企业会计电算化内部控制现状和对策论文（热门21篇）

会计是财务管理中非常重要的一个环节，对企业的经营决策有着重要的指导作用。以下是小编为大家收集的会计实操经验，希望能够帮助大家更好地应对工作中的财务问题。

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

做好企业的财务管理与内部控制能够使企业的运行效率得到有效的提升，并且能够确保企业的持续稳定发展，但是目前，我国大多数的企业会计财务管理与内部控制都未能起到实际的效果，在一定程度上影响了我国企业的发展。分析发现，我国企业会计的财务管理以及内部控制主要存在以下问题：

2.1认知上存在一定的偏差性。

目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。

2.2缺乏实际性。

一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。

2.3缺乏专业的人才。

目前，在企业财务管理与内部控制中人才的.缺乏是一个较为严重的问题。无论任何行业，人才都是发展的重要基础，财务管理与内部控制也不例外。在进行企业财务管理与内部控制的过程中，很多的企业在招收相关的工作人员时设立的人才门槛较低，造成了大量的非专业人员进入了这一岗位。再加上一些管理人员进入对于财务管理与内部控制的认识不足，开出的岗位薪酬也较低，就造成了大量的人才流失，企业无法获得专业的人才。

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

虽然大多数企业使用了会计电算化，但很多企业都缺乏比较完善的会计电算化内部控制管理体系，导致企业会计电算化管理出现比较大的纰漏，使会计电算化管理工作流于形式，未能充分发挥会计电算化管理真正的作用。内部控制体系不健全对企业会计电算化管理造成的影响主要有:缺乏相应的体系导致企业忽视了会计电算化管理工作计划的制订，使企业所采取的财务条例无法应用到会计电算化管理当中，强行采用只会让企业遭受经济损失;对于会计人员管理缺乏制度约束，使违规违纪操作的现象频繁发生，比如延期、遗漏备份相关数据，造成重要的数据遗失，给会计电算化管理工作增加难度;内部控制体系在数据运营、安全保密等方面的制度无法引起相关人员的足够重视，执行力度不够。内部控制体系是企业会计电算化管理达到理想目标的前提条件，企业在今后的发展过程中应当结合以往的经验逐渐完善内部控制体系。

1.2会计电算化的工作人员素质不高。

会计电算化管理工作的执行者是会计从业人员，其专业素质与道德素质严重影响会计电算化管理工作的质量，然而，当前企业会计电算化工作人员的专业知识与专业技能普遍不高，致使会计电算化工作的质量一直得不到提升。一方面，会计电算化对于从业人员的计算机水平要求比较高，再加上计算机技术的日新月异，从业人员需要时刻掌握最新的计算机技术才能为自己的工作服务，然而大多数的会计从业人员未能熟练掌握最新的计算机技术，其计算机水平难以适应会计电算化工作的需求，或者说企业会计电算化缺乏涉及管理、会计、计算机等专业的复合型人才。另一方面，一些会计电算化人员利用职务之便牟取私利，出现谎报数据的现象，造成数据上报失实、失准，无法为相关部门提供真实的信息。

监督是企业会计电算化管理内部控制的重要环节，通过内部审计人员对企业电算化管理工作的审核，来促进会计电算化管理水平的提升。然而，大多数企业并没有重视这一方面的工作，内部审计人员在审核、指证、监督方面做得不够到位，没有确保会计电算化管理内部监督的及时性与准确性，无法对会计电算化进行有效管理与控制。同时，企业内部审计人员对于企业电算化管理方面的内容认识不够充分，当需要审计人员指出企业电算化管理的薄弱环节时，审计人员就会有所疏漏，无法找到问题的症结所在，就不能以此为基础为企业的进步提出可供实施的战略性意见，总之，监督工作不到位就不能充分发挥内部控制的作用。

当前，会计电算化管理的使用软件出现与会计电算化管理不相符合的问题或者由软件自身的问题给会计电算化管理造成困扰，使企业的信息资源丢失、破坏，重要的机密信息泄露，给竞争对手提供可乘之机。会计软件的安全性与保密性比较差，造成这个问题的大多数原因都是企业为了节省资金而采用盗版软件，另外，企业的资料库缺少必要的加密措施，为外部打开修改资料创造了环境。软件对于会计核算的各个板块的计算工作难以有效施行，不具备数据转换、相关资料查询和数据自动生成等新型功能，无法适应会计电算化管理的趋势，还增加了会计工作人员的`工作负担，增加了内部控制的难度。一些会计软件的部分功能很容易被病毒修改，造成信息资源被破坏，如果企业没有及时发现的话，就会使用被修改后的资源，给企业带来经济损失。

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

会计电算化管理改变了传统的会计电算化管理方式，使会计工作由纸上记账变为网上记账，不仅减轻了会计管理人员的工作负担，提高了工作效率，还保证了会计管理资料的完整性与真实性，为管理者的经济活动决策提供了真实准确的数据。在建立电算化会计系统之后，企业的会计核算与管理环境发生极大的改变，利用计算机技术生成的数据统计结果误差减小，数据处理速度加快。同时，会计电算化管理内部控制主要存在管理体系不够完善、从业人员素质不高、缺乏监督体系和会计使用软件功能不多这四个问题，只有从这四个方面着手，才能从根本上解决会计电算化出现的问题，加强会计电算化中的内部控制。

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对企业会计电算化管理制度进行完善。一般企业在对电算化内部进行控制管理时，首先必须要对工作人员进行严格要求，确保其能在规定的要求内完成操作。此外，要严格保管系统软件的密码，并能够对其进行定期更换，同时要专业的人士进行修改。一般会计电算化的实用软件的合格直接影响着企业会计电算化工作的质量，因此企业必须要慎重选择所使用的软件，确保企业软件能够具备较高的便捷性、实用性与安全性。

2.2全面提高会计电算化从业人员的素质。

会计电算化工作人员的专业技能与素养在一定程度上关系着企业会计电算化的发展，因此企业要想健康稳定发展，必须要对会计电算化工作人员进行培训，提高会计电算化工作人员的计算机技能学习，以此提高其专业技能与素养，确保其能够熟练掌握相关的技能。同时企业必须要制定相应的考核机制，对会计电算化工作人员进行面试和笔试，确保其考核的严格性。此外，企业要经常与大型企业进行交流与合作，借鉴其先进的管理理念和技术，从而不断优化自身内部的管理风格，以此来调动工作人员的积极性，提高企业的管理效率和质量。

一般会计电算化系统在进行内部控制，其会存在较大的差距，因此必须要不断完善和加强会计电算化系统内部审计工作。首先必须要加大会计电算化审计的监督力度，会计电算化内部审计工作，不仅是企业内部控制系统的重要组成部分，也是对会计电算化内部监督制度强化的关键，因此必须要以相关的法律法规为依据，定期审查和审计会计电算化的相关数据及其资料。由于理想的内部控制成本较高，企业往往不会采纳，同时大部分会计电算化内部审计人员，对于会计电算化内部审计工作的相关问题无法及时有效处理，因此可以充分运用网络技术进行审计，审计人员可以通过相关的操作，利用财政部门的计算机，从而快速及时检测相关的内容。这样能够有效提高审计部门的工作效率，确保其工作质量。当然，企业必须要对内部审计的作用加以足够重视，并对电算化系统工作的相关情况进行定期检测，一次降低企业的成本，实现企业的经济效益与社会效益。

2.4重视会计电算化使用软件的更新与维护。

企业要重视会计电算化使用软件的更新与维护工作，积极引进国外的先进技术更新自己的会计使用软件，防止外来因素对信息资源的干扰，避免信息被病毒篡改。企业也要重视会计电算化使用的机房等实体进行预防性控制，及时纠正系统的错误指令，提升系统的纠错能力，设置网络密码与管理权限加强对使用软件的控制与管理，确保会计使用软件的正常运行。同时，充分利用会计电算化从业人员完善软件无法完成的工作，明确人员职责，加强人工对软件信息处理的审核与监督。当在软件中输入信息时，会计人员要经过反复的确认保证数据的准确性，在数据自动生成结果之后，会计人员要利用技术进行核对。软件的更新与维护是企业必须重视的内部控制内容，对于会计电算化管理工作的推进具有不可替代的作用。

3结论。

综上所述，促进企业会计电算化管理规范化的主要措施就是不断加强企业会计电算化的内部控制，通过完善管理体系、提高从业人员的专业素质、建立监督体系和引进先进的会计使用软件等办法实现内部控制，充分发挥内部控制的作用。一方面，加强企业会计电算化管理中的内部控制是企业管理的重要内容，在提高企业的经济效益方面发挥着不容忽视的作用，最终实现企业的长远发展。另一方面，会计电算化管理也为企业带来了挑战，会计电算化管理可能会使工作人员过分依赖计算机技术，而忽视了对计算机生成数据的审核工作，导致数据出现失实失准的情况，如何在科技水平高度发展的今天提高会计从业人员对数据审核工作的重视成为相关领域研究的又一重要课题。

企业会计电算化内部控制现状和对策论文

摘要：近几年来，施工企业在改善企业会计内控管理方面做了不少工作，企业会计内部控制方面显著改善，但内部控制管理的整体水平不高是建筑企业的瓶颈因素，本文探讨了当前的形势，以及预防施工企业内部会计制度风险的有效途径。

关键词：施工企业;改进措施;企业会计内控。

在当今的市场经济中，企业的内部会计系统起着重要的作用，企业要保持健康，稳定的发展，就必须认识到建立和完善会计内部控制制度的重要性。企业会计控制制度仍然有不少薄弱环节，例如，对于建设规划和成本预算等方面的不同建设项目中，制度的特点是不同的，这就需要区别对待。为了降低建设成本，确保企业的经济效益，加强企业会计核算的内部控制，如何改善企业内部会计制度，这些都是我们探究的课题。

1、施工企业的内控意识淡薄。

目前，国内大多数企业将注意力集中在建设工作上，缺乏会计内部控制意识，管理混乱，使得施工进度被延迟，施工企业内部会计控制制度往往难以被有效实施。即使有少数企业内部会计控制制度比较先进，但也仅仅停留理论层面，难以实施。同时，施工企业往往注重落实规划项目。而在成本预算，核算内部控制作用等方面的管理权限还不明确。

建筑施工企业的管理涉及各类经济项目和会计业务。这些业务目标是通过会计内部控制来实现的。与此同时，施工企业会计的内部控制，有利于保证会计信息的真实可靠性，并为决策者提供准确的决策依据。但在目前，有相当一部分的建筑施工企业缺乏内部监督体系，即使建立内部监督体系，它也没有得到足够的重视和利用，各种会计信息不能及时沟通和交流。

该原则要求，由企业提供的会计信息应当清楚和明确，从而使用户能够理解和使用会计报告。它是会计信息和用户之间的连接点。会计信息即有用的会计报表的用户，会计信息的首要作用应当是被会计报告使用者所理解。因此，这种模式较为单一，达不到施工企业发展的要求。

4、企业内部审计监督不够。

目前，施工企业内部审计不到位，严重缺乏内部审计人员，多数单位只用两到三年的内部审计人员，无法满足建设项目审计的需求;内部审计人员的知识结构不合理，大部分被部署到审计组，施工企业内部，审计师的合同管理财务人员缺乏，复合人才少，内部审计人员的敬业精神差，风险防范和控制力度不够，在审计执行过程中发现的问题较多。

第一，领导应加强学习，充分认识会计内部控制的作用。通过学习和研究，深刻地认识到会计内部控制工作对于整个企业的重要性，会计内部控制的重要性，只有领导深刻体会到，才可以将会计内部控制的认识逐步扩大到每一个员工的心里。第二，加强对企业所有员工的.会计内部控制意识。对于企业来说，内部控制意识能够顺利进行，我们必须加强工作人员的会计内部控制意识。只有全体员工加强会计内部控制意识学习，企业才能得到发展。

建立和完善建筑企业会计组织制度的操作风险管理，应当按照决策，执行，监督这一套流程来执行。施工企业应充分梳理和整合会计规章制度，提高制度执行的有效性。根据会计规章制度，新系统已被引入，为了维持内部的控制系统的有效性，从各种各样的系统的业务处理方式中来提取有效，业务环节被注释并进行标记风险。

施工企业应注重风险管理责任制的落实，完善会计风险控制的过程。全面推行操作风险管理责任制。责任会计内部控制，明确的问责链条逐步签署的信件，使风险防范的责任目标，并直接连接个人利益，形成了分管领导直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工的总体责任积极参与安全工作格局。

要充分发挥内部审计的监督，利用各种审计方法，施工企业会计内部控制的有效监督的实施对于现有的会计内部控制问题的改进，进一步建立和完善保障机制，建立和完善信息交流和反馈渠道，确保了会计内部控制的问题能够得到及时的反馈和修正，以创建一个完整了解所有员工，并能认真履行内部控制环境的职责。业内部控制工作能够顺利进行。

3、加强内部稽核制度，确定关键控制点。

要善于利用在关键控制点的各种制度，进行程序的设计和实施。为了保证工程质量，关键工序和特殊过程控制法规规定应当反映目标的质量。合理进行资源配置，明确人员职责，以确保工程质量。要设置材料审核，降低材料的价格，对产品进行抽查，完善合同中的项目条款，对审计工程进行签字审批;建立质量管理体系，完善质量控制体系，进行工程质量的监督，在第一时间尽最大努力，不返工，不浪费，成本低，效率高。

4、充分发挥内部审计的服务职能。

内部审计是一种企业自我评价的活动。内部审计可以帮助企业调整控制政策，保证程序的有效性，并促进建立良好的内部控制环境。内部审计可以检查内部控制制度的评估效果，有效提高督导评估的效果，检验执行情况，并提出了管理建议和意见，促进企业形成良好的控制系统，并在实施持续改进。

内部审计部门应进行内部控制制度的审计，在审计实施过程中，要善于规划项目，例如被审计单位要改进内部控制制度，包括工作职责，业务审批，货币资金管理，机械租赁，合同管理和执行，并根据实质性测试效果改进审计单位的内部控制制度。

参考文献：

[2]杨玫.加强施工企业会计内部控制的措施研究[j].现代经济信息，2013，02：145.

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

通过推进公司财务制度体系的建立和完善，实现财务各领域制度的全覆盖，并提升其执行力度和检查力度，同时强化内控和风险管理，通过逐步建立全员、全业务、全流程的风险管理体系，持续开展业务制度的对标，贴近业务设计内控要求，并逐步将内控要求嵌入业务管理系统，同时集中推动问题整改，使公司的内控风险管理要求融入到业务的发展和生产经营中去。

3.2提升财管人员素质。

在企业开展财务管理与内部控制的过程中，财务管理人员的素质直接影响着财务管理与内部控制的开展效果，因此一定要加强对企业财务管理人员个人素质的提升。在企业运行的过程中，通过讲座、培训来提升财务管理人员的专业能力，并且还应当制定完善的企业选拔制度，在企业发展的过程中选拔出能力出众的财务管理人员，通过这样的制度来提升企业财务管理人员的积极性与上进心。在企业运行的过程中，对于财务人员的选拔不能够只看重财务管理能力，还应当考虑财务人员的职业素养以及道德素质，确保财务管理人员的德才兼备。

3.3完善财务管理制度。

在企业财务管理的过程中，一个完善的财务管理制度能够有效的提升企业财务管理的效果，使企业的财务管理更加的全面完善。一旦具备了完善的财务管理制度，就能够为企业的内部控制提供有力的保障，确保企业管理的顺利进行。在进行财务管理制度的制定时，一定要确保制度的科学与完善，只有这样才能够让管理人员以及普通员工接受，并且自觉的去执行。

3.4建立联动检查常态机制，提升相应执行和问责机制。

对于检查中发现的各种问题可在内控制度的设计与执行中不断予以完善，同时也须进一步修订相应的制度和办法，以此促进公司管理的自我完善和自我修复。在进行企业会计的财务管理及内部控制时，必须要确保管理与控制能够得到充分的落实。

4结语。

在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。随着市场竞争的不断加剧，企业在发展过程中一方面要控制好产品服务的质量，另一方面也应当加强内部的管理，全面提升企业的市场竞争能力，只有这样才能够确保企业在竞争激烈的市场中稳稳的占据一席之地。

参考文献:。

[1]王晓娟.企业会计的财务管理及内部控制研究[j].中国市场，，12（52）：124~125.

[3]马立军.浅谈企业的内部控制与财务管理[j].中国经贸，2014，21（13）：222.

[4]刘晔.新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[j].商场现代化，，16（3）：240.

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

内部控制是指由企业董事会管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：（1）企业战略；（2）经营的效率与效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。

1.内部控制的基本要素。

1.1内部环境。

内部环境是影响制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

1.2风险评估。

风险评估是及时识别科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要和内容。

1.3控制措施。

控制措施是根据风险评估结果结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的.具体方式和载体。

1.4信息与沟通。

信息与沟通是及时准确完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层能之间进行及时传递，有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

1.5监督检查。

监督检查是企业对其内部控制制度的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制制度的重要保证。

2.内部控制的原则。

2.1合法性原则。

内部控制制度应当符合法律法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2.2全面性原则。

内部控制制度在层次上应当涵盖决策层，管理层和全体员工，在对象上应当覆盖各个环节，在流程上应当渗透到决策执行监督反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

2.3重要性原则。

内部控制制度应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项高风险领域与环节采取严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

2.4有效性原则。

内部控制制度应当能够为内部控制目标得以实现提供合理保证实理企业基本目标的一系。

2.5合理性原则。

内部控制制度应当合理体现企业经营规模业务范围与特点，风险状况以及所处具体环境等方面的要求。

2.6适应性原则。

内部控制制度应当随着企业外部环境的变化经营业务的调整管理要求的提高等不断的改进和完善。

2.7成本效益原则。

内部控制制度应当在保证内部控制有效性的前提下合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

3.1组织规划控制。

根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则、所谓不相容职务是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。

（1）不相容职务的分离。如会计工作中的会计和出纳就属不相容职务需要分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务要分离，执行某项经济业务与审核该项业务的职务要分离，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。

（2）组织机构的相互控制。一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。

3.2货币资金控制。

对货币资金收支保管业务应建立严格的授权审批制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当互相制约，确保单位货币资金的安全。

3.3授权批准控制。

授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准自一般授权和特定授权两种形式。当前一些单位实行领导“一支笔”审批的做法，这与内部控制的原则和要求不一致，应当改革。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败的滋生。

3.4预算控制。

预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。

3.5实物资产控制。

实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。

3.6成本控制。

现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”两种。粗放型成本控制，是指在生产技术、产品工艺不变的情况下，单纯依靠减少耗用材料，合理下料来降低成本的成本控制法，集约型成本控制，是指依靠提高技术水平改善生产技术、产品工艺，从而降低成本的控制方法。这两种方法结合起来，就是现代成本控制。

3.7风险控制。

树立风险意识针对各个风险控制点必须建立有效的风险管理系统：

（1）经营风险，是指因生产经营方面的原因给企业利益带来的不确定性。尽管经营风险变化情况来源于企业外部，企业仍应采用有效的内控措施加以防范。

（2）财务风险，又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。

3.8审计控制。

审计控制主要是指内部审计，内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。

3.9会计信息技术控制。

要求企业结合实际情况和计算机技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理能力减少各消除人为操纵因素。

3.10绩效考评控制。

要求企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标盈利水平，资回报率安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考评，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

在企业发展的过程中，需要对企业的财务进行相应的管理与控制，只有这样才能够最大程度上确保企业的持续稳定发展。对于企业的财务管理一般是由企业的会计部门开展的，主要是对于内部的财务变动进行管理与控制，其具体包括了企业的财务状况、会计审核结果、资金流动状况等。在企业日常的运行过程中，企业的财务管理覆盖了企业的整个运作流程。企业的会计管理人员通过对企业财务的管理及控制能够实现对企业财务变动状况的及时充分了解，从而能够提前发现企业财务中潜在的一些风险，能够提前进行应对，将财务风险的影响降到最低。通过有效的财务管理，企业会计人员能够对企业的资金流动方向做到全面的了解，从而为企业的投资与发展提供较好的帮助，确保企业的长期稳定运行。企业会计部门的内部控制是针对企业运行过程中的每一个环境进行全面的监督与管理，其具体的控制过程如图1所示。在企业运行的过程中，通过内部控制能够使企业的运作更加的规范化，从而确保企业的运作效率能够得到有效的提升。科学合理的内部控制能够有效的对企业的运行过程进行优化，有效的降低企业运行过程中，由于操作不当或者是内部运作而导致的问题的发生概率，从而降低企业的运作成本，有效的提升企业的经济效益。并且，通过内部控制能够实现对企业运行过程的合理分析，从而发现企业运行过程中存在的不足之处，企业管理人员能够及时对于企业的运行流程进行调整，从而确保企业持续稳定的健康发展。

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

21世纪的高科技正在推动人类进入一个新的文明时代，而信息技术是其中最重要的推动力之一，不久的将来，我们必然生活在一个信息技术无所不在的社会。会计电算化是会计领域的一场深刻的革命，它将从根本上改变传统会计的手工操作方式和许多根深蒂固的观念。近年来，我国会计电算化工作取得了长足的发展，已经有越来越多的企事业单位通过开展会计电算化而成绩斐然。然而，在发展的过程中出现了一些问题阻碍了它更深层次的发展。笔者采用变量的分析方法分析了目前我国会计电算化存在的问题、原因及对策。

我国会计电算化起步较晚，从20世纪70年代末才开始，经历了三个阶段（尝试阶段，自发发展阶段，有组织、有计划地稳步发展阶段），其高效、自动、方便、准确、及时等优点得到了广大会计工作者的欢迎。现在相当一部分单位实现了会计电算化，提高了工作效率。随着先进的、现代化的事物不断出现，对会计电算化提出了更高的要求。然而，会计电算化现有的一些问题阻碍了它更深层次的发展。

广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发与应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。它是一个人机相结合的系统，其基本构成包括会计人员、硬件资源、软件资源和信息资源等要素，其核心部分则是功能完善的会计软件资源。

计算机的计算速度非常快，而采用会计电算化后，会计数据都是通过计算机来处理，这样使会计信息更加准确和及时，同时也为发挥会计的职能作用创造了有利条件，如通过财务软件进行数据的分析、预测，从而更加充分地发挥会计的预测、决策职能，不局限于其反映、监督职能。

实现会计电算化后，只要将原始会计数据输入计算机，大量的数据计算、分类、归集、汇总、分析等工作，全部由计算机完成。这样就将会计人员从繁杂的记账、算账、报账中解脱出来，减轻了劳动强度，提高了工作效率；而会计软件采用先进的技术对输入的数据进行校验，防止非法数据的进入，如一张借贷不平的凭证，计算机拒绝接收，从而保证了会计信息的合法性、完整性，促进了会计工作的规范化，提高了会计信息的质量；实现会计电算化后会计不仅具有核算、监督这样的基本职能，而且还通过计算机分析、预测并参与经济决策，提高了企业的管理水平，此外大量的信息可以得到共享，促进和带动其他业务、管理部门的信息沟通，为整个管理现代化奠定基础。

二、目前会计电算化应用中面临的问题。

（一）具体法律、法规及制度建设需进一步落实到位。

我国会计电算化起步较晚，经验不足，会计电算化理论知识落后于实践，而法律也具有滞后性。当前大部分企业几乎都是按照有关会计电算化的规章制度来实施电算化，因没有具体的法律来规范，有的企业会计电算化实施得较差，不能发挥电算化高效、方便等优势，有的企业根本就不实行会计电算化，阻碍了会计电算化全面推广。

任何事物的发展、运转等都是在一定的环境中，会计电算化也不例外。会计电算化的制度建设包括电算化会计管理制度、内部控制制度以及单位领导对会计电算化的高度认识和重视。在实际操作中，有的单位领导在管理上没有对会计电算化引起高度重视，有的没有相应的管理制度，而有的单位虽然有制度但是可惜没有很好的落实。

一部分企业由于制度的建设及管理控制不严，致使在会计电算化工作中存在许多问题，如在业务处理中岗位职责不明显，有时候一个操作员身兼数职，可以用多种不同的身份进入系统进行不同权限的操作，从而使财务分工的控制名存实亡；在安全方面，重业务应用，轻安全管理，计算机安全意识和措施相对滞后，很多电子信息处于不加密或低加密状态，导致计算机数据资料如财务数据、信息等丢失风险较高，内部控制制度做得不好。

（三）中小企业领导人员、财会人员的会计电算化知识缺乏。

一些企业尤其是中小企业的各级领导对实施会计电算化的重要意义缺乏足够的认识，没有认识到会计电算化是时代发展的必然，是管理现代化的需要。除此之外，大部分中小企业本身规模就不大，业务量也不多，领导层认为根本不必要花大笔的资金来购买电算化所必需的设备、财务软件及消耗材料；要进行会计人员电算化培训既花钱又影响正常工作，感觉既不必要也不划算。有的企业虽然在单位实施了会计电算化，但对有关知识又了解不多，认为会计电算化仅仅是“以机代账”软件只需一次投入即可，出现了只重视硬件换代、不注意软件升级的情况。

（四）会计电算化档案管理不规范。

由于我国会计电算化起步较晚，许多单位实行会计电算化的时间较短，财务人员和单位领导对会计电算化档案的组成内容不甚了解，缺乏管理会计档案的经验，很多单位只是将打印出的纸质档案存档，而没有将存储在计算机中的会计信息备份在磁性介质或光盘上归档保存，造成归档的内容不完整；有的单位虽然备份但不注意放置备份光盘等环境，从而使备份好的会计档案因潮湿等而不能使用，造成档案的缺失。无论怎样的情形，在整体上都影响了会计档案的完整。

虽然现在很多学校都开设了会计电算化这门课程，但是因一些原因使会计电算化教育不到位，培养出的财会人员缺乏有关的知识。其原因主要是：

1.因会计电算化的学习本身就需要实际操作才能很好的掌握，而有的学校因其硬、软件设备跟不上使学生只能学到一些理论知识，实际上机操作较少，知识掌握得不扎实，理论与实践脱轨。这样培养出的财会人员在很大程度上有可能做出一些违反《会计电算化工作规范》的事，如其有可能以多种不同的身份进入系统进行不同权限的'操作或对档案不进行备份管理等。

2.有一部分会计学校只重视培养学生会计电算化知识，而忽视计算机知识的培训。实际工作中会计电算化的操作有很大—部分都需要计算机知识，如办公软件中的excel等。这样培养出的学生很难及时适应自己的本职工作。

我国的会计电算化管理起步较晚，经验不足，管理水平还很低，由于一些政策和法规的不合理，束缚了开发人员和用户的手脚。十几年来，我国成功地开发出一批颇有名气、民族品牌的会计电算化软件，但随着会计电算化的深入发展，不断出现的一系列问题却值得探讨和研究。这必然要求发展会计电算化理论，而当前的现实是会计电算化理论落后于实践，无法推动会计电算化实务向深层次发展。

当前，会计电算化与审计还处于一种“脱节”状态，严重影响我国会计电算化的发展。其原因主要是：

1.因为会计电算化的会计软件有“反记账””反结账“的功能，为财务工作留下了隐患，财务信息随时有可能被修改、删除而不留痕迹，不利于有关方面的审计。

2.审计人员对会计电算化内部控制程序也不是很了解、审计技术不成熟，使得会计电算化过程成为黑箱操作。当前，会计电算化与审计脱节，严重影响我国会计电算化的发展。

四、完善我国会计电算化工作的几点对策。

我国相关部门应根据目前我国会计电算化的现状制定出一些具体的法律，使实行会计电算化的单位朝着有序、健康的方向发展；还可以通过行业会计协会制定统一的跨级核算软件标准，有时甚至可以直接通过政府行政手段来干预等。

1.人员管理制度。主要是单位认真选聘会计电算化信息系统职员，对其任职资格进行考核；选好后根据各自的情况安排岗位，进行职责划分。

2.操作管理制度。包括操作规程、操作权限、操作记录、管理制度及内控制度。比如，对操作权限，单位可以让职员指纹签到和签退。这样可以避免一个职员身兼数职，避免其他人员进入操作等。

3.数据管理制度。主要是数据输出的管理、备份数据的管理、存档数据的管理和保密制度。比如，应将备份的文档存放在不同的地方等。

在内控方面主要有：

1.不兼容权限、职务必须分离。这个是内部控制的关键点，如，系统开发、发展的职务与系统操作的职务必须分离；数据录入和审核的职务必须分离；系统操作的职务和系统档案管理的职务必须分离等。

2.会计电算化人员相互制约、监督。计算机会计和手工会计一样，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，不能由一人经手到底，必须有几人承担等，相互监督、互相制约。

3.文档安全、保密。如在电算化系统内的财务信息不能被人随意删除，防止备份资料丢失等。

（二）转变中小企业领导人员的观念，增加其会计电算化知识。

企业领导人员不重视会计电算化主要是由他们旧的观念所致，没有真正的了解到会计电算化快捷、方便的作用。有关部门可以对中小企业的领导进行培训，让他们认真学习贯彻国家财政部颁布的《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》。除此之外，使其了解到会计电算化不仅仅是核算工具和核算方法的改进，而且必然引起会计工作组织和人员分工的改变，促进会计人员素质和知识结构，会计工作效率和质量的全面提高，能及时、有效地提供企业的各种财务信息，节省会计人员的时间和精力，转变会计工作职能，推动理论和会计技术的进步，提高会计工作水平，最终将大幅度增加企业的经济效益。这样才能有效地快速普及电算化。

会计电算化档案管理是实行会计电算化后会计工作持续进行的保障，是会计电算化信息系统维护的保证，是会计信息得以充分利用的保证，因此必须加强会计电算化档案的管理。笔者认为可以从以下三个方面来做：

1.会计电算化档案的收集。因计算机有它本身的缺陷，如突然停电、计算机中病毒会造成原有数据的丢失，所以为避免这一情况的发生，财务部门人员应养成好的习惯，即及时地对会计数据进行备份，存储到磁性介质或光盘上，把备份文件保存好，以防计算机硬件系统损坏后能在最短的时间内、在最小损失下恢复原有的会计电算化系统。

2.会计电算化档案的管理与保存。因会计电算化档案是存储在磁性介质或光盘上的，由于这些信息载体的物体特性，数据也极容易丢失，所以在形成这些档案时应准备复制两份即采用“ab备份法”进行数据的备份。同时，财务人员应在这些备份的档案上标有形成档案时的时间和操作员的姓名以便找起来方便。此外为保险起见，应将这两份档案放在不同的地方（远离磁场、不潮等），如一个地方发生地震或火灾等意外情况不至于造成整个系统的毁灭与系统的不可恢复性。对采用磁性介质保存的档案，还应定期进行检查、复制，防止丢失。

（四）培养复合型的财务人员。

企业要真正做到会计电算化，就需造就一大批既精通计算机信息技术，又擅于财务管理，能够熟练地进行财务信息加工和分析的人才，满足各方（如企业领导、审计部门等）对财务信息的需求。具体措施有：

1.企业领导人员可定期对自己的员工进行会计电算化知识比赛，将此作为考核员工工资的一项内容。这样可以刺激员工主动积极地学习会计电算化知识。

2.让员工积极接受有关的会计培训。经济在不断的发展，会计也在发展中更新知识，让员工接受培训可了解最新会计准则等的变化，从而更好地工作。

五、结束语。

会计电算化帮会计人员减少了大量算账的时间，提高了工作效率，为企业领导者、各部门提供及时、有效的财务信息。在信息高速发展的今天，会计电算化的普遍使用将成为一种必然。

企业会计电算化内部控制现状和对策论文

摘要：近几年来，施工企业在改善企业会计内控管理方面做了不少工作，企业会计内部控制方面显著改善，但内部控制管理的整体水平不高是建筑企业的瓶颈因素，本文探讨了当前的形势，以及预防施工企业内部会计制度风险的有效途径。

关键词：施工企业;改进措施;企业会计内控。

在当今的市场经济中，企业的内部会计系统起着重要的作用，企业要保持健康，稳定的发展，就必须认识到建立和完善会计内部控制制度的重要性。企业会计控制制度仍然有不少薄弱环节，例如，对于建设规划和成本预算等方面的不同建设项目中，制度的特点是不同的，这就需要区别对待。为了降低建设成本，确保企业的经济效益，加强企业会计核算的内部控制，如何改善企业内部会计制度，这些都是我们探究的课题。

1、施工企业的内控意识淡薄。

目前，国内大多数企业将注意力集中在建设工作上，缺乏会计内部控制意识，管理混乱，使得施工进度被延迟，施工企业内部会计控制制度往往难以被有效实施。即使有少数企业内部会计控制制度比较先进，但也仅仅停留理论层面，难以实施。同时，施工企业往往注重落实规划项目。而在成本预算，核算内部控制作用等方面的管理权限还不明确。

建筑施工企业的管理涉及各类经济项目和会计业务。这些业务目标是通过会计内部控制来实现的。与此同时，施工企业会计的内部控制，有利于保证会计信息的真实可靠性，并为决策者提供准确的.决策依据。但在目前，有相当一部分的建筑施工企业缺乏内部监督体系，即使建立内部监督体系，它也没有得到足够的重视和利用，各种会计信息不能及时沟通和交流。

该原则要求，由企业提供的会计信息应当清楚和明确，从而使用户能够理解和使用会计报告。它是会计信息和用户之间的连接点。会计信息即有用的会计报表的用户，会计信息的首要作用应当是被会计报告使用者所理解。因此，这种模式较为单一，达不到施工企业发展的要求。

4、企业内部审计监督不够。

目前，施工企业内部审计不到位，严重缺乏内部审计人员，多数单位只用两到三年的内部审计人员，无法满足建设项目审计的需求;内部审计人员的知识结构不合理，大部分被部署到审计组，施工企业内部，审计师的合同管理财务人员缺乏，复合人才少，内部审计人员的敬业精神差，风险防范和控制力度不够，在审计执行过程中发现的问题较多。

第一，领导应加强学习，充分认识会计内部控制的作用。通过学习和研究，深刻地认识到会计内部控制工作对于整个企业的重要性，会计内部控制的重要性，只有领导深刻体会到，才可以将会计内部控制的认识逐步扩大到每一个员工的心里。第二，加强对企业所有员工的会计内部控制意识。对于企业来说，内部控制意识能够顺利进行，我们必须加强工作人员的会计内部控制意识。只有全体员工加强会计内部控制意识学习，企业才能得到发展。

建立和完善建筑企业会计组织制度的操作风险管理，应当按照决策，执行，监督这一套流程来执行。施工企业应充分梳理和整合会计规章制度，提高制度执行的有效性。根据会计规章制度，新系统已被引入，为了维持内部的控制系统的有效性，从各种各样的系统的业务处理方式中来提取有效，业务环节被注释并进行标记风险。

施工企业应注重风险管理责任制的落实，完善会计风险控制的过程。全面推行操作风险管理责任制。责任会计内部控制，明确的问责链条逐步签署的信件，使风险防范的责任目标，并直接连接个人利益，形成了分管领导直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工的总体责任积极参与安全工作格局。

要充分发挥内部审计的监督，利用各种审计方法，施工企业会计内部控制的有效监督的实施对于现有的会计内部控制问题的改进，进一步建立和完善保障机制，建立和完善信息交流和反馈渠道，确保了会计内部控制的问题能够得到及时的反馈和修正，以创建一个完整了解所有员工，并能认真履行内部控制环境的职责。业内部控制工作能够顺利进行。

3、加强内部稽核制度，确定关键控制点。

要善于利用在关键控制点的各种制度，进行程序的设计和实施。为了保证工程质量，关键工序和特殊过程控制法规规定应当反映目标的质量。合理进行资源配置，明确人员职责，以确保工程质量。要设置材料审核，降低材料的价格，对产品进行抽查，完善合同中的项目条款，对审计工程进行签字审批;建立质量管理体系，完善质量控制体系，进行工程质量的监督，在第一时间尽最大努力，不返工，不浪费，成本低，效率高。

4、充分发挥内部审计的服务职能。

内部审计是一种企业自我评价的活动。内部审计可以帮助企业调整控制政策，保证程序的有效性，并促进建立良好的内部控制环境。内部审计可以检查内部控制制度的评估效果，有效提高督导评估的效果，检验执行情况，并提出了管理建议和意见，促进企业形成良好的控制系统，并在实施持续改进。

内部审计部门应进行内部控制制度的审计，在审计实施过程中，要善于规划项目，例如被审计单位要改进内部控制制度，包括工作职责，业务审批，货币资金管理，机械租赁，合同管理和执行，并根据实质性测试效果改进审计单位的内部控制制度。

参考文献：

[2]杨玫.加强施工企业会计内部控制的措施研究[j].现代经济信息，，02：145.

企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

企业会计内部控制制度指的是企业会计内部形成的每个组成部分相互联系、彼此作用的系统连接方式，并且利用这些部分之间的关系，实现对企业的内部控制，保证企业内部整体的运行[1]。对企业内部控制制度进行完善就要具体从企业会计的内部组成部分入手，如规章制度、落实措施、投入、人员、设施、具体运作以及发展计划等方面，将会计内部控制视为一个整体系统进行运作，充分协调各个部分的互动合作，发挥各项因素的作用，以保障企业会计内部控制高效和规范的运作。如何完善企业的会计内部控制制度可以从一下几个方面进行。第一，企业要先建立一个符合自身实际情况的规章制度，让相关部门在会计工作中能够有法可依，依例办事；第二，需要挑选人员组建相关的主管部门，对会计内部控制工作进行管理，保证正常的执行；第三，运用人员编制、措施执行、经费投入以及设施增添等方式，构建一个行之有效的内部控制体系，对企业自身的会计工作进行规范；第四，要将具体制度性的监督作为企业会计内部控制中的重要组成部分，重视企业中各项制度的建立。

二、加强企业的监督机制。

企业会计内部工作过程中要保证运作的有效性，就需要加强监督，将内部控制制度的执行落实到位，有效的对会计工作进行控制，还需要加强会计制度以及会计核算方面的监管。从企业内部的监督管理看，不仅包括了内部财务人员的自我监督，还包括了企业内部监管人员以及外部审计部门的监督。对企业的监督机制加强建设具体包含有：具有真实性、完整性、合法性以及准确性的监督原始凭证，以确保会计信息具有准确性；在对会计账簿进行监督的时候，需要对伪造、毁灭、编造会计帐簿以及私设账中账，账外账的行为进行制止和纠正；建立健全财产清查制度并且严格的进行监督执行，在实物款项与账簿记录不符的时候应该根据国家相关条例进行处理，如果问题已经不在企业会计人员和机构的管辖范围内的，需要及时的报告给本单位的领导，要求对原因进行调查并且立即的处理；对财务的收支状况进行监督，对于审批手续不完整的财务指出，应该予以退回，要求补全手续；对于一些和国家统一的财务、会计以及财政制度相违背财务收支，不能接受办理；发现违反规定的财务收支，需要及时的加以制止，在制止无效的时候，应该及时向单位领导提交书面申请，请求管理人员进行处理；如果出现和国家集体以及社会公共利益相违背的`财务收支，需要立即向财政、税务以及审计机关报告。根据监督财务报告的规定，会计人员遇到强制篡改、编纂、指使财务会计报告的情况，需要进行制止，在必要的情况下应该汇报给上级主管或者相关管理部门，要求依法进行处理。

三、提高内部财务人员的专业水平和综合素质。

企业的内部财务工作人员作为企业会计工作的直接操作人员，决定了企业会计内部控制工作的落实情况。因此，企业需要对财务工作人员的专业能力和素质格外重视，采取一定的措施对财务人员进行提高和培养[2]。首先，企业应该组织内部财务人员针对专业技能和业务水平以及专业理论知识进行培训和提高；其次，企业在开展招聘的时候，选择财务人员需要谨慎，确保所聘用的会计工作人员具备企业所需要的专业能力，达到综合素质水平要求；最后，企业需要经常开展交流会，为员工的沟通交流提供平台，通过互相交换经验，让员工彼此学习，提高工作能力和个人素质。

四、结语。

随着市场经济竞争越来越激烈，企业如果想要在市场中立足，就需要对自身会计内部控制进行完善，对企业内部财务人员进行培训提高其专业水平和综合技能；同时，要对内部监督管理制度进行改进，以达到提高企业财务管理制度执行效果的目的，保证企业健康可持续的发展。

作者:高宏春单位:内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司。

我国会计电算化的现状题目及对策毕业论文

[摘要]在经济贸易全球化的今天，会计电算化已成为当前会计工作的主要工具，是进步工作效率，运用计算机技术代替手工记账的基本方式。市场经济的高速发展，全球经济贸易的复杂多变，客观地分析会计电算化面临的题目，有针对性提出解决题目的对策和措施，不仅对会计电算化工作，而且对整个会计系统，都具有十分重大的作用。

1.会计电算化普及率总体上偏低，企业治理信息技术的采用明显落后于信息技术的发展速度。当前实行了会计电算化的企业不到总数的10%，而且分布极不平衡。

2.会计电算技术的使用在总体上还处于低层次水平。在采用了会计电算化手段的企业中，有半数以上的企业仍然是采用传统的“核算型”财务软件，主要是用电脑代替人工从事会计核算工作。采用“治理型”和“决策型”财务软件的企业较少，采用erp的企业就更少。

3.会计信息系统的作用发挥不充分。在一些启用了“治理型”或“决策型”会计信息系统的企业中，由于治理环境跟不上，或软件使用职员的知识技能跟不上，致使对会计信息系统的使用不充分。

4.会计信息系统启用的本钱效益比还比较高。一些单位在会计信息系统使用的理念上还有不务实的现象，将其看作是一种身份，一种形象，在购置软件时盲目求大求先进而不顾企业实际，造成高价购进的软件只能有小的使用。还有些企业只重软件，不重视或不懂软件的维护和二次开发及治理环境改善。

二、现存的题目。

经济形势的日益发展，会计电算化必须与适应，才能促进工作的高效率。从会计系统的情况看，各级各部分运用会计电算化的'程度不一，从实践看，会计电算化面临的主要题目是：

一些领导对实施会计电算化的重要意义缺乏足够的熟悉。没有熟悉到开展会计电算化是时代的发展的必然，是治理现代化的需要。对会计电算化的保密性、安全性存在空缺，因而对会计电算化数据可靠性发生质疑，造成不会管，不敢管的混乱局面，严重影响了会计电算化的普及和推广。

2.电算化基础治理工作十分薄弱。

会计电算化固然在很大程度上减轻会计职员的工作量，但同时也增加了操纵职员、系统维护职员等责任，带来了很多新的要求，提出了新的题目。基础工作薄弱，建立在此基础上的电算化治理也就出现一些题目，导致手工与计算机并行时间过长，增加了会计职员的工作量。

由于会计电算化涉及到会计和计算机两种专业知识，在岗的会计职员虽经过计算机等级培训，但与实际要求水平还有较大差距。会计职员知识不全面。很多年龄较大的会计职员对会计业务比较熟悉，但对计算机知识了解有限，而年轻人则相反。要使得计算机知识和会计工作经验有机结合，还有待时日。

随着会计电算化的普及与财务软件功能的不断增加，针对会计电算化工作出现的新题目，对现有的相关法规进一步补充和完善，通过准则类法规对会计电算化进一步约束，使会计电算化工作走上规范化的道路。细化对商品化软件的评审规定，杜尽软件的非法功能。

2.建立健全一整套电算化模式下的规章制度，形成良好的内控环境。

这些内控制度的建立应遵循以下原则：

（1）不兼容权限必须分离原则。即对电算化权限严格控制，系统操纵员以外的操纵职员只享有操纵权限。

（2）相互制约原则。加强对电算化系统数据输人、处理、输出的控制。明确治理员、操纵职员、维护职员的职责范围。

（1）加快高校高层次的会计电算化人才的培养。建议在大专院校开设会计电算化专业或在财会专业中增设计算机专业知识。同时各高校还应加强电算化审计人才的培养，现在各高校几乎没有会计电算化审计课程，造成了我国计算机审计方面的人才奇缺的现象。

（2）加强对在职会计职员的电算化知识培训。由于一些小企业没有开展会计电算化，开展会计电算化的单位也需要基层会计电算化人才，所以一部分人可以只具有低级会计电算化知识。但要重点培训一批真正具有中级会计电算化知识的人才，并在培训结束之后，每年将会计电算化作为重点知识进行后续教育培训。

（3）更新培训，完善会计职员会计电算化知识结构体系，丰富相关计算机知识。在计算机技术日新月异的今天，新的应用软件不断涌现，操纵系统也不过一两年就升级，所使用的财务软件即使未更换，但也存在升级、追加新功能等一系列。这都要求不断地适应形势变化需要，对会计职员进行会计电算化及相关知识的再培训。

（4）企业培养会计电算化骨干气力，带动会计职员素质的进步。建议实施电算化的单位根据实际情况进行会计电算化方面的人力资源投资，培训数名具有较高计算机应用与维护能力，熟知财务软件知识，对计算机与会计电算化相关知识有一定了解的会计职员，既可进步本单位会计电算化应用水平，又可在必要时在部分内开展不定期的培训活动，带动其他会计职员素质的进步。

4.结合实际，制订完善的实施规划，促进会计电算化的发展。

首先是结合会计情况，积极开展会计电算化选点及推广工作。再者是作好软件治理与开发工作。在会计实践中，只有建立电算化会计信息系统，才能实现会计电算化，这不仅可以把广大财会职员从复杂的记账、算账、报账中解脱出来，而且大大进步会计工作效率，为治理提供全面、及时、正确的会计信息。

四、结论。

我国的会计电算化固然取得了很大的进步，但是与国外相比之下，还存在着一定的差距，所以要加大发展的力度，培养高科技的计算机人才，来开发计算机软件，要进步会计职员的电算化水平，培养一批既懂计算机又懂会计的职员，要加大对会计职员的治理力度，废除会计法规中的一些不符合会计电算化的制度，会计电算化制度中的一些法规和条例应该精益求精和完善，来适应会计电算化的发展。进步会计职员的整体水平，在我国电算化事业中要吸取国外的一些先进经验，不断总结、不断进步，会计电算化职员要为我国会计电算化的发展贡献自己的气力。

参考文献：

[1]王储.会计电算化与会计工作[m].北京：财会出版社，.

[2]刘语成.中国会计电算化的实践分析[m].北京：海洋出版社，2003.

[3]王鑫则.会计电算化之研究[m].北京：北京大学出版社，2003.

我国企业会计内部控制和思考论文我国企业会计内部控制的现状

摘要：企业会计内部控制是企业工作的重要组成部分，同时也是企业管理的重点对象这一。

随着社会经济的不断进步，对我国企业会计内部控制管理方面也提出了新的要求。

我国企业会计内部控制也将朝着现代化管理方向迈进，变得更加科学化、规范化。

基于此，本文对我国企业会计内部控制的现状进行了一定的分析，并对加强企业会计内部控制方面提出了几点参考建议。

准确性、真实性、适用性是企业会计信息的灵魂所在，对企业的经营活动的如实反映以及企业高层财务以及其他方面的战略决策都有着十分重大的意义。

1.严重缺乏现代管理知识。

现代化管理的理念是近几年提出的新的管理理念，主要目的是满足社会不断发展的需求。

当前许多企业在管理理念上或者管理模式上都停留在传统的管理观念或者模式上，因此企业管理者缺乏现代化的管理意识也成了理所当然的问题。

此外，绝大多数企业在最求自身经济效益最大化目标的同时，忽视了管理体制的改进与创新问题。

这样，虽然企业在业务往来方面实现了与市场的接轨，但在管理体制方面却不能与时俱进。

正是由于这些方面的疏忽，使得我国企业会计内部控制制度不健全，相关工作缺乏一定的科学性与合理性。

此外，财务管理方面的责任制并未得到真正落实，使得分工不明确，责任不到位，企业的决策者与财务人员的分离制约工作并未作出成效，多种职能兼容或者重叠的现象时有存在。

这些迹象表明了我国企业的财务会计管理工作严重缺乏规范性，这会使得企业会计工作失去应有的意义，进而影响到企业健康、快速发展。

2.会计信息缺乏真实性。

企业会计信息的失真不仅会使企业会计工作失去意义，同时也会给与企业经济利益相关的各方带来不利的影响。

造成企业会计失真的主要原因有企业的内部管理制度并不完善，特别是会计内部控制制度以及相关的财务会计制度不健全。

企业的内部审计制度对企业自身的发展有着极其重要的意义。

但在企业实际的经营管理过程中，审计活动的合理性还有待进一步提高，设计制度流于形式或者根本没有建立与企业内部管理相适应的内部审计制度。

此外，财务会计管理力度不强，这会降低企业的市场竞争力，还会对企业的经营效益产生不利的影响。

很多企业虽然建立了相关的财务会计制度，但过于形式化，这样对费用支出就很难进行合理的控制，从而增大企业的经营成本，最终导致企业经营出现亏损。

正是由于企业会计内部管理工作过于混乱，就很容易出现会计信息的失真，有的企业为了自身的利益甚至故意编造会计信息。

一些企业的会计人员素质偏低或者没有聘请会计，这就很容易出现会计记账随意性的现象，存在很多错误，从而造成企业会计信息的失真。

此外，更改会计信息、虚报收入或者对财务报表造假的现象时有发生，会计内部控制并未得到落实，导致会计信息质量大打折扣铺，严重的可能会使会计管理失控。

3.费用支出得不到有效控制，导致资产大量流失。

在企业的实际经营过程中，特别是一些民营企业，为了减少企业的费用支出获得更多的经济利益，通常是企业经理掌控费用支出。

但企业的管理者忽视了一点，企业的经理有的是没有财务基础的，资金的使用并未遵从相关的财务原则，最终导致企业资金浪费过于严重的情况。

此外，一些企业在购买材料、财务管理方面缺乏监管的力度，次从而导致企业大量资金流失，这样一来，就会进一步增加企业的财务负担。

4.违法乱纪、跨级舞弊现象严重。

当前，许多会计从业人员在工作过程中，并未严格尊崇会计职业道德的相关规定，没有将会计的基本监督职能发挥出来。

这就给财务管理人员制造了舞弊的机会，开虚假的发票，有的还将企业的资金占为己用。

甚至有些财务人员参与到违法的活动中,收取他人贿赂,擅自挪用公款等。

企业在经营管理过程中，建立会计信息管理部门是十分有必要的，这能为企业会计内部控制的有效运行提供保障。

国家的相关部门应不断完善现行的法律法规，加强对企业会计内部控制的监管力度，严抓会计工作，这样企业会计外部监督才能起到应有的作用。

企业还需建立自身的岗位责任制度以及监督制度。

企业要加强对会计工作人员的培训工作，企业会计人员也要通过自身的努力，不断提升专业知识技术水平。

企业应重点培养高素质的会计人才，并加强对其的职业道德教育，从而使企业会计从业人员的整体道德水准得到提高。

2.加强对会计工作的监督力度。

企业会计工作是企业生产经营过程中重要的财务管理活动，会计有着自身核算以及监督的职能，但如果会计工作人员没有遵循一定的会计制度或者职业道德素养不高，就会使会计自身的职能被忽视掉。

因此，在企业认真落实会计内部控制制度的同时，还需要加强对会计工作的监督力度，这样才能使企业会计内部控制制度得到良好的运行。

在企业会计内部会计制度运行的过程中，各个部门应发挥出自身的监督职能，协助会计信息管理部门做好企业会计的管理工作。

3.加强内部审计力度。

在企业的财务会计工作的管理方面，内部审计制度发挥及其重要的作用，这有助于加强企业的管理以及提高企业的经营效益。

企业内部审计工作的主要目的对会计核算、财务收支的存在的各个方面的问题进行审查，以确保企业会计资料的真实、完整以及使企业的财产安全得到保障。

通过企业的内部审计，能够有效避免由于企业违规带来的经济损失。

内部审计的管理人员定期向企业的决策者递交内部审计结果，有助于决策的决策。

随着市场经济不断发展，会计信息越来越受到相关利益各方的关注。

企业要做的就是提供高质量水平的会计信息以供会计信息使用者使用。

这里所指的高质量水平的会计信息是指企业所提供的会计信息必须准确、真实、完整，并且符合有用性、相关性、及时性、可理解性等特征。

高质量水平的会计信息有助于企业的决策者更加全面的了解市场信息的动态，从而做出有利于企业发展的经营策略。

然而高质量水平的会计信息对会计工作人员的职业技能水平有着较高的要求，所以，企业应重视对企业高素质会计人员的培养，加大企业会计人才队伍的建设及培养。

5.建立完善企业内控，不断明确职责。

在做好上述工作的基础上，我们还应对企业内控工作进行不断的完善，尤其是应对职责进行有效的明确，确保各项内控工作得到高效的开展。

坚持责任权利相结合的原则,公私分明、奖罚得当,是加强企业会计内部控制的重要手段。

企业的财会管理部门,应明确企业负责人的会计责任主体地位,保证会计信息的完整性和真实性。

作为企业管理者,是保证会计他应对企业会计工作的开展和会计信息的真实性和完整性负责,不得授意、委派、致使非企业会计部门人员违法办理会计事务。

要充分体现责任人的会计主体地位,从而为会计工作者行使其会计监督职能提供了保障。

三、结语。

综上所述，企业会计内部控制是企业管理工作的重要组成部分，对企业的发展以及经济利益的实现有着极其重要的作用。

所以，企业不断加强对会计内部控制的管理，规范并建立相关的会计制度以及监督制度，确保企业的会计内部控制工作落到实处，从而提高企业财务会计信息的质量水平。

这有这样，企业会计内部出现的各个方面的问题才能得到有效的解决。

参考文献：

基于会计电算化的企业内部控制的必要性探析论文会计电算化的论文参考文献

摘要：随着市场经济的迅速发展，企业会计控制成为人们普遍关注的问题。企业内部会计控制在企业发展中占据着核心地位。但是对当前的企业内部会计控制工作进行系统地研究发现，企业内部会计控制存在的问题是比较多的，这些问题影响了企业内部会计控制工作的顺利开展。所以，企业应该针对当前企业内部会计控制存在的问题，制定科学的解决对策，从而推动企业内部会计工作顺利开展。

关键词：企业；内部；会计；控制。

内部会计控制简单来说是指企业内部的管理控制系统在经营中，为了使经济活动正常运行、保护企业财产、检查数据的正确性等采取的措施。由此可以看出，做好企业内部会计控制工作有着重要的意义。企业做好了内部会计控制工作，才能保证会计信息的完整性、资产的安全。

1.是内部控制的重要组成部分及中心环节。

在企业经营活动中有一项重要的内容是内部控制，做好内部控制可以对企业生产经营活动进行调节和制约。而会计控制是企业内部控制的重要组成部分，可以说会计控制在企业内部控制中占据着核心地位。研究发现，企业内部会计控制是一种价值控制，可以实现企业不同岗位、部门、层次的业务活动的有机融合，进一步进行综合性控制。

2.规范会计工作秩序的客观要求。

企业的会计工作要想发挥职能作用是离不开健全的内部会计控制制度的。虽然我国的会计法规制度对内部会计控制制度进行了规定，但是执行力度是比较小的，难以规范会计工作。所以健全内部会计控制制度，才能弥补现行会计法规制度的不足，使会计工作更加规范。

3.有利于保证会计信息的真实性和可靠性。

对会计工作来说，真实性和可靠性的会计信息是比较重要的。如果会计信息不是真实的、可靠的，会降低会计工作质量。有了真实、可靠的会计信息才能为企业领导提供科学的数据参考，保证决策是正确的。在企业中建立了严格、规范的内部会计控制制度，可以使会计行为得到有效地监督，也可以保证会计信息记录、归类、汇总等程序是合理的、规范的。

1.管理人员观念落后。

当前，很多企业的管理层并不能深入理解内部会计控制的重要性，管理观念是比较落后的，片面地认为内部会计控制就是企业成本控制、会计资料完整控制、资产安全性控制等，这样一来，企业的内部会计控制工作处于一个混乱的状态中，难以形成系统的内部会计控制体系。

2.规章制度缺乏约束作用。

企业内部会计控制工作是需要有完善的规章制度约束的。企业建立了内部控制会计控制制度可以使企业的生产经营活动以及企业员工的行为变得更加规范。但是在实际的企业经营活动中，很多企业的规章制度只是流于形式，没有对内部会计工作起到任何的约束作用。

3.会计人员素质低。

基于企业对内部会计控制工作是不重视的，所以选用的一些会计人员的素质也是比较低的。这些会计人员虽然大多数是科班出身，但是缺乏丰富的工作经验，只是掌握了一些理论知识，在实际的内部会计控制工作中缺乏科学的工作方法，影响了工作质量和效率。

4.内部会计控制制度不健全。

企业做好内部会计控制工作的关键是建立完善的内部会计控制制度。但是在对当前企业的内部会计控制制度进行研究后发现，在企业内部会计控制制度中没有建立整套的评判考核制度与奖惩制度。同时，企业内部会计控制也缺乏健全的监督体系，导致各职能部门、岗位之间缺乏系统地监督，难以提高会计工作效率。

5.内部审计制度存在滞后性。

内部会计控制是一种事前、事中、事后的全过程控制过程，因此要想提高内部会计控制工作的质量和效率，应该做好内部审计工作。目前，我国很多企业没有意识到内部审计机构对内部会计控制工作开展的重要性，只是安排企业的财务负责人开展审计工作。这种方式虽然在一定程度上可以促进内部会计控制工作的顺利开展，但是却削弱了内部审计工作的独立性与严肃性，影响了内部会计控制的质量。

1.提高管理者的内部会计控制观念。

企业管理者的观念对内部会计控制质量有着极大的影响。如果管理者具有创新精神，善于接受先进的管理理念，对于提高企业内部会计控制质量有着极大的帮助。因此，企业管理者应该与时俱进，能够提高自己的内部会计控制观念，突破传统思维的限制，不断探究财务管理改革的对策。同时，企业管理者还应该重视企业内部会计控制工作的宣传，为会计人员创设一个优良的内部会计控制环境，促进内部会计控制工作的顺利开展。

2.规范企业治理结构。

企业的内部会计控制应该依赖规范的制度。企业在生产经营中，应该全面落实《公司法》等有关规定和“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的原则规范治理结构，使企业内部的权力机构、决策机构、监督机构等相互协调，同时还需要建立科学的领导机制、决策程序和责任制度，保障权利。企业只有使企业治理结构变得更加规范，才能真正提高内部会计控制质量。

3.加强会计人员的专业培训。

基于企业内部会计工作的专业性是比较强的，所以对会计人员的专业能力的要求也是比较高的。一名合格的会计人员不仅需要掌握全面、系统的会计理论知识，还应该具有较高的专业技能。企业应该定期为会计人员组织培训，培训内容为会计理论知识，会计法律、法规和制度等。会计人员通过参加培训不仅可以开阔自己的视野，还可以提升自己的专业技能。

4.健全内部会计控制制度。

健全的内部控制制度可以使内部会计控制工作是规范的。所以企业应该融合《会计法》、《审计法》、《内部会计控制规范》等相关法律法规，参考会计制度，在对企业的实际情况进行分析后，建立一个科学的、系统的内部会计控制制度。管理人员在设计制度时，应该保证内部会计控制工作的整体性，使制度具有防患于未然的作用。

5.建立完善的监督机制。

当前，企业的内部会计控制工作之所以漏洞百出，主要的原因是内部会计控制工作缺乏完善的监督机制。因为企业在实施内部会计控制的过程中，只有加强内部检查和外部监督，才能保证工作是规范的。企业建立完善的监督机制的具体方式：一是建立财务审计制度。企业建立了财务审计制度可以全面地审计和稽核相关的财务事项，然后可以对财务的实际情况进行客观地评价。同时，企业建立的财务设计制度还应该具有独立性，这样可以避免管理者随意操纵财务审计制度。二是企业应该加强与税务、审计等部门的信息沟通。企业可以通过注册会计师等外部审计力量，对财务内部控制体系的实施情况进行系统地评价。这样企业可以了解财务内部控制实施过程中的问题，然后探究解决问题的对策，这种方式可以提高企业的抗风险能力。

四、结语。

企业内部会计控制对企业的发展有着深远的影响，因此企业应该深入探究企业内部会计控制理论，结合企业发展的实际，构建一个系统、完善的企业内部会计控制体系，同时在实践中不断升华和完善企业内部会计控制理论知识，使企业实现繁荣发展。

参考文献:。

[1]刘玉廷,王宏.提升企业内部控制有效性的重要制度安排[j].会计研究,20xx,10:25.

[2]王昌云.浅论企业财务内部控制[j].安徽电力职工大学学报，20xx,3:45.

[3]郑静.我国企业财务内部控制管理的研究[j].科技创新与应用,20xx,3:35.

[4]王培坦.浅议内部会计控制制度的建立与实施[j].广东财会,20xx，6:36.

[5]张永杰.洞察企业内部会计控制存在的问题及完善措施[j].财会研究,20xx,15:40.

我国会计电算化的现状题目及对策毕业论文

摘要：加强和完善我国会计监督的对策主要有：加强内部审计力度，提高审计人员素质；实行季度评分制，将责任归结到个人；健全三位一体的监督体系，强化会计监督职能；巩固法律体系建设，为会计监督的有效实施提供法律保障。

关键词：会计监督；“三位一体”；财务透明化。

计监督概述。

会计监督作为现代企业制度的有机组成部分有广义与狭义之分：广义的会计监督集单位内部监督、政府监督、社会监督三位于一体；狭义的会计监督是指会计人员根据相关法规政策的规定，享有其所赋予的特殊地位和职权，监督会计主体的经济活动和相关的资金运行，以保障各项经济活动行为的合理性和合法性，促进实现企业和社会经济的良性发展。有效的会计监督有利于保障会计行为的规范化、会计信息的高质量、企业各项资产的安全和有效使用、企业行为的合法化，更有利于一个良好的社会经济秩序的形成。

一、会计监督的重要意义。

1．会计监督是建立现代企业制度的基本要求。

现代企业制度是以产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学为特征的。在现代企业制度下，由于企业所有权与经营权的分离使得与企业经营活动及其结果息息相关的企业所有者、债权人、管理者以及政府等方面的利益存在一定矛盾与冲突。为了使经济活动能够正常、有序地进行，这些不同的利益集团只能依靠法律、法规和制度约束下的会计信息来协调关系，依靠规范的会计基础工作来表述经济活动，根据会计提供的财务状况和经营成果来评价企业的经营管理。这样，会计监督就成为建立现代企业制度的基本要求。

2．会计监督是发展社会主义市场经济的客观要求。

社会主义市场经济是法制经济，所以，社会主义市场经济条件下的现代企业，无论是有限责任公司、股份公司，还是国有独资公司，都必须按照有关法律、法规和制度的要求进行经济活动，规范经营行为，并且依法设置会计监督。由于会计核算和会计监督是相互联系、相辅相成的，所以没有有效的会计监督和控制，会计核算的质量就难以保证，会计监督如果脱离了会计核算过程，也就难以取得好的效果。会计监督寓于会计核算之中，只有在会计核算过程中实行有效、及时、连续的事前、事中、事后监督，会计核算才能发挥其应有的作用，最终达到预期效果。

3．会计监督是维护所有者权益的需要。

4．会计监督是现代企业内部控制制度的重要组成部分。

从现代企业制度的构成来看，会计监督应该是企业内部控制机制的一个重要组成部分，其任务是帮助企业实行最优化的经营管理，合理、有效地组织各项经济活动和运用各项资金，努力增收节支，提高经济效益，从而保证企业各项经济活动和财务收支在国家法律、法规、制度允许的范围内进行。简而言之，就是帮助企业经营者合法、有效地完成受托责任。因此，会计监督不仅是建立现代企业制度的需要，而且其本身就是现代企业制度的重要组成部分。

当前，我国正处于经济体制转型时期，虽然有着强有力的监督体系，但是由于还有一些缺陷，导致我国部分企业出现了很多会计信息失真等监督不力的情况，具体呈现以下一些问题。

（一）企业财务报表的信息失真。当监管人员进行报表抽查的时候，一些企业的会计人员临时将报表信息肆意编造，改造，用来掩饰企业一些财务信息的漏洞。一些会计人员为了自身利益，屏蔽财务会计真实信息，甚至用虚假的数据来粉饰会计报表。有些会计人员在利益的驱使下，通过粉饰会计报表的办法使其达到业绩考核指标的要求。失真的财务信息的积少成多，会影响到我国经济市场的健康发展。

（二）董事会运作缺乏约束机制。在企业中，董事会拿监事会当摆设，监事会的监督作用无法得到体现；一些企业管理者为了谋取利益，不惜编造虚假会计报表。因此让企业的资金流动数据缺失严重，虚假数据不断增加，最终影响企业的效益。对企业负责人的约束机制不健全，阻碍了会计的有效监督。一些企业的管理者为了追求自身短期利益最大化，指使、授权会计机构、会计人员做假帐，伪造会计凭证，办理违法会计事项，从而使得会计工作受制于管理当局，不能独立行使其监督职能，破坏了正常的会计工作。比如“红光实业”上市公司的虚报瞒报、包装上市，坑害了广大社会公众股东，部分原因就是对单位负责人的约束机制不健全，阻碍了会计工作的有效监督。

（三）对会计监督认识不到位导致会计监督不力。

虽然《会计法》强调了单位负责人在内部会计监督中的主体地位，但有些企业单位负责人法制意识淡薄，不理解什么是会计监督，认为既是监督，应是外部监督，与企业内部无关，导致内部约束机制缺失或不健全。在实际工作中，部分企业经营者认为自己是老板，会计上的事情由自己决定，让会计机构、会计人员按照他的意愿办事，甚至让会计人员做出违法行为，如变更原始作证，掩盖不合法的经济内容使其表面合法化。一旦违法行为被发现，更是发挥各路神通，找人代之，减轻自己的责任或是不了了之，这些都妨碍了会计监督工作的正常进行，也不利于后续的社会监督及政府监督的进行。

（四）企业组织结构不健全，内部会计控制失调。

公司会计控制作为企业内部控制的重点，是管理控制和交易控制的基础和前提。企业组织机构设置往往忽视内部控制的科学性和有效性，重核算轻管理，机构设置的不合理及与现行核算的不配套，使决策层、管理层和业务层间前后不衔接，缺乏相互制约的运行机制，导致内部控制失调，最终影响到企业整体管理效益的发挥。有的单位根本就缺乏内部监督和控制制度；有的单位虽建立了相应的制度，但这些制度形同虚设，没有得到有效执行，以致会计秩序混乱，现象经常发生。目前多数企业的内审机构形同虚设，其构成人员均由部门领导委任，经济利益均受到单位领导人的制约，这自然对内审人员的监督行为构成约束，因此对企业会计工作和经济活动能起到有效监督作用的极少。

三、健全和完善我国会计监督体系的相关建议。

（一）加强内部审计力度，提高审计人员素质。

企业内部必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导层次选择上要提高内审机构的直属领导层次，直属领导层次越高，其独立性就越强。通过提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。提高审计人员自身的职业道德和专业素质，是将审计风险降到最低的、最根本的保障，应当要求审计人员明确职责，具备基本的职业道德理念，改善自身应有的知识结构，精通财务知识和审计技巧，具备一定管理方面的知识和较高的综合分析能力。

（二）实行季度评分制，将责任归结到个人。

许多企业出现信息失真的情况，无法归结到个人，许多时候在调查的时候将根源中断。因此可以将会计人员分组进行管理，对于季度的'表现，打分记录，实行奖惩制度。对于资金流动的管理，要将责任归结到个人，实现财务的透明化。

（三）健全三位一体的监督体系，强化会计监督职能。

只有通过单位内部、社会、政府三方的共同努力形成合力，会计监督才能真正有所作为，会计行业才能得以继续健康稳定地发展。单位内部监督是整个监督体系的基础，是做好会计监督工作的重要保障。社会监督以独立的第三方的身份对单位的经济活动状况进行有效的监察和督促。政府监督是指相关部门（主要是财政部门）、定期对计执法情况进行检查，并抽查会计信息质量，采取措施整顿规范会计秩序，从宏观角度为会计行业的健康发展创造有利的条件。

（四）巩固法律体系建设，为会计监督的有效实施提供法律保障。

会计的监督体系需要法律的强有力的支持，让会计监督制度有法可依。我国如今已颁布了新《会计法》，因此应该出台相应的细则，实现会计监督的可操作性。地区政府应该根据实际地区的经济发展状况，建立和完善统一的会计制度，满足企业多元化经营的需要。对于违反会计职责的人员要有法可依，加大惩罚力度和执行力度。

（五）建立有效的现金控制制度。企业的生命力在于资产尤其是现金的流动性，控制了企业的现金，等于完全控制了企业的经营活动。控制现金要从以下几个方面着手：(l)杜绝账外现金循环，所有的现金都进入银行账户体系。(2)保证现金全部能够集中管理。企业可以设立财务结算中心实现集团内部资金的统一管理，及时了解子公司资金运营方向。(3)做好预算结算工作。日常开支做到事前要有预算，事后要做结算。(4)超过一定额度的支出项目要经过一定的程序审批。(5)对资金的筹集、调拨、利润分配等重大决策都直接掌握，集中管理。

（六）完善社会监督机制，充分发挥注册会计师的作用。一是严格会计从业资格管理，加强会计人员继续教育，不断提高会计人员业务素质，增强其业务水平和职业判断能力。二是加强会计人员思想政治教育，严格履行会计监督职能。三是建立具有刚性的会计人员职业道德规范，加大对违反职业道德行为的处理力度，以此为约束和管理会计人员的职业行为。另外，加强国家监督。国家监督作为一种外部监督主要是指财政、审计、税务、人民银行等有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关单位的会计行为和会计资料所进行的监督检查，是我国会计监督体系的主导。国家监督职能落实的如何直接关系到会计监督作用的发挥，因此强化会计监督必须加强国家监督。

四、结语。

我们应当认识到会计监督体系在企业制度中的重要性，让“经济超越发展，会计随着超前”的原则在制度中贯穿始终。我们必须要认识到在企业经济发展中会计造假，信息质量不真实的客观存在性和必然性。对于不断发展的企业中，必须要逐渐根据企业自身实际情况，不断完善会计监督体系，加大人员投入的力度，才能有效地防止会计信息失真的扩大化，从而保持企业会计人员在经济管理队伍的健康和干净的形象。

参考文献:。

[1]王萍.会计监督弱化的原因分析及对策研究[j].财会研究.2008.(22).

[3]高立红.浅谈企业集团完善和加强内部会计控制[j].现代会计.2008.(5).

[4]朱永永.企业内部审计独立性的思考[j].技术与创新管理.2009.(5).

如何在会计电算化条件下建立企业的内部控制的会计毕业论文

谈会计电算化信息系统的企业内部控制毕业论文

当今社会已经成为一个信息的时代，计算机已经被广泛到各行各业中，在会计行业中，那些手工记账下的内部控制已经不能够完全的满足会计电算化的要求，企业中的相关会计工作则由会计电算化逐渐代替。但随着会计电算化的发展也给企业的内部控制带来了一定的影响。我们应该把会计电算化对企业内部控制的影响进行深入研究，总结出会计电算化形势下出现的新问题、新情况、新特征。建立健全内部控制的一些措施，保证企业在实施了会计电算化后，企业系统能够安全并且有效的进行。要对的内部控制制度进行调整，从组织控制、操作控制、安全控制和内部审计等方面，来重点加强会计电算化信息系统的内部控制，从而建立健全会计电算化下的内部控制措施。

加强组织控制主要是对部门的权责划分，加强操作人员的软件培训和档案管理。虽然会计电算化是以计算机来替代人工进行操作，但是操控计算机的终究还是会计人员。所以要对会计人员部门之间的权责划分控制、软件操作人员的培训和档案的管理要有严格的要求。

(一)做好部门之间的权责划分会计电算化和传统的手工记账一样，一定要遵守不相容职权分离原则。对于每一笔可能会引起舞弊犯罪的经济业务，都要避免一个人或者是一个部门操作，必须由几个人或者几个部门来完成，便于相互制约。在会计电算化工作中，录入凭证和审核记账也不能够是同一个人，这些不相容的职务不能由同一个人或部门完成，必须将各部门的职责分工明确，加强会计人员的常工作日志管理。从而减小了舞弊犯罪活动，保证了会计信息的真实、准确。

(二)搞好软件操作人员培训工作会计电算化促使企业中的财务人员更要注重自我素质的提高与专业技能的提高。财务人员不能只是提高自己在会计方面的专业知识，同时也要不断提高自己在计算机方面的能力，努力成为同时具有会计和计算机知识的复合型人才，以适应会计电算化的要求。

(三)加强档案管理工作会计电算化的数据都是存储在计算机磁性介质上，会计系统有关的数据资料应该及时存档，所以企业应该严格制定档案管理制度。为了防止档案的破坏，企业应该建立一套应急措施和恢复手段，以防止发生档案突发破坏或者计算机被病毒侵袭时档案无法找回，因此财务人员应该定时备份档案数据。无论任何人在什么时候用什么身份进行财务软件的任何操作，都应逐一记录，这样在发生了数据丢失或者被篡改的事故之后，可以成为调查其原因的依据。

(一)加强数据输入控制措施在会计电算化下，原始数据的输入是会计进行业务处理的第一步，所以数据输入后一定要反复审查，或者通过其他技术软件进行检验，财务人员要把原始凭证上的相关信息，输入到计算机中。所以为了减少由于有些操作人员对业务的不熟悉或者粗心大意，导致输入的记账凭证不准确的错误，操作人员在具备专业的知识外还要有认真的态度和责任心。

(二)加强数据处理控制措施在会计电算化核算环境下，记账工作不再是由财务人员操作，而是由财务人员将数据输入到计算机中，由会计软件签字，审核和记账。审核记账是为了检查财务人员输入的数据是否正确，如果一旦出现错误，则要由制证人进行修改，修改之后再审核。按照我国《会计基础工作规范》的规定，同一张记账凭证的填制和审核人应由不同的会计人员进行。当制证人填制完凭证之后，不能自己进行审核，而是应该由具有审核权限的其他人进行审核，并且记账凭证必须审核完之后才可以记账。同手工记账一样，审核凭证在会计人员处理业务中也是很重要的.一个环节。关于数据处理控制这一方面，计算机系统必须有能够防止或者能及时的发现在业务处理过程中数据丢失或出错的相关控制措施。已经人账的记账凭证，如果需要修改，必须要留有痕迹，比如要标明修改日期和相关负责人。

(三)加强数据输出控制措施数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。数据输出控制一般应该检查输入的数据和输出的数据是不是一致，输出的数据是不是完整，并且对输出数据应该做好记录。

系统安全控制主要是保证系统程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。

(一)加强接触控制措施在会计电算化中，一些非系统操作员不能接触会计相关的业务资料，以避免会计机密文件泄漏;同时他们也不能接触与会计电算化系统相关的技术资料，以避免出现程序被修改的可能性。

(二)加强实体安全控制措施实体安全主要是指对计算机机房环境和磁性介质的保护。计算机机房应该按照相关的技术和安全规定，防止火灾等发生。并且禁止与工作毫不相干的人员出入计算机机房。要注意防潮、防尘、和防磁来保护存储数据的磁性介质。会计人员应该将所有的数据都留有备份，并且要妥善保管。

(三)做好病毒防范和控制会计电算化使用计算机会计系统，对于计算机的病毒防范是工作重点。计算机一旦受到病毒的侵袭，会计系统可能会导致破坏或瘫痪，将会给整个财务部门的工作带来很大的损失。在业务系统中，一定要严禁使用各类游戏软件或视频，防止病毒通过这些来破坏计算机系统，而且对于传输过来的数据等一定要严格的经过病毒检测。此外，一定要及时的更新升级系统的防病毒产品，并且要求每一个操作员必须具备防止计算机病毒的基本计算机知识。

会计电算化系统的内部控制存在着很大的风险，如果系统出现错误，那么给企业带来的很大的危害。然而，一些理想的内部控制制度由于成本很高，所以大部分的企业不采用，所以企业应该更为重视内部审计的作用，利用内部审计，来对企业的会计电算化进行监督和控制。通过内部审计来发现会计工作中的一些新变化所带来的问题，能够更好的完善会计电算化下企业的内部控制制度。

如何在会计电算化条件下建立企业的内部控制会计毕业论文

谈会计电算化信息系统的企业内部控制毕业论文

在电算化条件下会计信息系统的安全所受到的威胁主要有：不可控制的自然灾害；非预期的、不正常的程序结束操作造成的故障；存储数据的辅助介质(如磁盘)部分或全部遭到破坏；用户非法读取、执行、修改、删除、扩充和迁移各种数据、索引、模式、子模式和程序等，从而使数据遭到破坏、篡改或泄露；使用、维护人员的错误或疏忽；利用计算机舞弊和犯罪；计算机病毒侵入等。

会计信息系统的安全控制，是指采用各种方法保护数据和计算机程序，以防止数据泄密、更改或破坏，主要包括：实体安全控制、硬件安全控制、内部控制、软件安全控制、网络安全控制和病毒的防范与控制等。

1.实体安全控制。实体安全涉及到计算机主机房的环境和各种技术安全要求、光和磁介质等数据存贮体的存放和保护。计算机机房应该符合技术要求和安全要求，应充分满足防火、防水、防潮、防盗、恒温等技术条件；机房应配有空调和消防设置等。对用于数据备份的磁介质存贮媒体进行保护时应注意防潮、防尘和防磁，对每天的业务数据备双份，建立目录清单异地存放，长期保存的磁介质存贮媒体应定期转贮。

2.硬件安全控制。计算机会计信息系统的可靠运行主要依赖于硬件设备，因此硬件设备的质量必须有充分保证。同时，为防万一，关键性的硬件设备可采用双系统备份。此外，机房内用于动力、照明的供电线路应与计算机系统的供电线路分开，配置up、防辐射和防电磁波干扰等设备。

3.内部控制。会计信息系统的内部控制分为制度控制和程序控制两类。1制度控制一般是以管理制度的形式实行的，即由主管部门制定一系列规章制度强制或监督会计部门执行，从而保证会计系统软件正常和安全运行，免遭外界干扰和破坏。制度控制包括组织控制、开发和操作控制、档案资料控制和系统维护控制等。2程序控制是靠软件本身尤其是会计系统软件来实现的内部控制机制，这种内部控制机制往往比通过各种管理制度实现的控制更为有效。程序控制一般由数据输入控制、处理过程控制、数据输出控制等组成。

4.软件安全控制。1会计系统软件的开发，必须进行全面的.市场调查，严格遵循财政部颁布的《会计核算软件管理的几项规定(试行)》，科学系统地分析和设计。系统软件完成后必须与提交的原程序清单保持一致，减少软件开发时可能埋下的安全隐患。2应分析研究各应用软件的兼容性、统一性，使各业务系统成为基于同一种操作系统平台的大系统，各种业务之间能相互衔接，相关数据能够自动核对、校验，数据备份应统一完成。3系统软件应尽量减少人机对话窗口，必要的窗口如凭证输入窗口应力求界面友好，防错能力强，做到非正确输入不接受。4增强系统软件现场保护和自动跟踪能力，提供“黑匣子”模块，记录一切非正常操作。

5.网络安全控制。网络对会计信息系统的安全性提出了比单机系统更高的要求。如果安全控制设计不好，会带来比单机系统更大的损失。针对网络的特点，需加强以下几个方面的控制：1用户权限设置。从业务范围出发，将整个网络系统分级管理，设置系统管理员、数据录入员、数据管理员和专职会计员等岗位，层层负责，对各种数据的读、写、修改权限进行严格限制，把各项业务的授权、执行、记录以及资产保管等职能授予不同岗位的用户，并赋予不同的操作权限，拒绝其他用户的访问。2密码设置。每一用户按照自己的用户身份和密码进入系统，对密码进行分级管理，避免使用易破译的密码。3对存储在网络上的重要数据进行有效加密。在网络中传播数据前对相关数据进行加密，接收到数据后作相应的解密处理，并定期更新加密密钥。

6.病毒的防范与控制。防范病毒最为有效的措施是加强安全教育，健全并严格执行防范病毒管理制度，具体包括：软件、软盘及计算机系统的采购和更新要通过计算机病毒检测后才可使用；专机专用，绝对禁止在工作机上玩游戏；建立软盘管理制度，同时防止乱拷贝软盘；安装防病毒卡和反病毒软件，定期检测并清除计算机病毒。由于许多病毒是通过网络进行传播的，所以应采用网上防火墙技术。

浅析会计电算化环境下的企业内部控制会计毕业论文

[提要]本文对会计电算化环境下的内部控制和传统内部控制风险之间巨大差别的原因进行分析，阐述会计电算化环境下内部控制的特点、现状、问题、风险和影响，并以此为基础讨论会计信息系统环境下的内部控制建设问题，提出企业实行会计电算化后如何确保系统能够正常、安全、有效运行的方法和措施。

(一)会计电算化软件存在的问题。会计电算化系统运行的复杂性，是内部控制的范围扩大，难度加大。由于电算化系统建立的数据处理方式与手工系统相比有所不同，以及电算化系统建立与系统中没有的控制内容。中原公司发现如对于系统开发过程的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等都加大了内部会计控制的难度。各会计软件开发公司都强调突出自己的会计软件开发模式和特点，造成大部分会计软件相互不能兼容，使用方法上也存在差异，给用户带来了诸多不便。由于财务软件的开发未能实行统一标准，再加之单位使用的财务软件是各自向软件开发商购买，甚至有的软件开发商还别出心裁地搞出各自的特色，使所用的财务软件混乱，不同财务软件的数据接口、使用方法的不一样，导致了报表汇总、数据查询、数据传输的不便。

(二)操作不当产生的问题。数据输入操作不当问题是电算化条件下会计业务处理程序中最关键的内部控制问题。在电算化系统中，所有数据都源于凭证库，当凭证输入后，系统将自动进行多项业务处理。一旦输入操作不当，将会引发日记账、明细账、总账、会计报表中的一系列错误。电算化环境下会计工作质量有赖于计算机软、硬件系统自身的可靠性及会计人员本身的操作水平。手工会计信息系统易于保持经济业务的连续性，而在电算化会计信息系统中，一旦系统由于自身或操作员的失误而崩溃，就可能使会计工作陷入瘫痪;为了减少操作失误，提高输出会计信息质量，电算化会计信息系统必须具备严密的内部控制功能和手段。

(三)会计信息系统的安全性、保密性差。电算化环境下的安全与保密性有赖于建立健全有效的内部控制制度。财务上的数据往往是企业的商业秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。目前，我国的不少企业对会计电算化工作的安全性、保密性重视不够，在实际工作中存在许多安全隐患。一些会计电算化的具体操作者未能按照一定程序操作，对计算机病毒的侵入防范意识不强，未能采取有效措施防止病毒和x客的侵入，从而导致会计资料的丢失或错误的出现。会计档案形成和保管过程中存在风险。

(四)会计电算化政策与法规中存在的问题。会计电算化的政策与法规中存在着不适应会计电算化发展的规定。颁布电算化政策与法规是为促进会计电算化服务的，而目前我国颁布的有关法规中存在着阻碍其发展的规定。例如，有些涉及软件技术开发上的具体细节规定，不能起到推动的作用，反而因规定的太死抑制了软件的自我发展，影响了会计电算化的普及。

(五)会计电算化基础管理滞后。中原企业开展会计电算化工作，使传统的会计分工模式将被打破，会计人员的工作职责、操作规程也都将发生很大变化;同时，由于数据的处理方式、记录方式、存储介质的变化，势必会带动企业内部控制的组织形式及内控制度的变化。中原在电算化系统试运行阶段，没能适时调整岗位分工，参照其他公司所使用的制度文本制定了本单位的内部控制制度，但这些制度并没有针对本单位实际工作要求进行设计，且系统在运行过程中也没有严格执行，内部管理仍是采取模仿手工的管理办法，没有实现重整，岗位分工混乱，权限设置缺乏牵制，计算机系统的安全性和保密性及会计档案保管、数据备份等都存在安全隐患。

(一)财务软件使用较混乱导致的会计软件发展模式的局限性。由于财务软的开发未能实行统一的标准，再加之单位使用的财务软件是各自向软件开发商购买的，甚至有的软件开发商还别出心裁地搞出各自的特色，结果是会计电算化所用财务软件比较混乱，即使同一行业的不同单位使用的财务软件也不尽相同。不同的财务软件的数据接口、使用方法的不一样，导致报表汇总、数据查询、数据传输的不方便。从国外情况看，在某些会计电算化搞得好的国家，基本上是通过行业会计协会制定统一的财务软件标准，甚至某些国家就直接通过政府行政手段规定哪些行业必须使用哪种财务软件。这样，国家有关经济管理、监督部门就可以很方便地通过网络进行财务检查、专用和专项资金使用情况分析，单位也可以利用网络及时地进行财务报告的传送等。

(二)账务处理程序不够规范导致会计工作质量问题。由于财务软件本身对会计数据的来源提供了一系列规范化要求，因而在实际工作中要求会计人员在数据输入、业务处理及有关制度制定方面都必须规范化、标准化，才能使电算化会计信息系统顺利进行。目前，开展会计电算化工作的小企业虽然也会根据企业实际管理需要及会计软件规范化要求对原有账务处理流程进行改造，但由于受观念、技术等多方面因素影响，现有工作流程大都仍在旧的体制、机制和管理模式基础上进行，因而出现了工作流程与实际业务需要相冲突的矛盾，使会计电算化系统不能很好地发挥作用。

(三)会计电算化系统下所导致安全性和保密性出现问题的原因。财务上的数据，是企业的绝对秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展。就目前软件厂家来说，真正研究数据保密问题、数据可靠问题的厂家寥寥无几。一般意义上的加密，也无非是对软件本身的加密，防止盗版。我国多数会计电算化软件的数据安全保密性弱，缺乏操作日志记录功能，对操作人、操作时间和操作内容没有具体的记录，出现问题不便于追究责任。此外，这些软件的容错能力往往也很差，它们对用户的操作有许多的限制，用户在使用软件时心理压力很大，往往有一种如履薄冰的感觉，生怕由于错误操作而发生问题。即便一些优秀的软件在进入系统时加上诸如用户口令、声音监测、指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段，但系统一旦瘫痪，或者受病毒侵袭，或者突然断电，都很难恢复原来的数据。

(四)会计电算化政策与法规滞后于会计电算化发展的原因。我国的会计电算化管理起步较晚，经验不足，管理水平还很低，由于一些政策和法规的不合理，束缚了开发人员和用户的手脚。几十年来，我国成功地开发了一批颇有名气、民族品牌会计电算化软件，但随着会计电算化软件的深入发展，不断出现的一系列问题却值得探讨和研究。这必然要求发展会计电算化理论，而当前的现实是会计电算化理论落后于实践，无法推动会计电算化实务向深层次发展。

(五)会计电算化基础管理滞后于会计电算化发展的原因。会计信息系统的作用发挥不充分。在一些启用了“管理型”或“决策型”会计信息系统的企业中，由于管理环境跟不上，或软件使用人员的知识技能跟不上，企业应用会计软件的水平远远落后于会计软件本身的发展。许多会计软件功能齐全，但在企业实际使用时只能完成少部分功能，致使对会计信息系统的使用不充分。软件中的会计核算功能部分能被使用，但财务管理和决策分析功能部分的使用率很低，这样会计信息系统的启用就不能对企业管理带来实质性的改善。

(六)会计电算化人员业务素质偏低的原因。电算化操作人员大都是由过去的会计、出纳等财务人员经过短期培训而来，对软件的认识存有局限性，他们一般只能按照固定的模式机械地操作财务软件，却不能灵活运用软件所提供的各项功能。另外，由于大部分会计人员的财务知识不够系统深厚、更新慢，因此只能对日常的会计核算进行处理，对如何提高企业财务管理水平则无能为力，没能充分发挥出管理软件在管理方面的功能，不但没有完全体现出会计工作应用计算机处理的优势，而且造成了系统资源的浪费。

(一)强化系统安全与网络安全控制。会计电算化工作的目标是应用企业财务会计原理和成本与管理会计方法，以及计算机技术对传统手工会计的处理方法、流程及会计数据的收集、存储、处理、传输和报告方式进行改造后而建立的，事前有预测、决策，事中有规划、控制，事后有核算、分析的电算化会计信息系统。因此，需要开发真正具有管理功能的会计软件。改变会计软件开发模式，进一步加速会计软件从核算型向管理型转变，在广泛吸收取得的先进成果的基础上，开发出商品化的实用型会计软件，并具有二次开发的能力，以及提高其兼容性，提高满足管理方面需求的功能。为了保证组成系统的各个功能模块协调一致、迅速、高效地完成整个系统目标，在设计过程中应本着高效性原则，突破手工系统的框架，改变以手工账表为核心进行会计处理的做法，使电算化会计信息系统能够在最大限度上满足管理部门对会计信息的要求，使电算化工作取得真正的效益。另外，建议按照不同行业的特点，分别开发设计出适用这些行业的不同的通用会计电算化软件。如银行的流动资产、施工企业的产成品等，分别根据其行业不同或客户需求设计出不同的模块，让通用会计软件更实用。

(二)业务程序标准化。会计核算控制是电算化系统内部控制的重要内容。会计核算结果是会计预测、决策、分析的基础，必须要保证账务处理的正确性、规范性、真实性。原始凭证通过审查，在录入处理前都要经过相应的权级审批，完整的填制与录入。不正确业务的更正与删除必须严格按规定进行，严格执行复核制度;此外，还要仔细核对输出的账务凭证与实际发生的经济业务是否一致，以充分保证计算机账务处理的准确无误。会计数据输出也要进行严格审核并签章，同时认真做好会计数据日备份和月末备份制度。从核算环节保证整个系统正常运行，做到数据真实、完整和安全，业务处理合法、有效。提高企业会计人员的基础业务素质，不仅是指提高会计人员的会计业务素质，而且要提高会计人员的计算机操作水平。各基层单位应积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识，维护软件正常运行，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为建立高效的会计信息系统创造条件。

(三)加强会计信息系统的安全性和保密性。在实行会计电算化后，会计资料是由电子计算机按照规定的程序生成的。因此，对会计人员人品的要求更加严格。建立必要的内部控制制度，实行用户权限分级授权管理，建立岗位责任制。财务人员应认真学习相关法规，提高自身素质，保守单位商业秘密及财务秘密，不能随意泄漏密码以防他人随意进入自己的软件系统。另外，为了加强数据的保密工作，可以在进入系统时加一些诸如用户口令、指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段。企业也可以制定相应的硬、软件管理制度，从电算化软件的设计入手，建立完善的会计软件服务体系，增强软件本身的限制功能。建立会计信息资料的备份制度，对重要的会计信息资料要实行多级备份。

(四)实现电算化会计的规范化、制度化。随着会计电算化的普及与财务软件功能的不断增加，针对会计电算化工作出现的新问题对现有的相关法规作进一步补充和完善。通过准则类法规对会计电算化作进一步约束，使会计电算化工作走上规范化的道路。一个国家的会计规范化管理主要是通过颁布指定会计准则和具体会计准则来进行的。只有用会计准则指导会计业务才能规范会计行为。提高企业领导人和会计人员对会计电算化的正确认识，完善会计电算化相关的管理制度。电算化会计信息系统是一个有机系统，仅有一套好的软件是不够的，必须要有一套与之密切结合的.管理制度才能保证会计信息安全可靠，充分发挥电算化信息系统的作用。国家应该加大对会计电算化管理制度的研究，提供可以参考的规范化的模版。会计电算化必须建立的管理制度应包括：会计电算化岗位责任制度、电算化系统操作管理制度、计算机硬件和软件管理制度、电算化系统会计资料和档案管理制度等。进一步完善会计电算化的配套法规，针对会计电算化工作出现的新问题对现有的相关法规作进一步补充和完善。通过准则类法规对会计电算化作进一步约束，使会计电算化工作走上规范化的道路。

1、管理控制。(1)组织结构控制。企业的财务部门一般主要从组织形式和组织程序上实行岗位控制，通过几个不同的职能组来实现相互牵制和相互监督的控制作用;通过账账核对、账证核对、账实核对以及会计主管对凭证、账簿和报表的审核制度来实现处理的合理性与合法性;(2)职责划分。计算机会计系统与手工会计系统一样，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门经手到底，必须分别由几个人或几个部门承担;(3)监督管理控制。明确各职能组织部门有关人员的工作责任与处理范围的基础上，建立和执行工作完成情况的监督与考核制度，以保证会计控制工作能够高质量地进行和完成;(4)档案管理控制。计算机会计系统的有关资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。应定期对所存档案进行备份，并保管好这些备份，作为防止档案被破坏的事件发生时的应急措施和恢复手段。

2、数据资源控制。(1)完整性控制。计算机会计系统通过现代数据管理系统的完整性控制机制来实现，当前一个功能完善的数据库管理系统，都能够对其管理的数据库中的数据在逻辑关系上提供语义参照关系机制，来检验和保证数据库系统中的有关数据在进行了相关控制应用操作后仍然保持逻辑上的语义完整;(2)数据加密。通过数据库管理系统的数据加密和存放功能实现;其作用不仅维护了数据信息的保密，而且使得合法操作人员只能通过系统规定的程序实施操作和控制活动。

3、日常控制。(1)业务发生控制。采用相应的控制程序鉴别，拒纳各种无效的不合理的以及不完整的经济业务。在经济业务发生时，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制;(2)数据输入控制。要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查;同时，应采用各种技术手段，对输入数据的准确性进行核验，如总数控制核验、平衡核验、数据类型核验等;(3)数据输出控制。是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般就检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据发送对象、份数应有明确的规定。

总之，随着计算机以及网络信息技术的不断发展，必将推动会计电算化不断发展，网络信息技术也将在会计电算化中得到充分的应用，从而逐步解决目前存在的问题，最大限度地发挥它的优势性，并将成为当代会计学中最有潜力的新领域。

主要参考文献：

我国会计电算化的现状题目及对策毕业论文

摘要：通过对会计电算化定义和相关理论进行概述，探讨了现阶段普及会计电算化存在的主要问题，并针对这些问题提出全面提高会计电算化知识、改善会计电算化运行环境、开发使用的财务软件、财务人员合理分工的建议对策。以促进我国会计电算化在经济市场中的普及利用，达到提高财会管理水平和社会经济效益，进而实现会计工作的现代化。

关键词：财务软件;会计电算化;企业会计改革。

随着会计电算化应用的日益广泛，计算机安全问题对会计工作影响增大，主要表现在以下几个方面：

(1)由于会计人员的操作失误，硬件、软件本身出现故障，从而导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险。

(2)企业内部人员对会计信息的非法访问、篡改、泄密和破坏等方面的风险。(3)社会上不法分子对企业内部网的非法入侵和破坏，这是目前报道最多的风险类型。(4)计算机病毒对计算机具有极大的破坏性，是近年来威胁计算机安全的主要因素之一，这也影响着会计工作环境的安全稳定，会计数据的正确性。

二、电算化基础管理工作十分薄弱。

管理者缺少对会计人员工作培训和定期、不定期检查的次数。中国企业的会计电算化工作人员素质还是较低，和如今的信息时代所需不符，因为这个方面涉及到了两个专业的知识点，会计电算化工作人员对会计和计算机的基础知识有所了解但深入不够。有可能造成会计从业人员和计算机长时间工作，使得从业人员非常疲乏，计算机寿命损耗也增大。

三、缺乏会计电算化专业复合型人才。

会计工作人员和会计工作系统开发人员知识程度和整体素质都比较低，难以完全适应会计电算化在工作中的需求。

(1)会计电算化人员素质不高，专业知识不全。甚至还有很多年龄较大的从业人员对会计的相关业务相当熟悉，但对电脑却一无所知。

(2)年轻的工作人员把计算机知识和会计工作柔合在一起，还需要时间改变。

(3)我国会计人员队伍庞大，但是其中专业知识广泛的人特别少，很多都不懂审计、财务管理、计算机技术与会计的合理结合。

四、会计软件存在缺陷和开发不足。

会计系统和会计软件模拟，对计算机信息处理产生了重要影响。“模拟”是会计电算化主要的发展方向。从订单、会计发展现状看，必须从外部系统获取原始凭证，目前，会计电算化系统可以代替手工系统的很多方面，这需要我们设计出更多更完善的会计软件。

很多会计软件的数据可以在会计电算化中加以实现共享，不过现在开发出来的某些软件存在着各种各样的问题，使得相关数据的共享不能够很好的实现。另外，数据库没有很好的加密措施，数据极易被盗，更有一些软件为了增加市场上面的所占比重，为用户提供一些修改历史数据的服务等。会计电算化在企业管理中逐步受到重视，这为解决会计电算化在推广中存在的问题的解决提供了有利条件。通过下列措施，可以有效帮助企业提升会计电算化管理水平，同时使得经济效益获得增加。

5.1全面提高会计电算化认识和管理。

增加会计电算化认识，扩大会计电算化使用的规模。

(1)单位领导人提高对会计电算化的认识，并不是有钱有软件就行，而是要符合企业管理思想，需要领导直接参与。

(2)建立一套适应企业会计电算化系统的内部控制。对计算机系统涉及的部门和人员，通过管理控制，使各部门人员各司其职。协调会计人员关系，减少舞弊和犯罪。

(3)会计人员应该明确其职责，注意操作事项，保证工作系统正确运行。

(4)会计人员提高业务水平。遵守会计准则，预防犯罪，这样也可以提高会计工作效率。

5.2加快培养高素质会计电算化人才。

(1)提高会计电算化人员培训的高水平。增加会计电算化人员培训的时间，提高会计电算化人才培养的质量和受企业欢迎的程度。另一方面增加对在职人员的培训。

(2)相关专业学院根据时代的要求调整专业发展方向，把握人才市场需求的发展趋势，培养出同时具有电脑知识，会计信息和管理知识的综合性人才。

5.3开发更实用的财务软件。

为了提高软件的智能水平，我们应该开发更多实用的'财务软件，开发的过程中，我们需要注意以下三方面。(1)首先，确保财政部门已经审查通过并且相关数据的安全性和标准满足相关规定;其次，会计软件采购应该有明确的功能需求，保证能够真正地服务到企业。(2)选择和自己实际情况相符的会计软件，保证软件设定好的接口是良好的，选取对企业有相应作用的软件。(3)作为软件开发人员需要提高软件设计和开发的能力，提高软件产品的质量。

5.4做好会计档案的管理。

电算化档案管理在会计工作中的影响也是十分大的。如果保存方法不按规定要求去做会引发很多问题，如：数据被篡改，会计数据在人为或自然原因下丢失等，这就需要会计人员做好档案管理。

(1)明确会计档案管理的权责;明确规定会计档案管理员的各项权责，并定期或不定期检查会计档案管理员是否确实执行应做的工作。

(2)建立定期备份和检查制度;电算化会计档案管理人员应定期将相关会计数据备份到磁性介质上，并设立备查登记薄，登记备份的时间，数量及保管方式等。

(3)会计档案的存放;以纸张作为介质保存的会计电算化档案，其存放要求和手工档案的存放要求是一致的;以磁性介质保存的会计资料要注意该种磁性介质对保存环境的要求，并做好分类和索引工作，定期检查备份的完好情况。

(4)会计档案保密规定;会计档案管理要依照资料的机密程度设定不同的保管制度，以防止资料被复制、伪造、非法出版、变更、蓄意毁灭账册、非法备份磁盘等种种行为。(5)严防计算机病毒;采取严格的措施，防止计算机病毒进入电算化系统。禁止在财务科使用盗版软件，禁止利用财务科的计算机上网，不使用来路不明的光盘和软盘，购买正版的杀毒软件并定期查杀病毒，定期对杀毒软件进行升级。

5.5做好电算化系统的维护管理。

电算化系统的维护管理主要是对电算化系统的软硬件及系统所处环境的维护管理。由于维护所花时间相当长，所以维护成本占整个系统成本的70%左右，一些单位实施电算化后，不对系统进行维护，认为计算机比人可靠。其实，电算化的普及，只表明电算化工作的开始，软件设计是否合理，功能是否完善，是否存在运算逻辑上的错误，都必须在使用中才能发现。因此，系统的维护是一项很重要的工作。因此，加大会计软件的开发力度，研发出和企业实际相适应的软件，培训专业的电算化复合人才，提高企业会计电算化认识和管理的力度，废除不符合会计准则的制度，继续普及会计电算化系统的应用，以及完善相关法律法规，并在国内的电算化行业中借鉴外国的优秀经验，加以整合，逐渐完善，使得我国的会计电算化普及得到进一步的提升。

参考文献。

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[2]王开田.会计规范理论[m].北京：中国财政经济出版社，，1.

[3]刘燕.会计法[m].北京：北京大学出版社，2011，2.

[4]陈骝.会计基础工作规范实务操作问题解答[m].北京：中国经济出版社，，1.

[5]秦雯，陈玉洁.中小企业会计实务操作技巧[m].北京：经济科学出版社，，1.