仓库成本控制方案大全（20篇）

通过编写计划书，我们可以更清晰地认识到自己的优势和不足，从而更好地改进自己的计划和行动。以下是小编为大家收集的计划书范文，供大家参考和借鉴。

仓库划线方案范文

活动要求活动结束后7天内发货完成。

正常订单优先审核，问题订单需安排与客服配合。

多人审单，订单可以进行分类作业。

仓库。

一切以货品为核心的运营理念，事先标准化管理，最好流水式作业。

设置专职的管理人员现场协调以便于资源调配和控制全场。合理安排工时。可视情况临时安排一些临时工或兼职，提前安排并检查库房需要的设备，检查仓库货品摆放，热卖商品集中，便于快速发货，活动单品或热销品提前制作包装盒并且提前包装，视情况提前准备好餐饮。

货品数量及时反馈，以便及时调整库存数量。

物流。

和快递公司提前协调，提前准备面单，错峰发货，快递面单可以提前填写的信息提前填写完整。

场地规划。

活动期间，包裹会比平时多很多倍，所以场地方面一定要提前规划好，做到人员位置合理，包裹整齐摆放，有利于提高整体工作效率。

物料准备。

面单、胶带、包装袋(无快递名称的空白包装袋)，包装盒、三联单、填充物、售后服务卡、扫描枪、墨盒、电脑(提前装好edb)、打印机(提前测试好)、订书机、订书针、推车、拣货车、笔、岗位名称不干胶(原因：双十一期间会有很多兼职人员参与仓库打包发货，贴上岗位不干胶，方便相互之间沟通对接)。

1.和快递公司确定好双十一期间的时速，到达率，异常单反馈速度，超区件是否可以自行转其他快递。

软件/打单软件打印模板调整(面单、发货单)。

审单环节设定快递智能匹配。

4.准备好备选的小快递，有些地区爆仓严重，发备选快递。

5.可以跟快递公司协商是否可以出几个业务员帮忙，现成称重、扫单，另外还可以帮忙打包(如果可以，不建议这样做，双十一的快递员，哪都抢)。

库位摆放及码位。

1.少品项产品库区和摆位：建议设立多个相同拣选库区增加拣选路径，加快拣选效率及待拣选周转率。

2.多品项库区和摆码：按顺位摆码方式，精确到库，排，层，格，通常在设定库位号的时候尽可能采用唯一性摆码方式进行商品陈列，如一层上只有一个品项的`产品(如a1-01-09的a1-01这一层别有m码、l码、s码、xl码，只可能有一件并做明显的标识区分，这样不会拿错。)。

主通道设定最少要2条或以上，尽可能设定没有返程路线的循环拣选路径。

盘库。

在活动开始一周前，进行一次库房盘点工作，尤其是主推款和库存低于50件的货品，做到账务相符，即系统库存和实际库存相符，避免出现超卖少卖现象。

注意：超卖的后果很严重，将严重影响顾客对本店的影响，严重影响dsr的评分以及动态评分，提前设置预警很重要，避免因超卖带来不必要的麻烦!

制单分单流程预备。

首先进行多件订单和单件订单排序(非常关键)。

单件订单制单分单拣选规则：打印前系统进行分区，分货位号进行打单，打完单分单按库位号进行分波次，直接交接拣选员工进行顺位拣选作业，并用笼车直接入货架通道进行拣选(按波次打拣货单，一个波次只在一个固定的小的区域进行拣选，这样拣选密度高，在途时间短，效率会快)。

制单环节再偷偷给大家推荐一款产品――快递单撕单机至少省下2-3个人工，可以提升撕单制单效率。

多件订单制单分单拣选规则：打印前直接按规定的波次订单数，进行库位的排序，从顺位的第一个区的第一个产品直接顺位拣选到这个波次拣选结束(粗配同时完成细配最佳)用层式拣选车，目前主流软件都可以实现二次分拣。

补货。

这个环节是中枢环节，补货环节掉链子，后续的作业全断。

设定相应补货区在每个拣选区位附近，在大仓进行对应拣选仓的区位进行大仓货品的区分摆放，并要求在大仓的外箱(包)上标志出拣选仓对应的货位号，让补货行为更直接做主动补货，在使用电商宝的时候，将预警值设定稍高，尽可能在拣选区域或货架上置放更多产品以减少补货频率。

一切力量投入到发货一线的作业环节，但是人手可能还会不够。准备好兼职人员：学生、民工、员工家属，想尽一切渠道，储备更多的人，并且做好提前培训。

紧急情况预案。

1.停电：当时出现停电的时候立刻启动后备电源，准备备用办公场所。

2.断网：准备备用网络、3g无线上网卡，断网时可以快速切换备用网络，确保服务。

3.爆仓：不能正常发货，选用备选小快递。

仓储发货外包。

如果大家在仓储发货上受过伤，或者是想确保仓储发货万无一失，找一家专业的电商第三方仓储发货公司来做，到是一个不错的选择。

1.第三方在仓储系统和管理上，是电商自营所不能比的，第三方可以大大提高发货速度，减少出错，避免问题件对店铺的影响。

2.责任义务明确，在库存，错单，货品安全方面的风险，可以有效规避。

3.利用第三方全国分仓的优势，可以到得更快，运费更省，体验更好。

4.人员更精简，管理更省事，从非核心的业务中解放出来，将有限的时间精力集中在电子商务本身。

仓库搬迁方案

仓库搬迁是物料部上半年的一项重要工作，按照公司领导的有关要求，必须保质保量按时完成，为保障仓库物料的顺利搬迁，保障搬迁期间物料的正常收发、搬迁过程中人、财、物的安全，为更好的细化工作内容。确保各项工作任务的落实，特制订此方案。

总指挥：张永生。

副总指挥：李建文、李尧春。

数据统计：刘佳利。

职责：负责指挥、协调和部署工作，执行公司领导确定的有关搬迁工作的要求。

1、搬迁组：

组号打包、出货拉货、摆放组长。

职责：

1）打包、出货：负责将散装的物料进行打包，并按要求码放在卡板上，交给对应的搬运人员。

2）拉货、摆放：负责将打包、码放好的物料运送至新仓库，并按指挥人员的要求进行有效摆放，遵循先进先出原则（指挥人员）。

3）每组组长负责该小组搬运物料的全部过程，对打包、出货、拉货、摆放进行全面监控。组织协调好该小组的工作进度，负责与总指挥或副总指挥对接搬迁事宜。

2、后勤保障组。

组长：曾令红。

职责：负责准备作业工具或用品，提前通知通知参与搬迁工作的人员并发放作业用品。

负责搬运现场的茶水供应与发放工作。

3、现场监控与安全组。

组长：吕芳善（新）李尧春（旧）。

职责：负责搬运现场的协调和安全指示工作。

1、搬运工具准备：

自有叉车：叉车2台。

需外借搬运工具、耗材：叉车3台。

拉伸膜1卷。

作业工具分配：原仓库2台、中途转运2台、新仓库1台。

2、与其他部门、中心、网点协作的准备：

1）提前与采购中心（供应商）沟通，仓库搬迁期间尽量不安排送货，紧急物料除外。

2）提前对各中心、网点申请的物料进行安排，确保各中心、网点有物料可用。

3）因各部门在仓库搬迁期间需要抽调人员参与搬迁，请各部门合理安排工作，确保参与搬迁的人员都能准时到达参与搬迁。

3、库房标记准备：

1）将新库房对应存放物料卡片挂在铁丝上，以便摆放人员识别。

2）编写库位（大类、小类都需编写），方便外来人员识别和工作人员摆放、发放工作，不需要进行编号。后期跟进物料及存量的多少合理进行调整。

4、物料标示、库房标示的准备：

1)、搬迁后将对物料标签的适用重新进行进行一次整理或更换，需提前做好相应工作。

2)、新库房因库容面积有限，必须严密安排各物料的仓储面积，并做好明确标示。

5、确定参与搬迁人员，并提前进行通知。

暂定20xx年xx月xx日。

预计两天内完成搬迁，整理盘点需两天（物料正常发放）。

1、为简化搬迁流程，提前对新仓库进行有效标示，便于摆放识别；对行进线进行标示，避免空间拥挤、通道阻塞。由副总指挥提前一天完成张贴和标示工作。

2、搬迁小组和物料对应安排。

1)所有参加小组搬迁的人员必须在组长的安排下进行工作。

2)搬迁过程需要迅速、有序，各小组严格尊守搬迁指挥组的统一安排。

3)根据搬迁顺序，由各小组组长控制小组的搬迁进度和人员休息。

4)对个别小组出现搬迁进度滞后，由指挥小组进行协调处理。

5)搬迁完成后，归还搬运工具，并由仓库负责人组织相关人员进盘点对账，并出具盘点报告。

1、整个搬迁过程需注意作业安全，必须规范操作，按要求操作叉车（最好是熟练人员）。

2、注意在搬运过程中的物料散落，如出现必须及时整理收集。

3、所有物料必须按副总指挥的要求摆放在指定位置，不得随意摆放，给后期整理和盘点工作带来困扰。

1、提前做好物料发放工作，确保在仓库搬迁期间不影响到物料的正常发放，给各中心、网点快件收发、中转工作带来不便。

2、、搬迁过程中各小组必须服从现场指挥，按部就班、有条不紊的进行物料搬迁工作。各操作环节按物料搬运要求作业，谨防出现混乱局面，造成物料混乱，遗失，搬迁迟缓等情况出现。

3、搬迁现场由副总指挥、现场监控与安全组监控各项安全事宜，及时发现及时纠正，对不规范的搬迁行为，不安全的叉车操作现象，不能及时改正的，即时调换人员进行搬迁。

4、全员注意搬迁现场的人身安全、财产安全。全员意识，全员防患。

xx。

成本控制方案策划

对于一个拥有150至200人并且在不断扩大的企业来说如何在行之有效的控制成本同时实现盈利是作为企业高管们者必然要去思考的问题。自我来到公司这段时间所看到的情况和给我的感触是，有控制人员及控制渠道，但没有制度去约束；有控制机会和控制方法，但始终没有去实施，各运营部门无人进行相关管理工作，大量办公设备、办公用品、教学物资等物品的囤积造了成不必要的浪费，这些问题对于我们应该可以说是一个“致命”伤。

通过以上了解我简单的将公司未来在成本控制方面的计划分为四个重点：

1、减少目标不明确的项目和任务。

在企业目标清晰的情况下，每个项目及任务都是为实现目标所服务的。项目立项分析后，可以把目标不明确的项目与任务削减掉。

2、明确各部门的成本任务。

实行“全员成本管理”的方法。具体做法是先测算出各项费用的最高限额。然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系。

3、成本核算，精细化管理。

没有数字进行标准量化，就无从谈及节俭和控制。伴随着成本控制计划出台的应是一份数字清单，包括可控费用(人事、水电、包装、耗材等)和不可控费用(固定资产折旧等)。每月、每季度都由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识。在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释。

同时，为了让员工养成成本意识，最好建立《部门运营费用表》。“费用表”从原材料、电、水、印刷用品、电话、办公用品、设备和其他易耗品方面提出控制成本的方法。当然，有效地激励也是成本控制的好办法，所以，成本控制奖励也成为员工工资的一部分。

至此，通过以上四个重点介绍，建议公司能够在各部门中设立“行调专员”岗，用以加强对成本的强化管理工作。

“行。

调专员”岗位职责如下：

1、以部门为单位设立行调专员，用以加强各部门与行政部之间的工作协调，并加强本部门的成本运营工作。

调专员的选定工作。

3、行。

调专员工作职责主要包括：

（1）、建立本部门独立的《部门运营费用表》，即各部门物资台帐；

（2）、做好本部门的办公用品、办公设备、教学物资的清点统计工作；

（3）、每月申报本部门办公用品及教学所需物资，并将本部门留存剩余物资进行盘点；

（4）、负责建立本部门办公用品、设备、教学物资台帐，每月与行政支出总账核对；

（6）、各部门行。

调专员有责任和义务协助行政人员检查本部门台帐并进行核对。

4、每月各部门行调专员将本部门的物资台帐与当月需要进行采买的行政用品一并交与行政部进行核对，并统计其当月成本费用。

5、行政部每半年将做一详细的成本费用表，呈报会计部，用以核查成本费用。表格所显示的范围包括：各部门半年内成本费用概况、所消耗物品名称及费用等。

通过这种方式，我们可以大大加强对各运营部门的监管力度，减少了不必要的浪费。同时节约了成本开支和人员浪费。各行。

调专员在维持自身的工作同时不需要投入过多的时间与经历去完成行政工作，只需要将本部门的相关用品、设备、物资等用品在每个月做一统计并登记造册即可。

当然我们也会担心如果将此项工作下放到各部门员工手中是否会出现一些我们不愿意看到的事情。依我的经验看来答案是否定的，因为物资台帐不只一本，我们也不可能只看各个部门行调专员手中的台帐，行政部是通过各部门的台帐与自己手中每月出库入库的总账比对之后核算各部门的成本费用的。同时，行政部也避免了与一个部门的多个工作人员同时进行物资申领的局面，也就是说，行政部未来只会面对各个部门的行。

调专员，我们的工作只对其一个或者两个人负责，相对而言，各个部门的管理者直接面对行政的几率也会有一定的降低，他们可以有更多的时间去考虑如何增加公司的效益。如此一来账目清楚了，部门间的协调问题有专人可以解决了，同时也为运营部门赢得了相对长的时间去完成自己应该去完成工作。

另外，由于公司所涉及的客户群的特殊性，部分采买过程所需要采买的物品如节日礼品等需要相关部门自己去选购，这必然是一个无法避免的问题，毕竟对于运营部门来说他们更了解我们的客户欣赏什么样的礼品。对此，我的看法是，可以由之前已经认定的行调专员通过多种渠道选定所需采购的礼品的样式和种类，经公司高管统一同意后自行购买，但必须登入本部门行。

调专员手中的《部门运营费用表》中。

员工食堂成本控制方案

一、严格控制进货费用。一是要减少流通环节，也就是要直接到生产厂家、农户或一手批发商处进货，以减免多层盘剥。二是找准供货商。在市场经济条件下，相同货物不同价格是司空见惯的事情。这就要求采购人员做到腿勤眼亮，“货比三家”，在质量相同的前提下，设法寻找价格适宜的供货商。三是在同等条件下（质量、价格相同），就近进货。这样可以减少运输费用。

二、杜绝生产过程的浪费。要求员工做到不浪费一粒米、一滴油、一根菜。采购人员要有计划进货，避免计划不周造成浪费。仓库要加强管理，食品、原料坚持“先进先出”，杜绝食品过期变质造成浪费。厨房内部有些员工由于节约观念淡薄，或工作安排不合理（如配菜失误、菜谱安排不当等）都可能造成浪费。因此，从原料加工、成品生产到窗口售卖，在每一个环节，班组都要跟进，结合自身实际情况，制订出具体的防止浪费的措施。

三、改进食品制作工艺。工艺也是一种生产力。食品制作工艺改进、提高后，不仅可以增加产量，而且产品能够顺利销售，这将大大节约成本，增加收入，其经营收效是显而易见的。

四、合理购置和使用设备、设施。在这方面，首先要求工具设备、设施的购置要注意控制。可买可不买的工具、设备，买回来后闲置不用，却要提取折旧，这就无形中增加了食堂的经营成本。其次，有些工具、设备，要想方设法提高使用效率。

五、合理使用人力。人浮于事也是一种浪费。食堂工作繁杂琐碎，时间性强。管理人员要学会“弹钢琴”的工作方法，从全盘工作着眼，抓住主要矛盾，合理调度人力，做到事事有人做，人人有事做。提倡一人多用，充分发挥员工的聪明才智。通过控制人力编制，也能有效控制成本费用。

菜价是按主材料成本+调料成本+人工燃料等费用+一定的利润定的。

要搞好食堂管理，主要从以下方面入手：

1、采购进来一定要验收复秤，防止作弊，采购验收单要公布。

2、建立库存、消耗、收入、成本、费用等账目，核算盈亏，编制报表公布。

3、领导的家属不要在食堂工作。

4、用于招待的开支要从公司划帐给食堂。

5、成立伙食管理委员会进行监督，代表员工反映问题，提出建议。

6、也可考虑进行招投标实行承包经营（包括外聘）。

成本控制方案

在制造业中原材料费用占了总成本的很大比重，一般在60%以上，高的可达90%，是成本控制的主要对象。影响原材料成本的因素有采购、库存费用、生产消耗、回收利用等，所以控制活动可从采购、库存管理和消耗三个环节着手。

2、工资费用控制。

工资在成本中占有一定的比重，增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。控制工资成本的关键在于提高劳动生产率，它与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工作效率、工人出勤率等因素有关。

3、制造费用控制。

制造费用开支项目很多，主要包括折旧费、修理费、辅助生产费用、车间管理人员工资等，虽然它在成本中所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。

4、企业管理费控制。

企业管理费指为管理和组织生产所发生的各项费用，开支项目非常多，也是成本控制中不可忽视的内容。上述这些都是绝对量的控制，即在产量固定的假设条件下使各种成本开支得到控制。在现实系统中还要达到控制单位成品成本的目标。

力图增加有效作业，提高有效作业的效率，同时尽量减少以至于消除无效作业，

1、制定分析指标。

(1)计划指标分解法。即将大指标分解为小指标。分解时，可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解，若更细致一点，还可以按工序进行分解。

(2)预算法。就是用制订预算的办法来制订控制标准。有的企业基本上是根据季度的生产销售计划来制订较短期的(如月份)的费用开支预算，并把它作为成本控制的标准。采用这种方法特别要注意从实际出发来制订预算。

(3)定额法。就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制。在企业里，凡是能建立定额的地方，都应把定额建立起来，如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化。在采用上述方法确定成本控制标准时，一定要进行充分的调查研究和科学计算。同时还要正确处理成本指标与其他技术经济指标的关系(如和质量、生产效率等关系)，从完成企业的总体目标出发，经过综合平衡，防止片面性。必要时。还应搞多种方案的择优选用。

2、形成监督成本指标。

对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督。

(1)材料费用的日常控制。车间施工员和技术检查员要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制，一般由车间材料核算员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。材料成本控制方法：

限额法，就是采用限额领料单实行限额领料，若发生超限额的领料需另填超额领料凭证，这些超额领料数就是不利差异，若限额领料单有余额，说明实际消耗低于定额是有利差异。整批分割法，就是把分隔后产品毛坯数量乘上消耗定额求出定额耗用量，再与实际耗用量相比较得出定额差异。

定期盘存法，就是隔一定日期，对生产中存余材料进行盘点，根据材料领用数和盘存数计算出一定日期材料的实际消耗，再与定额相比较得出定额差异。直接材料的定额差异只包括耗用数量上的差异，不包括价格差异，价格差异另外单独列示。

(2)工资费用的日常控制。主要是车间劳资员对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整等的监督和控制。生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等。车间劳资员(或定额员)对上述有关指标负责控制和核算，分析偏差，寻找原因。

各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见。上述各生产费用的日常控制，不仅要有专人负责和监督，而且要使费用发生的执行者实行自我控制。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的积极性，使成本的日常控制有群众基础。

3、及时纠正偏差。

针对成本差异发生的原因，查明责任者，分别情况，分别轻重缓急，提出改进措施，加以贯彻执行。对于重大差异项目的纠正，一般采用下列程序：

(1)提出课题。从各种成本超支的原因中提出降低成本的课题。这些课题首先应当是那些成本降低潜力大、各方关心、可能实行的项目。提出课题的要求，包括课题的目的、内容、理由、根据和预期达到的经济效益。

(2)讨论和决策。课题选定以后，应发动有关部门和人员进行广泛的研究和讨论。对重大课题，可能要提出多种解决方案，然后进行各种方案的对比分析，从中选出最优方案。

(3)确定方案实施的方法步骤及负责执行的部门和人员。

(4)贯彻执行确定的方案。在执行过程中也要及时加以监督检查。方案实现以后，还要检查方案实现后的经济效益，衡量是否达到了预期的目标。定额管理是指利用定额来合理安排和使用人力、物力、财力的一种管理方法。

定额是企业生产经营活动中，对人力、物力、财力的配备、利用和消耗以及获得的成果等方面所应遵守的标准或应达到的水平。

在生产经营过程中，各类人员在成本控制体系中都负有责任。

班组工人在提高产品产量和质量的前提下以定额为依据，对原材料、工具、工时等消耗进行控制，不断提高劳动生产率和设备利用率，降低和节约原材料消耗;技术人员探讨产品功能与成本间的关系，力求以最低成本达到产品功能标准;生产管理人员协调和组织均衡生产，提高生产效率和降低生产资金的占用;经营管理人员控制材料采购成本和储备资金占用以及管理费和销售费等的支出。

原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。

如果发现定额有显著的不合理情况，现行定额也可在月份内修订。

1.提高资金运作水平。

首先要开源节流，增收节支;其次要对资金实施跟踪管理，加强资金调度与使用，做到专款专用，防止资金被挪用;第三要加大应收账款的催收力度，降低应付款比例，加速货款回笼，降低存货比例，加强存货管理。通过以上措施减少资金占用，优化资金结构，合理分配资金，加速资金周转，降低筹资成本。

2.成本控制人员要抓好成本事前、事中、事后的工作。

工作事前要抓好成本预测、决策和成本计划工作;事中要抓好成本控制和核算工作;事后要抓好成本的考核和分析工作。应从管理的高度去挖掘成本降低和获取效益的潜力。

3.严格控制、节约费用开支。

可以控制的费用应尽量少开支，节约开支，如材料费、差旅费等。企业应遵守财务管理制度，坚持勤俭办厂，反对铺张浪费，尽量降低制造费用，节约生产费用，严格控制期间费用，压缩非生产费用。

(二)采购领域控制。

因为现在市场竞争非常激烈，原材料以次充好的现象很多，劣质材料充斥市场以及材料采购人员不得力，致使原材料价格偏高或材料运杂费增加等，都使原材料价格不稳定。

第一、利用科学的决策分析方法，合理决定经济订货量或经济批量、决定采购项目、选择供应单位、决定采购时间;第二、进一步推进集中采购制，建立原材料、辅料、低值易耗品、办公用品、对外服务的统一采购平台，实现价格、供应商等资源共享;第三、推进直供制，逐步取消中间供应商;第四、建立采购责任制，强化采购人员、审价人员的责任意识;第五、整顿辅料、零星物资采购价格，采购价格要在前一次采购销售价格的基础上逐步下降;第六、探索建立采购奖罚制度，奖罚要与领导、个人挂钩;第七、加强技术攻关力量，降低采购成本。

1.提高设备的利用程度。

设备在进行综合利用下，要充分发挥设备的效能，不断提高利用效率。合理组织安排生产，避免设备忙闲不均;加强设备的维修保养，提高设备的完好率。合理安排班次，增加设备实际工作时间，实行专业化协作等等，这样可以减少单位产品的固定资产折旧费用。

2.优化工作流程。

从原材料采购开始，到最终产品或服务为止，每一个流程中增值后再送到下一个流程，合理制定原材料、燃料、辅助材料等物资费用的定额;严格健全计量、检验和物资收发领退制度;健全产品、产量、品种、质量、原材料消耗、工时考勤和设备使用等原始记录;方能为财务统计部门提供有效、系统、准确的信息。

3.减少库存。

应加大对库存的管理力度，缩短生产线、减少在产品，科学预算销售数量，决定库存数量和结构，正确计算取得成本、储存成本、缺货成本，把存货量和库存金额控制在最佳的范围之内。防止库存积压导致材料废弃。

精减人员、合理定岗定编，控制劳动力的投入、精减人员、合理定岗定编是加强用人管理的基础，也是节约劳动、降低人工成本的基础工作。若企业冗员太多，必然造成人工成本投入不合理和人工成本的无效益增长，职工收入水平反而难以提高。

5.充分调动员工的积极性，确保成本控制有效进行。

质量是成本的基础。要打破提高质量增加成本，降低成本损害质量的旧观念，改进质量，事实上会带动成本的降低。改进质量成本，要加强工作过程中的质量，才能减少废品损失、减少工作、减少返工时间、减少资源耗用，因而才能降低运营总成本。

仓库5s整改方案

物流成本控制方案范文

客房部为了确保酒店经营任务的同时，确保利润率最高点，按照董事长在成本控制方面要以分计算的指示，并配合整个酒店作好成本控制，我部制定了开业后成本控制方案：

一、客房易耗品：

1、拖鞋：将退房内使用过的拖鞋回收送洗衣房洗涤消毒后重新包装送回楼层使用。

2、梳子及盒子：将退房内使用过的梳子清洗消毒后回收，完好无损梳子盒同时回收。

3、牙膏及牙膏盒：将退房内还有大部分的牙膏以及牙膏盒回收，牙膏可配在长包房或部门经理值班室(部门经理值班室不配拖鞋、火柴等易耗品)。

4、卷纸：将客人使用过的不能继续放在客房的卷纸回收，以供pa班组放在公共区域卫生间或员工卫生间使用。

5、火柴：所有房间火柴只配15根，对未使用完的火柴进行回收或配在住人房或自用房使用。

6、小香皂：回收的香皂统一由pa或洗衣房收取，主要用于pa公共卫生间的使用和洗衣房用来洗涤部分深色轻污的的工装或抹布。

7、洗衣房易耗品：打码纸、罩衣袋实行回收利用。

8、报损布草：实行改制，被套该枕套等。

二、能源：

1、控制长流水：

(1)、客房清洗物品、冲卫生间、洗抹布严禁长流水;。

(2)、干洗机冷却水实行重复利用。

(3)、所有布巾实行集中洗涤，在不影响前台经营的情况下，少量布巾不予以洗涤。

2、节约空调：所有空调控制在22℃低档，查退房时及时关闭空调，公共区域空调每天固定时间定时开关，做卫生时严禁开启空调。

3、节约用电：要做到随手关灯，做房按程序及时关灯，所有空房除了留两个床头灯、卫生间留筒灯以外，全部灯关闭，楼层走道壁灯、筒灯隔一盏开一盏。

4、整汽：在熨烫不多时，将大烫机蒸汽关闭、所有废气、蒸汽余水回收利用。

三、办公用品及其他：

1、办公室除酒店重要文件和制度以外可用白纸以外，其余全部用废旧工作表等。

2、除给客人留言外，员工任何时候不得使用白纸、信纸、留言纸，培训时不得使用客房圆珠笔、铅笔。

3、办公室、楼层要做好纸、笔的回收工作。

4、任何日常消耗品领用要做到以一换一，并做好记录。

5、所有酒店员工制服洗涤实行定时换洗。

成本控制实施方案

是指在生产过程中，对影响成本的各项要素，即生产所消耗的人力、物力和各项费用开支，采取一定措施进行监督、调节和控制，及时预防、发现和纠正偏差，保证成本目标的实现。成本控制主要从人、机、料、法、环等五大元素进行控制。

采用对比分析的方法，对实际生产效率与预算生产效率、各种材料消耗量与预算消耗量、实际价格与采购价格、各种费用实际发生额与计划发生额进行对比分析，公司现存在的问题如下：

1、人员流动性大，不稳定性。

2、管理制度不明确性，执行制度的能力不强。

3、各个模块的流通过程缺乏沟通性，收发环节的不严格，不明确。

4、数据来源的不正确性。

5、采购模块的不严控性，导致仓库结存量挤压过大。

6、车间的生产效率一般和管理检查不严格，由于员工的技能水平和工作态度不严谨，导致物料的浪费和产品的返修机率大。

成本控制应遵循开源与节流相结合原则、全面控制原则、成本目标风险分担。成本控制的方法主要以目标成本控制成本支出，在生产过程中，实行“以收定支”，或者“量入为出”，是最有效的方法之一：

1、节约材料的消耗。

2、提高劳动生产率。

3、控制生产损失率。

4、控制费用。

5、建立月度财务收支计划制度，以用款计划控制成本费用支出。

6、建立以生产成本为中心的核算体系，以成本审核签证制度控制成本费用支出。

7、管理标准化、科学化，建立和完善成本核算、成本分析及成本考核制度。

8、对分解的计划成本进行落实。

9、及时准确的记录、整理、核算实际发生的费用，计算实际成本。

10、经常进行成本差异分析，采取有效的纠偏措施，注意不利差异产生的原因。

1、物料名称的统一性：技术部制定产品图纸时物料的名称和供应商的物料一致，然后仓库与车间收发时的物料也要一致，若这一步做好，可以有效的提高仓库收发物料的正确性，从而减少工作时间提高工作效率。

2、采购方面要从量和价两个方面控制，采购要根据公司生产计划需求和库存情况，分清主次缓急，认真执行“择优选购”和“比价采购”原则，保质保量，按时进货，规范操作，严格控制物资采购价格，数量，降低生产采购成本。做到不多购或是错够了材料，不增加物料的积压成本。

3、仓库收发料时必须做到实物与送货单（物料申请单）账目一致，物料的存放有井有序，方便查询并收发，从而提高工作效率。对仓库多年不用零件物品要做好记录统计，定期反馈上级部门，然后根据指令进行处理，尽量减少仓库库存积压。

4、车间人员严格根据图纸而进行生产，严格按材料标准用料，注意保管好生产物料，收拾好边角料，生产时集中精神严格按工艺要求操作，降低废、次品的发生率，少出废次品，合理利用原材料、边角料、呆滞料，减少仓库物料积压。

5、严密劳动组织，合理安排生产工人进出厂时间；严密劳动定额管理，实行计件工资制；加强技术培训，强化生产工人技术素质，提高劳动生产率。

6、加强设备管理，控制设备采购成本、运输成本、设备的质量成本和维修成本。

7、管理费用的控制，应以收定支，严格控制，尽量减少管理人员的比重，一人多岗，各种费用支出要用指标控制。

仓库管理方案

在天客隆超市现有的信息系统基础上实现仓库商品货位管理，使商品做到定位入库、定位出库、保质期预警以及合理化库存容量等相关功能。

一、实现条件：

1、合理规划现有仓库，并按照实际情况规定出合理货位，同时对规划好的各个货位进行容量及承载量的规定。

2、为所有商品规定默认货位及备用货位，同一商品不能存放于两个以上货位，如遇特殊情况商品只能入到周转货位存放。

3、规定好商品的货位后，则该商品的库存最大容量上限即可得出，超过容量上限的进货则原则上不能入库。

4、规定好各个货位容量及承载量在也可计算出整个仓库的容量及承载量上限，超过容量及承载量的进货原则上不能入库。

5、建立货位管理后系统将采用严格的批次数量管理，所有人员必需按照系统给出的数量及位置进行出入库操作（注释：任何人为的改变都将使系统数据出现混乱）。

6、要执行严格的管理流程，每个新入库或修改体积的商品必需要修改商品档案相关字段，采购人员订货一定要严格执行库存上限的控制。

二、具体方案描述：

1、商品入库流程（与本流程相关的单据有：自营进货单、配货出货退货单、批发退货单、暂不考虑溢余单）：

具体描述如下：

第一步：商品到达库房时由库房人员根据单据实际情况进行签收并核定数量，同时录入商品保质期的到效日期。

第二步：入库人员将相关单据的单据号及单据类型输入系统生成入库列表。（入库列表将根据单据内商品的货位号以及该货位的现有容量提示将该商品码放与那个货位，同时增加该商品的货位批次库存数量，修改商品的货位库存保质期）。

第三步：入库人员必需按照入库列表的指示将商品码放与指定货位，不能随意乱放。

第四步：待入库完成由库房人员审核已经入库完毕的单据。

2、商品出库流程（于流程相关的单据有：配货出货单、自营进货退货单、批发单、暂时不考虑损耗单）。

具体描述如下：（本流程将分开单据类型描述）。

a配货出货单流程：

第一步：按照现有操作流程生成各门店的未审核配货出货单。

第二步：配货人员将本次出货的门店号输入系统生成配货出货捡货列表。（配货出货捡货列表将根据配货出货单商品的批次库存数量按照先进先出的原则指定到那个货位提取该商品，同时核减该商品的货位库存数量。列表将按照库房区域分组，并规定按照货位顺序排列）。

第三步：出货人员必需按照配货出货捡货列表的内容到指定货位提取规定数量的商品，不能随意乱取，如果出现数量不足的情况需要当时处理。

第四步：将配货出货捡货列表与相关配货出货单据以及商品码放与出货区域，待装车过后审核相关配货出货单据。

b、其它单据流程：

第一步：按照现有流程将自营进货退货单以及批发单据录入系统。

第二步：出货人员将相关单据号及单据类型录入系统，生成其它单据捡货列表（生成原则同a）。

第三步：出货人员必需按照其它单据捡货列表的内容到指定货位提取规定数量的商品，不能随意乱取，如果出现数量不足的情况需要当时处理。

第四步：将其它单据捡货列表与相关出货单据以及商品码放与出货区域，待装车过后审核相关出货单据。

c、辅助工作：

（1）生成装车表，要求将门店号、车牌号、司机编号、车辆容积录入系统系统将根据情况生成装车单，同时记录相关信息（门店，单据号，总容积，时间）以便查询（要求严格按照此单据执行，否则无法正常记录）。

（2）保质期管理，可以按照时间查询将要到期商品的货位库存数量。

注释：以上方案需要考虑系统代价，现有总部数据库中自系统建立后的所有入库出库单据均保留，这样在计算上会较慢，应用的实际效果需要评测。

提出原因：由于以上方案将牵扯到信息中心、采购部门、库房管理部门现有工作流程的修改，且前期的档案修改工作量较大，实现成本较高，故提出以下简要方案备选。

方案描述：

1、条件描述：

不用规定库存容量以及商品的体积，只需要完成现有仓库的货位划分，也不用为每个商品规定货位及备选货位。

2、入库流程描述：

按照现有商品的入库流程入库，只需要在审核入库单据的时候将商品实际码放的货位号录入到单据中即可。

3、出库流程描述：

a、按照现有流程形成配货出货单据，根据配货出货单据按照门店形成配货出货捡货列表，按照该列表完成捡货操作。在商品实际出后将配货出货检获列表中的商品货位号录入相应配货出货单，再审核该单据核减货位库存。

b、其它单据出货流程按照单据号及单据类型生成其它单据捡货列表，出货后按照类别指定货位修改单据中的货位再审核相关单据。

4、辅助工作：

定期按照货位出商品的货位库存表，由库房人员按照货位定点查询商品的保质期，完成保质期管理。

说明：这个简要方案只涉及配送中心的流程修改，与现有其它部门的工作流程没有相关联系，所以实施起来相对简单容易，但是达到的管理效果只是商品定位管理和半人工的保质期管理。其它如仓库合理化管理、定位入库管理等相关功能无法实现。

成本控制方案

班级：

学号：

姓名：

成本会计是一门实践性很强的学科，不通过实际训练、操作，很难提高实际分析与解决问题的能力。因此，我们不仅需要掌握成本会计核算的理论与方法，更需要在实践中学会针对特定的企业环境进行准确的成本核算与客观理性的成本分析，为企业管理者提供更加有效的成本信息。为了让我们能够更好的了解会计在实际工作中的工作内容，以便于实际与理论相结合，也更能够适应社会的要求，了解成本核算在实际工作的重要性，学校开展了为期两周的成本会计实训课程。学校希望通过这次成本会计实训课程的训练，我们都能够对会计有一个更新更深层次的认识，以便于我们能懂得会计作账的基本流程，从而在今后的工作中具有较强的实际动手操作能力。

这次成本会计实训采用了两个实际案例模拟企业的经营环境，分别涉及了分批和分类两种法，我们需要将分批法、分类法所用的各种费用分配表和明细账结合起来，这不仅能够使我们掌握成本核算基本方法的特点，还进一步理解了产品成本计算的基本原理。同时还能使我们熟练掌握分批法和分类法核算的会计处理，提高并加快了我们的动手能力，做到理论联系实际，增强感性认识，全面地理解制造企业中成本核算的整个流程。在实训的过程中还培养了我们认真细致、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度。

1、熟悉资料，设置各种帐簿，登记起初余额。

由于我们这次实训课程不用编制总账和财务报表，因此任务量在一定程度上有所减轻。

2、根据经济业务，填制记帐凭证。并附上原始凭证。

要想登记记账凭证，首先需要做的就是编制会计分录，而在编制会计分录的过程中不得不重视以下几点：

（1）各种成本费用的归集与分配。

生产成本的归集与分配是本次实训的重头戏，是中心环节。成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。在本次实训中，我们按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、完工产品等进行了练习。

a、材料费用方面。用于生产产品的原材料及主要材料，可根据领料单直接计入各种产品成本的“直接材料”项目。

b、人工费用方面。应按成本项目进行归集，生产工人的计入生产成本，车间管理人员的计入制造费用，厂部管理部门的计入管理费用等。

c、辅助生产费用。是为企业的基本生产服务而发生的费用，最终要分摊到各受益单位。

d、制造费用的分配。将在生产环节发生的制造费用按一定的方法(工时比例、定额材料比例、直接材料比例等)分配计入各有关产品的基本生产成本项目中。

e、完工产品和在产品成本的计算时成本核算的最后一项内容，企业应根据月末在产品数量的多少、各月数量变化大小、各项费用变化大小和定额管理的基础的好坏，选择使当地分配方法。

（2）各种成本基本计算方法。

的程序基本相同。而分批法按批别作为计算对象，是一种订单生产，成本计算期与核算报告期不一致，一般不考虑在产品和完工产品的分配问题。分步法是以生产步骤作为计算对象，适用于大量大批生产。分步法是最难的，分步法分为逐步结转分步法和平行结转分步法，分步法实际是品种法的多次应用，最难的部分是要成本还原，学习了这些方法后老师带着我们对这些方法分别做了综合训练。

3、根据凭证登记帐簿。

4、结帐、对帐。

5、装订、整理实训资料，上交实训作业。

通过为期两周的成本会计实训课程，使我深刻的体会到会计工作对我们会计从业人员的严格要求，以及会计工作在企业的日常运转中的重要性。总而言之，实训让我对如何汇总原始凭证、如何编制费用要素分配表、如何登记辅助生产成本明细账、如何将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配和归集等工作上有了更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。

其次，通过实训使我对会计核算的感性认识进一步加强。这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。它还将所有的基础会计、中级财务会计及成本会计等相关课程进行综合运用，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，这不仅开阔了我们的视野，同时也增进了我们对企业实践运作情况的认识。

仓库条码改进方案

一.周边环境：

商场如战场，知己知彼方可百战不殆。

1.零售店资料：

超市资料：周边方圆500米同行，包括标准超市，便利店和小型社区卖场。周边方圆3公里大卖场(包括仓储式大卖场)。

专业店资料：包括果蔬店，菜市场，五金店，五交化，文具店，小餐饮，日化店，零食店，母婴店等。

2.客户群体资料：

社区居民，写字楼，工厂，学校(大中小学幼儿园)，医院等。

3.消费水平：

不了解周边消费水平。

二.店铺定位：

没有根据周边环境对店铺做出合适的定位。

解决方案：根据掌握的周边环境资料，对店铺做高中低档定位，一般不建议做低档定位。

三.店铺环境：

1.橱窗：乱贴广告，橱窗影响视线。

2.门口：摆放东西过多。

3.灯光：灯光昏暗。

4.墙体，柱子：乱贴广告，墙体脱落。

5.货架：货架陈旧，比较脏，有灰尘。

四.布局动线：

1.货架摆放：商品大类布局不合理，混杂摆放食品和非食商品。

解决方案：从大中小分类来布局货架，同事考虑过道和动线问题。

2.过道：太窄，通道堵塞。

解决方案：太窄的话对货架进行重新布局，堵塞的话移除障碍物。

五.商品陈列：

1.商品摆放混乱，不美观。

解决方案：每天开店前或者闭店前做排面整理。

2.关联商品没有摆放在一起。

解决方案：调整商品或者品类摆放位置。将关联消费商品摆放到邻近的位置，促进消费。

3.没有纵向陈列。

产生原因：大多数是供应商灌输的理念，供应商把自家产品放到最好的位置，导致店东以为横向陈列效果最好。解决方案：忽略供应商的陈列需求，正常货架一定不要有任何厂家做的陈列，按店铺陈列原则做陈列。

4.没有按品类陈列。

解决方案：把同品类商品集中摆放。

5.黄金位置摆放廉价商品。

黄金位置摆放高利润商品，高价值商品，新品。

6.没有按先进先出原则摆放商品。

解决方案：补货的时候先看保质期，确保最外面的货日期最老。

六.标示氛围：

1.分区牌：占便宜用厂家制作的分区牌。

解决方案：自己制作分区牌，如果用厂家提供的，一定要收厂家费用。另外，分区牌不是必备的，可以不用。

2.吊旗使用不规范：

解决方案：吊旗要求安放整齐。在开业，店庆，重大活动要更换特定的主题。

3.价格条：缺价格条，或者价格条破损。

解决方案：把价格条补齐，把破损的价格条换成新的。

4.价签：价签缺失，非机打价签，价签模糊不清。

解决方案：保证所有商品有价签，尽量用机打价签，模糊的价签要重新换新的。

5.爆炸牌：没有合理利用爆炸牌。

解决方案：适当的利用新品，促销，畅销品等爆炸牌。

七.商品管理：

1.存在过多临期商品和过季的商品。

产生原因：没有关注保质期。解决方案：及时利用促销活动，或者返还厂家处理掉。

2.部分商品库存量太大，占用店内空间。

产生原因：库存量大的一般是整件的饮料和礼品，大多数是为了兑陈列而产生的。解决方案：优化精简整件礼品类商品数量，保留80%畅销品+20%利润品。

3.存在傍名牌商品，影响店铺形象。

产生原因：店东不熟悉商品品牌，或者为了高利润。解决方案：给店东讲解品牌知识，以及如何识别傍名牌产品。或者由专业人员定期巡店发现后解决。一旦发现这些商品，必须下架处理。

4.商品卫生做的不好。

产生原因：店员太懒，没有及时或者定时擦洗商品表面的灰尘。解决方案：店长需制定商品卫生管理条例，定期擦洗商品，以保证商品随时都像新的一样。

5.同一商品规格包装太多。

产生原因：多半是供应商为了自己利益上的货。解决方案：同种商品规格最多不要超过3种，不要给顾客太多选择。

6.一元以下商品过多。

产生原因：一元商品销量一般都不错，店东想借此吸引客流。解决方案：一元商品销量大，但客户的价值不大，吸引的客流不是优质客流，而且拉低店铺档次，适当的控制一元商品的数量。

7.商品价格带不明显。

产生原因：店东不了解自己店铺所需要的主流商品的价位。解决方案：做好高中低端商品比例。

8.商品品牌组合不合理。

产生原因：店东对各种品牌不熟悉。解决方案：国际名牌商品，国产名牌商品，杂牌商品合理组合。

9.无条码商品过多。

产生原因：没有把控好采购关。解决方案：采购的时候注意看有没有条码，部分特殊商品可以没有条码，用自编码代替。

10.没有差异化特色产品和品类。

产生原因：没有做够市场调研。解决方案：考察下周边竞争对手的店，做出适合自己店铺的特色产品和品类。

八.数据分析：

根据收银机后台数据进行分析以及后期的优化调整方案。

1.数据不准：

产生原因：商品不经过收银机，或者因为太忙，或者因为价格没录入收银系统。解决方案：店铺所有商品必须有条码，商品资料必须及时录入系统，无条码商品用自编码代替录入系统。所有商品结账必须经过收银台，以保证收银数据准确。

2.不看后台数据：不了解店铺经营数据，包括营业额，毛利，毛利率，库存，客流量，客单价等。

产生原因：店东没有看后台数据的意识，或者不知道如何看数据，或者看完数据不知道怎么用。解决方案：每日营业数据必看，了解店铺经营情况。可以定期给店东培训这些相关的知识。

3.后期调整：看过后台数据后不调整优化商品结构。

解决方案：根据后台数据淘汰商品，增加商品，优化价格带，优化品牌，找到自己店铺最特色的类别。

4.跟踪调查：调整后不跟踪调查。

解决方案：调整后及时跟进销售情况，不断的对产品进行组合优化，达到最适合店铺销售的状态。

九.促销管理：

问题：从不做促销，或者不知道怎么做促销。

解决方案：促销分为日常促销和节假日促销。根据周边同行，特别是参考周边大卖场做出适当的商品促销。

十.店员服务：

1.热情度不高：对顾客爱理不理。

解决方案：统一对店员进行培训，将店员的薪资与服务质量挂钩。

2.仪容仪表：穿着太随意。

解决方案：店员统一着装，统一仪容标准。

3.不务正业：顾客少的情况下做与工作无关的事。

解决方案：将店员的薪资与营业额挂钩，提升店员的积极性。

4.业务不精：不熟悉收银系统，不知道商品所在位置，不了解商品知识。

解决方案：对收银员定时培训考核，对店员进行商品知识的讲解。

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仓库计件方案

以高薪吸引、稳定优秀一线员工，进而提高生产效率及产品质量，降低管理成本及物料损耗。

二、原则。

1、坚持多劳多得、少劳少得、不劳不得的原则。

2、坚持单价合理、均衡、公平的原则。

3、坚持以计件为主、补助为辅、计时补助必须有依据的原则。

三、范围。

公司冲压、安装车间。

四、职责：

1、人力资源部负责主导本方案的实施及标准解析，并在实施过程中异常的收集及解决。

2、生产部负责本方案的执行，对现有的单价进行逐步调整，后续新单价按本标准制定，并在执行过程中及时反馈异常及实施效果。

3、财务部在员工工资的审核中监督本方案的执行情况。

五、具体实施细则。

（一）、计件员工工资结构：

计件员工工资=计件工资+计时工资+全勤奖+其他补助。

1、计件工资=产量*单价。

2、单价。

单价=标准工时工资/小时标准产量。

3、标准工时工资（制订单价的标准）。

（1）、冲压：14±10%元/小时（即实际工时工资在12.6-15.4元/小时属于正常单价范围）。（2）、安装：13±10%元/小时（即实际工时工资在11.7-14.3元/小时属于正常单价范围）。（3）、标准工时工资=计件总工资/计件总工时（由于生产异常造成的停工停产时间或其他调岗等额外计时补助的不能算计件工时）。

（4）、小时标准产量：为一个熟练员工（操作熟练度中等或偏上的员工）在正常情况下，一个小时的产出，取值时可用秒表测算法、以往数据平均法等。

4、计时工资标准。

（1）、计时工资标准统一为10元/小时（2）、原则上所有的产品在生产中都需要计件，在生产出现异常时，影响生产效率导致员工达不到标准工时工资时，凭生产异常单申请补助工时，经生产副总审核期合理性审批后方能生效。

5、全勤奖。

（1）、全勤奖统一为100元/月。

（2）、员工当月迟到不超过3次，请假不超过1天，无旷工的情况下，当月可享受全勤奖。

（二）、单价的制定及调整。

1、单价调整遵循申请、试行、正式实施的步骤，原则上新调整的单价生效时间为下月1号，试行单价为期二个月，在试行期结束前可以根据实际情况进行即时调整，在正式实施后需要调整的必须重新经过规定的步骤。

2、制定及调整的流程为：车间申请、人事部审核、生产副总批准。

3、在公司投入了新设备、工装夹具、工艺改良导致原先制定的单价超出标准工时工资的情况下，车间应予以调整。

4、由于产品更改、设备、工装夹具及其他客观因素影响了员工的操作效率，导致其原先制定的单价低于标准工时工资的，车间应予以调整。

（三）、生产异常计时补助方法。

1、生产异常的情况有：

（1）、计划异常:因生产计划临时变更或安排失误等导致的异常。

（2）、材料异常:因物料供应不及（断料）及材料质量不合格导致的异常.（3）、设备异常:因设备故障或水,气,电等原因而导致的异常.（4）、品质异常:因制程中发生、发现品质问题而导致的异常.（5）、技术异常:因产品设计或其他技术、工艺问题而导致的异常.（6）、模具异常：因模具设计、故障、维修等原因而导致的异常。（7）、人员异常：因人员请假、协调失误、补充不及时等原因而导致的异常（8）、其他：因试产、工艺变更、试模等原因而导致的异常。

2、生产异常计时补助的申请步骤。

（1）、生产出现异常时，车间以《生产异常联络单》的形式提出，交由责任单位进行回复和处理。（2）、车间记录异常损失工时，同时根据异常损失工时及员工实际工时工资进行申请，原则上异常损失工时+实际工时工资不允许超出公司标准工时工资。（3）、生产副总审批损失工时申请，并评估其合理性。

（4）、车间凭经副总审批过后的损失工时申请表方能进行计时补助。

3、车间每月汇总当月的异常损失工时及补助，提交生产副总及董事长，以作为考核或处罚责任部门的依据。

六、新员工补助方法。

为了保证新进厂员工在熟练度不高时的工资收入及稳定新员工，公司按如下方法进行补助：

1、前二个月补助计件工资的40%，第三个月开始员工熟练度基本掌握，则不需要补助。

2、员工在公司工作未满半年离职者，新员工补助工资需全部扣回。

3、新员工在试用期间由于个人原因试用不合格，或严重违反公司管理制度，被公司辞退者，一律不享受新员工补助。

七、方案实施要求。

车间单价调整按月份进行逐步调整，在当月20号前提交本月的调整申请（本月所生产的产品单价），人事部在26号前审核完成，生产副总在30号前审批完成，试行单价在下月1号正式生效，在试行阶段，车间、人事部门需认真复核试行单价的合理性，并作出相应的调整。

3、各车间争取用3个月的时间把现有所有产品的加工单价按公司标准调整完毕。

4、为了防止员工利用单价调整故意怠工的情况出现，各车间须实施定量生产，并记录好员工的出勤及计件工时，每天汇总车间员工的计件工资加以分析。

成本控制方案

一开始在听老师讲授时觉得有些知识都在大一的基础会计和假期的实习中接触到了，但是在自己动手实践的时候还是出现了很多的问题。尤其在完成这次小组大作业的过程中更是获益匪浅。

这次大作业是要求一个小组模拟一个企业分工完成凭证、登账和报表。我在小组中担任会计的职务。

在这次作业中我们一起遇到了很多的问题。首先就是题目的设定，我们在一开始打算把背景设计为服装厂，并且编制了一些经济业务。但是在询问了老师之后了解到如果要设置一个服装厂的话所需的原材料很多、生产出来的产品也要根据大小分为很多种，在建账和核算的过程中都要把这些问题考虑进去。而不能只设定两种原材料明细帐户，主营业务收入也不可以不设置明细科目。在回到宿舍讨论之后，我们改为水杯厂。查阅了locklock品牌的相关资料之后，我们设置了两种原材料，主营业务收入、主营业务成本也根据杯子的型号设置了两个明细科目。使题目变得更加合理了。同时设定了不同型号产品的单位售价和单位成本，库存量。这些数字一定要满足题目设定的要求。

我不能很快的反映出它属于什么类型的科目，所以发很多时间都浪费在查找科目表之中。我认为不仅要熟悉科目的类别，还要大概的记住科目的编号，缩短查找的时间。

接下来我填写了多栏式明细账。我们设定的多栏式明细账包括7个科目。包括主营业务收入、主营业务成本、应交税费-应交增值税、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出。在填写这些账的时候我又学习到了很多知识技巧、还弥补了一些不应该出现的漏洞。首先我明白了多栏式明细明细账不仅有借方多栏式和贷方多栏式，还有借贷多栏式。当我发现这个漏洞时有一种晴天霹雳的感觉，以前在登账的时候也挺用心的但是却从来没有考虑过这个问题。而在这次登账的时候因为怕自己填错影响整组成绩所以每填写一笔都特别仔细才发现了有些账户，如应交税费-应交增值税、财务费用；用单纯的借或者贷方多栏式无法填写，通过看书和问同学明白了这个问题。接下我发现我还在细节上有很多容易遗漏的地方。比如在最后一行结转下年或者转入利润在“借或贷”那一栏要写“平”，在元位填写“0”。这些问题在平时感觉自己都知道，但是在实践的过程中就会出现问题，根本原因还是动手太少、不细心造成的。另外我在填写的过程中出错的频率比较高，经常在出错的时候下意识的想把错的描成正确的，这种做法在平时可以，但是在填写账的时候绝对要禁止的。在发生错误是要采用红字更正法、补充登记法、划线更正法来改正，保持完整性。

我还负责了制作和整理原始凭证，这真的是一个巨大的工程。乍看。

似制作原始凭证好像只和电脑有关，但是在制作过程中也学到的不少的知识、注意到了不少的问题。首先，只要是对外的原始凭证就一定要有章和签名。在增值税发票上要有公司名称、纳税人识别号等等信息且一般情况下都是机打。虽然发票的样式会各有不同，但是基本的信息在每一张上都要存在。在银行回单上要注明开户银行及账号等有关信息。在对内不的原始凭证上不一定要有章，但是一定要有负责人签名已明确责任。在制作的时候我发现我在用大写字表示金额上还是不熟练，需要加强练习。

这次以小组的形式做作业是我更加感受到了整体性的重要。可能因为你做完凭证影响了别人的进度，或者是因为你一个数字的失误导致后边账和报表出现错误。也许你的一次错误可以被容忍，但是如果每次的有错就会造成很大的麻烦。当们完成所有的账时，看到装订整齐的账和凭证时、把记账凭证汇总表和资产负债表算平了的时候，有一种成就感，顿时觉得做会计也不是一个枯燥的工作，是有责任的。在总结的时候也暴露了一些问题，比如在设计题目的时候数目有点大了，没有涉及到借款的业务。对于我自己来说，在很多问题上不是不会，但是“不确定”。总是需要查书、问同学才能确定，才敢下笔。我希望通过不断的学习和实践可以摆脱这个问题，把不确定的问题烂熟于心。

方案设计阶段成本控制

仓库管理方案

1、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。

2、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及时登记台帐，保证帐物一致。

3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。

4、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员。

1、物料进库时，仓库xxx必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。

2、入库时，仓库xxx必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。

3、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。

1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。

2、成品发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货，并登记。

3、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

4、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

四、车间及工具管理。

1、在仓库领用的工具要做好登记，用毕及时归还并登记工具使用情况。生产车间内常用工具应妥善保管以免发生遗失。车间领导有责任和义务进行管理。

2、对以损毁工具应上报库管员填报损坏单注明损毁原因分清责任进行处理。

3、生产车间内所有物品摆放应按照以划分的区域进行摆放，其区域不得出现与之不符的部品。对废品要及时清理保持车间内的整洁。

（一）成品进仓管理流程。

1、仓库根据已审核《采购订单》内容准备成品收货。

2、厂家送货到达后，厂家提供《送货清单》给收货仓管员，《送货清单》应清晰显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、采购订单号。收货仓管员将《送货清单》和对应的《采购订单》相核对。相核不符者拒收。相符者仓管员以《送货清单》和《采购订单》验收货品，收货量大于定购量时，仓库主管要通过营销部同意和取得营销部有权人的书面通知后才能超量收货。

3、仓管员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。

4、仓管员在电脑上开具《采购单》，并由仓库主管审核生效。将《采购单》打印一式三联，经仓库主管和仓管员签字加盖收货专用章后，第一联存根自留，第二联财务联连同送货单位的《送货清单》交财务，第三联对方联同时交财务。

5、返修品回仓，以对应的《采购退货单》为依据收货，仓管员核实货单无误后在电脑上开具《采购退返单》，注明原《采购退货单》号，并经仓库主管审核生效。

（二）成品出仓管理流程。

1、仓库主管根据营销部传来的《销售订单》备货并作好记载，将配好之货品清单交质检部验货。质检部将合格成品装箱并在电脑上填制《装箱单》，审核装箱单。在每个包装箱内放置一张装箱单。包装好的成品分类放到相应的.仓库存放区域。

2、质检部将《装箱单》汇总导出为未审核《销售单》，等待营销部总监审核发货。

3、仓管员根据客户持有的已盖章《销售单》和电脑里对应的《出仓单》（对于批发商）或《转仓单》（对于加盟商）发货。打印《出仓单》或《转仓单》一式二份，由仓管员、仓库主管和客户签字，一份交客户，一份仓库自留。

（三）营销部业务流程。

1、营销部将客户传真来的《销售订单》输入电脑，并由营销部总监审核。查询当前仓库库存情况。若需要向厂家订货的，将《销售订单》导出为《采购订单》并审核。若仓库有货不需要向厂家订货，就将《销售订单》传给仓库，由仓库捡货装箱。

2、收到仓库传来的未审核《销售单》后（由《装箱单》汇总而成），由营销部总监确认客户货款余额的状况。若客户有足够的货款余额，则审核此《销售单》（已审核《销售单》会自动生成《出仓单》（对于批发客户）或《转仓单》（对于加盟商）传给仓库，仓库凭此《出仓单》或《转仓单》发货。）。若客户货款余额不足，则等待客户货款到帐后再审核《销售单》。

3、已审核《销售单》打印一式三联，并签名盖章。第一联存根自留，第二联财务联交财务，第三联对方联交客户。

4、营销部分析加盟商及其专卖店的库存状况，并向加盟商提出补货、调拨等建议。

5、分析分公司和自营专卖店的库存和销售情况，若需要补货，则开具《转仓单》，将总公司仓库的货品调拨到分公司和专卖店。若需要在分公司或专卖店之间调拨货品，开具《调拨单》。营销部总监审核《调拨单》。经审核后的《调拨单》自动生成一张《进仓单》和一张《出仓单》并传给相关仓库。由相关仓库收货、发货。

6、营销部审核分公司和专卖店传回的销售单，冲减相应的库存和增加应收款。

7、营销部审核加盟商传回的销售《出仓单》，冲减加盟商库存。

8、营销部审核分公司和加盟商传回的《转仓单》，调整分公司和加盟商的仓库库存。

9、营销部审核分公司和加盟商传回的《盘点单》，调整分公司和加盟商的仓库库存。

10、营销部将货品资料传给各个分公司和加盟商。

1、盘点准备仓库主管将还未有自编码的存货通知支援中心补编编码，并通知有关部门填制相关单据处理帐外物资。营销部、鞋业部和服装部通知厂家和客户在盘点日期间停止送收货品。财务部将盘点日前已经审核生效的单据记帐。仓库主管组织仓库人员对货品进行分区摆放，存货以成品区、辅料区、成品待检区、次品区、台面辅料区、样板鞋区分成六大区域分别得出存货实存情况。

2、盘点进行仓库主管组织仓库人员初盘存货，对存货六大区域各指派1人担任组长，2人配合。以盘点表记录初盘结果。仓库主管连同另外4名员工组成复盘小组，对初盘结果进行复盘，出现差异仓库自查原因。仓库主管将初盘数据输入电脑，将《盘点单》打印提供给财务部，财务部组织公司人员组成抽盘小组，以2人为1组对各大区域进行抽盘工作。抽盘人员从实物中抽取20%复核初盘资料，从初盘资料中抽取30%对实物进行抽盘。抽盘量要求占总库存的50%。发现差异由仓库主管重新盘点更正初盘资料。差错率高于1%，仓库主管对该区域货品进行重新全盘。经复盘通过的《盘点单》由财务部审核，并打印一式二份，由仓库主管、财务主管签字，各持1份。

3、盘点后期工作仓库主管将已审核《盘点单》导出为进、出仓单，电脑自动生成《盘盈单》和《盘亏单》。仓库主管查找盘盈盘亏的原因，并将《库存盘点汇总表》和差异原因查找报告交财务主管复核上交总经理审批后。财务部据审批结果审核《盘盈单》和《盘亏单》调整库存帐。

4、盘点其他规定盘点工作规定每月进行一次，时间为月末最后2天。头天晚上8时开始至次日中午完成初盘和复盘工作，下午进行抽盘工作。参加盘点工作的人员必须认真负责，货品磅码、单位必须规范统一；名称、货号、规格必须明确；数量一定是实物数量，真实准确；绝对不允许重盘和漏盘。由于人为过失造成盘点数据不真实，责任人要负过失责任。对于盘点结果发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失，实物责任人要承担经济赔偿责任。仓库主管制订计划主要抓住上述的关键环节，重点是落实责任人，还要制订日常检查计划，这样就比较完善了。

仓库管理方案

本公司为实现仓库作业合理化，降低公司的生产成本，提高公司的经济效益，特制定本办法，凡本公司有关的原材料、辅助材料、半成品、成品的入库、出库等，悉依本办法进行办理。

公司的仓库管理应具备以下功能：

1、原材料、辅助材料、半成品、成品的进仓、出库管理；

2、原材料、辅助材料、半成品、成品的分类、整理、保管；

3、坚持每日巡仓和物料抽查，定期清理仓库呆料、滞料和不合格品。

4、保障生产所需的材料，做好后方服务；

5、材料的进出账记录，使账物一致；

6、未经允许，严禁非本部门人员进入仓库。

物资的收发。

2、仓管员在办理入库手续的同时应做好入库的账目；

3、物资入库，仓管员应将物资分类摆放，根据不同类别、形状、特点、用途等分类整理，保管要做到“三清”，“二齐”，“四号定位”摆放。

三清：材料清、数量清、规格清。

二齐：摆放整齐、库容整齐。

四号定位：按区、按排、按架、按位定位。

1、仓管员物资发放应按照核准的领料单及计划限额进行发放，同时应视生产需要发放；

2、仓管员点装好待出库物料后，应及时做好相关出库记录；

4、如发生物资退货问题，则有领料单位亲自办理，并做好登记及冲账手续；

5、仓管员还需审查领料单的合法性，有下列情形之一的，不准出库：

1）批准手续不全或不符要求的；

2）领料单据不清楚或有被涂改的；

6、出库程序如下：

领料员填写领料单―――核准权限领导签字―――仓管员签字―――发料。

仓库物料储存的规定。

1、储存应遵循“防水、防火、防压、定点、定位、定量、先进先出”的原则。

2、物料上下叠放时要做到“上小下大、上轻下重。

3、易受潮物料，严禁直接摆放于地上，应放货架或卡板进行隔离。

4、呆废料必须分开储存。

5、下班前关好门窗及电源。

仓库管理方案

1、车间原材料仓库：4月21日至23日盘点工作完成，计3天，完成盘点工作。

2、二楼成品仓库：从4月24日至4月29日，计5天，完成盘点工作。

车间原材料仓库、二楼成品仓库。

由王飞全面负责清点，要求盘点明细到产品的货号、规格、数量等，根据结果调整帐务，进行总结与整改，规范今后仓库管理。

1、主盘人：王飞，负责现场的实际盘点工作的安排，制定现场盘点方法并付诸实施，及时向总经办报告进度，处理盘点中存在问题，异常事项的裁决及盘点记录工作等。

2、机动员：由标准件支援安排一至两名学徒协助，机动员负责具体数量的清点、上报，货物整理、打扫等事务。

3、统计员：代丽，负责收集、录入每天盘点表单，并对盘点数据进行归类汇总，并对其准确性负责。

1、盘点区域规划，由仓库王飞按人员划分情况，于盘点前事先对每天盘点物品的种类、存放区域等项目提出分组盘点方案。

2、参盘人员备圆珠笔、所需盘点表格、记录用笔记本等，并对单据进行编号。存货的堆放应力求整齐、集中、分类并置标示牌。

3、确定盘点截止日期：为4月29日晚。

1、根据王飞提供的盘点计划方案进行明确分工、分区盘点，控制盘点时间，争取按计划时间完成。

2、代丽负责电脑数据的录入。

1、所有参加盘点工作的人员对于工作职责及应备事项深入了解。

2、盘点人员于盘点期间须依时间提早到达指定地点向王飞报到，接受工作安排，如遇特殊情况应事先上报说明，否则以旷工论处。

3、所有盘点数据必须以实际盘点的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录入。

4、盘点开始至工作终了期间，各盘点人员均受王飞指挥监督。每日盘点中止时，由各盘点人员向王飞报告，移交相关资料后，经核准后方能离开岗位。

5、对盘点工作不认真、填报表单潦草、随意更改数字、表单漏签名、数据录入整理不准确经组织复盘发现盘点错误等等，每发现一次处罚款10元，给盘点工作造成重大影响的，另查究其责任。

成本控制方案精选

对于一个拥有150至200人并且在不断扩大的企业来说如何在行之有效的控制成本同时实现盈利是作为企业高管们者必然要去思考的问题。自我来到公司这段时间所看到的情况和给我的感触是，有控制人员及控制渠道，但没有制度去约束；有控制机会和控制方法，但始终没有去实施，各运营部门无人进行相关管理工作，大量办公设备、办公用品、教学物资等物品的囤积造了成不必要的浪费，这些问题对于我们应该可以说是一个“致命”伤。

1、减少目标不明确的项目和任务。

在企业目标清晰的情况下，每个项目及任务都是为实现目标所服务的。项目立项分析后，可以把目标不明确的项目与任务削减掉。

2、明确各部门的成本任务。

实行“全员成本管理”的方法。具体做法是先测算出各项费用的最高限额。然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系。

3、成本核算，精细化管理。

没有数字进行标准量化，就无从谈及节俭和控制。伴随着成本控制计划出台的应是一份数字清单，包括可控费用(人事、水电、包装、耗材等)和不可控费用(固定资产折旧等)。每月、每季度都由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识。在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释。

同时，为了让员工养成成本意识，最好建立《部门运营费用表》。“费用表”从原材料、电、水、印刷用品、电话、办公用品、设备和其他易耗品方面提出控制成本的方法。当然，有效地激励也是成本控制的好办法，所以，成本控制奖励也成为员工工资的一部分。

至此，通过以上四个重点介绍，建议公司能够在各部门中设立“行政协调专员”岗，用以加强对成本的强化管理工作。

1、以部门为单位设立行政协调专员，用以加强各部门与行政部之间的工作协调，并加强本部门的成本运营工作。

2、行政协调专员的工作属于非独立的，他可以是本部门的任何员工，人数确保不超过3人（依各部门相关情况自行设定人数），由本部门经理级以上人员选定，行政部不参与各部门行政协调专员的选定工作。

3、行政协调专员工作职责主要包括：

（1）、建立本部门独立的《部门运营费用表》，即各部门物资台帐；

（2）、做好本部门的办公用品、办公设备、教学物资的清点统计工作；

（3）、每月申报本部门办公用品及教学所需物资，并将本部门留存剩余物资进行盘点；

（4）、负责建立本部门办公用品、设备、教学物资台帐，每月与行政支出总账核对；

（6）、各部门行政协调专员有责任和义务协助行政人员检查本部门台帐并进行核对。

4、每月各部门行政协调专员将本部门的物资台帐与当月需要进行采买的行政用品一并交与行政部进行核对，并统计其当月成本费用。

5、行政部每半年将做一详细的成本费用表，呈报会计部，用以核查成本费用。表格所显示的范围包括：各部门半年内成本费用概况、所消耗物品名称及费用等。

通过这种方式，我们可以大大加强对各运营部门的监管力度，减少了不必要的浪费。同时节约了成本开支和人员浪费。各行政协调专员在维持自身的工作同时不需要投入过多的时间与经历去完成行政工作，只需要将本部门的相关用品、设备、物资等用品在每个月做一统计并登记造册即可。

当然我们也会担心如果将此项工作下放到各部门员工手中是否会出现一些我们不愿意看到的事情。依我的经验看来答案是否定的，因为物资台帐不只一本，我们也不可能只看各个部门行政协调专员手中的台帐，行政部是通过各部门的台帐与自己手中每月出库入库的总账比对之后核算各部门的成本费用的。同时，行政部也避免了与一个部门的多个工作人员同时进行物资申领的局面，也就是说，行政部未来只会面对各个部门的行政协调专员，我们的工作只对其一个或者两个人负责，相对而言，各个部门的管理者直接面对行政的几率也会有一定的降低，他们可以有更多的时间去考虑如何增加公司的效益。如此一来账目清楚了，部门间的协调问题有专人可以解决了，同时也为运营部门赢得了相对长的时间去完成自己应该去完成工作。

另外，由于公司所涉及的客户群的特殊性，部分采买过程所需要采买的物品如节日礼品等需要相关部门自己去选购，这必然是一个无法避免的问题，毕竟对于运营部门来说他们更了解我们的客户欣赏什么样的礼品。对此，我的看法是，可以由之前已经认定的行政协调专员通过多种渠道选定所需采购的礼品的样式和种类，经公司高管统一同意后自行购买，但必须登入本部门行政协调专员手中的《部门运营费用表》中。

成本控制方案精选

对于公路施工项目而言，隧道工程是公路工程项目的重要组成部分，再加上隧道工程独特的施工工艺性和方法，在很多时候每公里的造价远远高于普通路基工程的施工成本，新时代的背景下人们越来越关注隧道工程的施工成本控制，这是公路工程施工过程当中最重要的一个环节。在实际的工作过程当中发现，许多施工单位在具体的工作过程当中往往为了赶进度而忽略了对成本的控制力度，最终导致无法实现与其所设定的经济效益目标，阻碍了企业的更好发展。比如说京承高速公路三期工程，全场为62公里，这其中就有将近10处20座山需要开凿隧道，并且这些都是属于控制性的工程项目。我们不难发现，由于我国的地理条件的差异性，地形地貌大不相同，在很多地区的公路工程建设过程当中，隧道工程的数量已经占据了整个工程线路的大头，做好隧道工程成本控制已经成为了耽误之急。

做好公路隧道工程施工前期的成本控制在新时代的背景下显得尤为重要，所谓的成本预控主要指的是在施工准备阶段所开展的成本控制措施，主要包括了两个方面的内容，分别是施工组织设计和施工方案的优化策略。施工组织设计与施工方案贯穿了整个工程项目施工的全过程，与此同时他也是施工项目的指导思想和重要技术纲领，因此施工组织设计及其方案的优化也成为了整个成本控制环节的重要内容。

首先，是工期优化。项目工期的长队对于工程项目的成本而言其重要性是不言而喻的，优化工期实际上指的是通过科学系统的.组织安排，寻找到低成本的最短工期的建设过程。在对工期进行优化的过程当中，我们可以将工程成本分成两个方面的内容，首先是材料费用，机器设备等等直接成本，如果说压缩了工期，毫无疑问将会大幅度的增加人员，机器设备的投入比例，由于临时工程增加，那么相应的会让成本增加。其次就是现场管理费用以及场地租赁费用等等间接成本，如果压缩工期，则这部分间接成本会减少。综上所述，由于二者具有相反的比例关系，因此在总成本及直接成本和间接成本以及工期的关系如下图所示。在总成本区县当中，我们可以发现始终存在一个总成本最低的工期，我们的工作任务就是寻找到这个最佳工期。

其次，是资源的优化。这里我们所提及到的资源主要包括以下内容，分别是人力资源，材料设备，动力工具，资金等等。资源的优化主要指的就是在整个配置的过程当中选择最佳的组合方式。在实际的工作过程当中发现，我们应该利用现有的资源进行整合分析，结合项目的具体情况选择最佳的可用资源组合方式，让他们在最优工期的基础上进行平衡支配与使用。具体工程项目主要涉及到管理人员的选择，施工队伍以及具体任务的分配，机器设备以及周转材料的投入比例等等。不仅要满足工程质量，进度的要求，另外一个方面我们还需要从经济适用性的角度进行进一步的分析，最终在多套备选方案当中选择最佳的方案。通过对资源的优化，可以有效地帮我们实现优胜劣汰，淘汰掉不适合本项目的资源，最大限度的减少不必要的浪费，最终实现有效控制项目成本的目标。

公路隧道工程施工中的成本控制主要包括对直接成本和间接成本的控制。而直接成本主要指的是人工费用，材料费用以及及其使用费用等等内容。在实际的工作过程当中发现，他们占据了将近总成本的90%，是工程成本的重要组成部分。因此，做好直接成本的控制显得尤为重要。人工费用的控制我们可以采取公费承包的方式，通过设定具体的目标和任务的方式进行进一步的管理和控制。比如说我们可以对开挖对，机械队和拌合站采取承包的策略，开挖对具体负责材料的开挖，铺底等等内容，而机械队则进行钢材加工以及机械设备维修等等内容。实行具体的责任落实制度，做到层层承包，也就是说项目部与作业队，作业队以及具体的工作任务组，工作任务班组与个人都制定层层严密的承包任务书，将员工的收入与项目的进度，质量等环节联系起来。另外一个方面我们还要不断的改善劳动组织关系，最大限度的避免浪费现象的发生，不断加强对施工人员的技术和安全培训力度，加强劳动纪律，控制好非施工人员的数量比例。间接成本主要指的是管理费用，临时租房，租地等等所产生的费用。做好这部分内容的成本控制可以有效地实现科学的公路隧道施工成本控制目标，具体的我们可以将那些可以分解的费用根据具体的实际情况进行分解实行包干使用制度，严格控制好各种非生产性费用的关系和比例。

仓库划线方案范文

是指用划线来更正的方法。这种方法适应于记账后结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，既纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。

具体做法是，先将错误的文字或数字全部用红线予以划销；然后在划线上方用蓝字填写正确的记录；更正后经办人应在划线的一端盖章以明确责任。划线更正时应注意以下几个问题：在划线时，如果是文字错误，可只划错误部分，如果是数字错误，应将全部数字划销不得只划错误数字。划线时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。

2.红字冲销法。

红字更正法是用红字冲销或冲减原记录数，以更正或调整账簿差错记录的一种方法。这种方法适应于记账后发现由于记账凭证错误而导致记账错误的情况。红字记录表示对原记录的冲减。

具体更正操作方法是：例如记账依据的记账凭证中应借应贷的方向、科目或金额有错误，导致账簿记录错误。首先用红字填写一张与原凭证相同的记账凭证，在摘要中注明注销××凭证，并用红字金额登记入帐，以冲销原来的账簿记录，然后再用蓝字填写一张正确的会计凭证，并据以登记入账。应用红字冲销法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。

贷：现金4000。

②用蓝字填制一张正确记账凭证，其分录如下：

借：其他应收款――张芳4000。

贷：银行存款4000。

有时，根据记账凭证分别记入有关科目并无错误，但所填的金额大于应填的金额时，也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记账凭证，据以登记入账，以冲销多记金额，并在账簿摘要栏注明“注销×年×月×号凭证多记金额”。

例2：销售商品一大学网批,收到购货方开出并承兑的商业汇票2500元，作为销售收入。如不考虑税金，在填制记账凭证时，将金额2500元误记25000元，多记了22500元，并已入账。其误记会计分录为：

借：应收票据25000。

贷：商品销售收入25000。

为了更正有关账户多记的22500元，就应用红字金额填制一张记账凭证。其分录如下：

借：应收票据22500。

贷：商品销售收入22500。

根据此记账凭证登记入账后，使“应收票据”和“商品销售收入”两科目原来的错误记录都得到了更正。

3.补充登记法。

用补记差额来更正账簿记录错误的一种方法。主要适用于记账依据的会计凭证金额有错误，并且错误金额小于应记的金额，导致账簿记录金额少记，而且会计科目及记账方向均无错误的情况下可用此种方法。

具体做法是：填写一张记账凭证，其会计科目、借贷方向与原始记账凭证一致，但金额为少记金额。并在摘要中注明补记××号记帐凭证少记的金额，并据以记帐。

贷：应收账款900。

根据此记账凭证登记入账后，使“银行存款”和“应收账款”两科目的原来错误都得到了更正。

画龙点睛――教您好点子。

1.红字冲销法和补充登记法忌用。

一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。

如果记账凭证正确，只是登记入账时发生误记，导致总账和明细科目金额的不一致，在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。

2．红字冲销法和补充登记法妙用。

有些过账笔误如金额误记，借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等，这些并不影响会计账簿的'试算平衡；以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对，不能确保其一致性，这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。所以过账数字笔误跨月以及会计科目串户等，不宜采用划线更正法。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时，不仅会使账页更正数太多，而且会使账簿记录与结余数和月计、累计数不相符合；而且对于会计科目串户等误记更正，会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记，由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记。

过账数字笔误跨月发现以及会计科目串户等过账笔误，可根据红字冲销法或补充登记法原理，不必编制记账凭证，在发现时即将过账笔误直接在账簿中进行更正登记。如3月10日实现产品销售收入4500元，账款暂欠。编制25号记账凭证正确，借记：应收账款4500元，贷记：产品销售收入4500元；但登记总账及明细账时金额均误记为5400元。于4月10日与应收账款往来单位对账发现过账笔误，当即更正：对“产品销售收入”（贷方）和“应收账款”（借方）总账（或科目汇总表）及其明细账科目均分别以红字冲销900元，并标明3月10日25号记账凭证过账笔误多记，同时在3月10日25号记账凭证及其登记账页中补记注明过账笔误多记900元，于4月10日更正。

在上述举例中，强调了不再编制更正的记账凭证，这是因为原记账凭证的编制是无误的，会计记账应保持账证一致。对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正的账簿记录，都强调要相互注明，这是十分必要的。这样，便于在账证中相互对照，也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。

3．“跨年调整法”的运用。

如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，更正由于记账错误对利润产生的影响。例4：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是4500元，记账时误记5400元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：

借：现金（或其他科目）900。

贷：以前年度损益调整900。