会关系复杂，充满了各种诱惑，甚至存在不少陷阱。作为一名银行信贷人员，只有严于律己，保持良好的生活作风，树立正确的价值观取向，杜绝高消费、杜绝黄赌毒等不良恶习，远离社会闲散人员，才能防患于未然，远离违法犯罪。
二、加强规章制度的学习和理解，提升业务技能。