2023年金融风险防范措施论文(大全8篇)

无论是身处学校还是步入社会，大家都尝试过写作吧，借助写作也可以提高我们的语言组织能力。那么我们该如何写一篇较为完美的范文呢？下面是小编帮大家整理的优质范文，仅供参考，大家一起来看看吧。

金融风险防范措施论文篇一

随着近年来我国社会经济的快速发展，金融行业也取得了巨大的发展与进步，但与此同时也应注意到金融案件的案发量也明显增多，且涉案金额越来越大，牵涉部门数量众多[1]。

而金融案件的出现往往不可避免的都会与会计核算及资金清算存在着千丝万缕的联系，因此金融会计风险防范的作用价值便愈发重要，是实现金融内控管理的重中之重。

本文将重点就金融风险的表现形式及其防范措施来展开具体的探究工作。

一、概述

风险即为在将来一段时期存在着损失的可能性。

金融企业是一种专门经营各种信贷业务的独立性社会经济体，在实际的运营过程中难免会遇到各种风险情况而遭受损失。

金融风险即为有关的金融机构在日常的经营亦或是管理过程当中，由于其所提供的会计信息出现了失误亦或是在会计核算之时发生错误而导致的决策性事物;另外，由于主观以及客观性的情况恶化，亦或是因为其他状况因素而致使金融机构的资产、信誉遭受损失也是一种金融分享。

二、金融会计风险的主要表现形式

(一)违规操作，加大结算风险

近些年来，伴随着银行业的发展改革日渐进入深水区，尤其是电子化进程的迅速推进，会计结算制度已经逐步构建起了一套相对较为完备的体系，对于增强银行内部控制及管理起到了巨大的作用价值。

然而在具体的工作实践当中，因为基层业务人员风险防控意识不足，未能够完全依照操作规程进行业务办理，从而致使因人为性因素导致结算风险加大。

(二)内控不严，人员约束不力

这一方面的金融会计风险主要表现为：首先，部分银行会计人员自身素质水平有限，且在执行具体业务办理操作时未完全按照标准流程，从而导致出现会计风险。

其次，个别内部会计人员与一些不法分子互相勾结不当窃取银行利益，并由此引发经济犯罪案件。

再次，对于会计岗位的设置没有采取有效的牵制及制约手段。

最后，金融机构在会计核算方面存在着一定的监管盲区，相关的操作要求不规范、制度不明确、监管制约机制不完善。

(三)无序竞争，加大财务成本

银行资金实力的获得很大程度上是要吸纳存款，这也是银行能够在同行业竞争中脱颖而出所必备的一项基本条件，然而需要加以重点关注的是存款一方面银行发展的根本，但同时也是日常资金支出的一个主要源头[2]。

因此，切忌为了吸纳更多的存款而罔顾效益来变相提高存款利率，大量新增营业网点等，盲目开设新营业网点，不考虑应力效益来吸纳存款将会导致银行面临着巨大的财务风险。

并且若所筹措到的资金不能够得到尽可能充分的应用，便会导致资金大规模积压在银行的保险柜中，没有效益的.资产增加同样会导致银行面临着巨大的会计风险。

三、加强金融会计风险的预防措施

(一)严格执行会计制度

加强对会计制度的严格执行是规避会计风险最具可操作性，同时也是最为有效的一项措施手段。

这主要是由于在会计制度当中对于制约机制的规定是极其严密的，其所安排的人员岗位也是科学、合理的，操作流程是符合实际需求的[3]。

由此也就需要广大的会计从业人员能够在实际的工作操作过程中严格按照有关会计制度来开展具体的工作内容，要以制度作为会计操作行为的唯一衡量标准，通过制度的执行来实现对人员行为的有效规范。

对于企业领导而言，必须要按照规定要求配备相应的人员数量。

大量的实例事件均表明，主管领导定期检查有助于加强对会计人员监守自盗行为的有效控制，并且针对关键岗位的会计人员定期进行轮岗也能够在一定程度上降低金融案件的发生率。

(二)构建内控制度体系

科学化的内部控制其本质上即为金融机构要能够由决策实施、管理、监督等一整个流程的建立起完备的运行机制。

特别是会计与核算体制的应保持一定的独立性是一项最为基础的要求。

加强会计制度的完备性，可促进内控制约机制发挥出最佳的效果。

金融会计人员在具体的业务方面是由会计主管来进行领导，会计人员在对账务处理时唯一认可的依据即会计凭证。

在推进会计业务制度体系建设时，必须要注重其规范性、全面性、实用性及协调性。

也就是要确保内控制度体系在会计业务的覆盖方面要尽可能的保持广阔，覆盖以更大的区域范围，在具体的操作执行方面要保持良好的规范性，切忌脱离于实际情况，同时还应当尽可能的和其他有关部门加强协调配合。

一整套完备的会计制度可大大降低会计风险，有助于预防及杜绝虚假报表的出现，加强会计信息的真实性与可靠性。

(三)强化会计监督职能

在会计监督的过程中应当突出独立、严格、及时、有效，特别是加强对于会计业务在事前与始终的监管，以避免导致严重的会计风险问题出现。

通过加强事前与事中的监管工作，能够尽可能的将风险隐患在日常的工作处理当中便予以消除，进而达到降低损失的效果。

并且，还应当大力加强对会计分析的高度关注，构建起完备的预防报警机制[4]。

以帮助领导层能够在未来的布局规划方面提供以更加详尽、可靠的参考支持，并协助银行构建起完备的会计风险预警机制，实现控制的合理增强，提升规范决策能力，促使会计职能能够尽可能的发挥出其应有的价值作用。

四、结语

总而言之，合理预防并控制好金融会计风险对于金融行业的长期发展而言意义重大。

而就目前的金融会计行业现状来看，其风险主要表现为违规操作风险、内控不严风险、无序竞争风险等，针对这些风险性本文就提出了严格执行跨级制度、构建内控制度体系、强化会计监督职能等具体措施，以期能够为相关的会计人员提供一些有价值的参考。

参考文献：

[1]史辰琢.企业金融会计风险原因的分析及防范措施[j].中国商贸,(21).

[2]田帅.浅议金融会计风险的防范与化解[j].中国商贸,(5).

[3]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[j].商业会计,(1).

[4]郐晓龙.浅谈企业金融会计风险的防范与化解[j].中国商贸,2014(14).

金融风险防范措施论文篇二

摘要：金融行业在推动现代经济的发展过程中，发挥着无可替代的作用价值，但也应当认识到这一行业有着较高的风险性。

本文对金融会计风险的概念进行了简要的介绍，而后具体就其所表现出的违规操作、内控不严、无序竞争等形式展开了深入的研究，结合本次研究最终就提出了一些针对性的风险预防措施，旨在为降低金融会计风险提供一些参考。

金融风险防范措施论文篇三

文分析了企业财务风险的表现形式及特点，提出如何规避企业财务

风险，来预防和控制企业的财务风险，采取相应的措施把风险降到

最低，使企业财务得到不断完善，确保企业经济的稳定。

关键词：财务风险；内部控制；财务预警；风险防范

中图分类号：f275文献标识码：a文章编号：

1、企业财务风险的内涵

财务风险是企业在经营管理过程中，由于各种不确定因素的影响，

导致财务状况出现问题，给企业经济利益造成一定程度上的损失，

形成了企业的财务风险。财务风险存在于企业资金运转的整个过程

当中。企业的资金运转过程包括筹资、投资以及资金分配等各个环

节，财务风险可能潜藏在任何一个环节。企业财务风险即可以来自

企业自身，也可以来自企业外部环境的变化。企业的财务活动是

一个有机的整体，任何环节出现问题，都可能引发财务风险。

财务活动主要有筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配。按

照企业的活动产生的财务风险也可以概括为：筹资风险、投资风险、

资金回收风险和收益分配风险。筹资风险主要是指在企业负债经营

的条件下，若企业不能按时偿本付息，就会导致企业落入财务困境，

发生破产的可能性。投资风险一般是由于投资收益的不确定性而使

企业的项目发生经济损失以及由此带来的无法收回投资实现预期

收益的可能性。资金回收风险则是指在企业销售或者提供相应服务

后，由于款项回收、存货控制等方面出现问题，导致企业发生财务

损失的可能性。收益分配风险是指经过企业的收益分配后，企业产

生不利经营活动的可能性。这些对财务风险的界定主要是结合过程

和动态来认识企业的财务风险从更为广泛的角度来研究企业的财

务风险。

2、企业财务风险的特征

企业财务风险是企业在经营过程中的一种经济风险，是企业资金

运动过程中不确定性因素给企业带来的风险，对企业的所有影响最

终都集中体现在企业的财务状况和经营成果方面，财务风险是企业

风险货币化的表现形态。企业财务风险应该具备以下特征：

(1)客观性：财务风险是伴随企业经营活动客观存在的。只要存在

资金的运动，企业必然会存在财务风险，因而，企业财务风险是一

种客观存在的经济现象。

(2)不确定性：企业财务风险贯穿于整个企业价值活动的全过程。

财务风险的不确定性指财务风险的可能性和潜在性，财务风险是人

们不能够进行准确预见的，它可能会由于企业内部或外部某些因素

的变化而随之变化，因此，财务风险的产生和发展具有不确定性。

(3)可控制性：企业的财务风险累积到一定程度虽然可能会引发财

务危机的爆发，但是由于财务风险具有可控制性的特征，所以只要

企业在财务风险阶段采取一些积极有效的防范措施和预测手段，还

是可以降低危机发生的概率或是减少危机发生所可能带来的损失。

(4)双重性：企业财务风险的双重性是指财务风险既有损失的一

面，又有收益的一面。财务风险的这一特性有助于我们全面把握财

务风险，既要看到财务风险的危害性，提高风险的控制能力，避免

风险损失；同时也要加强对财务风险规律的探索和研究，准确把握

时机，进行科学决策，谋取风险报酬。

(5)可预测性：由于财务风险伴随整个企业的经营活动，是客观存

在的。那么可以通过大量收集以往企业中产生较大财务风险时的相

关资料和财务数据，借助概率统计的方法，运对企业内部是否存在

较大财务风险进行判断和预测。

(4)可度量性：通过运用一些数学方法是可以对财务风险进行度量

的，财务风险的可度量性就决定了企业可以通过构建风险预测模型

达到控制风险的目的。

(5)全局性：由于财务风险存在于企业经营活动的整个过程中，并

在多种财务关系上体现出来。所以，对企业财务风险的分析与控制

应从生产经营的各个资金运动环节着手，分析可能潜藏的风险并制

定出相对应的控制策略。

3、财务风险控制目标与防范措施

3.1财务风险控制目标

企业财务风险管理的最终目标是实现经济效益最大化，为了保证

这个目标顺利实现就必须保证企业的财务状况最优化。从财务风险

的本质出发，明确财务风险控制目标，并采取正确的控制措施，形

成科学、系统的风险控制体系。企业财务风险控制目标之间的逻辑

关系如图1所示。

图1企业财务风险控制目标之间的逻辑关系图

3.2财务风险防范措施

财务风险控制的目的是在企业总体经营目标下，根据企业财务风

险的形成原因及其特点，采取相应的防范措施，将财务风险对企业

的影响降低到最低的程度。任何企业都不可能脱离外部环境而单独

存在，外部环境对企业财务风险的影响客观存在。企业的生产经营

活动存在着财务风险，虽然财务风险的发生具有客观性，但企业应

该发挥主观能动性，对不断变化的宏观环境及生产经营活动进行系

统分析与研究，掌握这些因素变化的规律和发展趋势，利用对企业

发展有利的机会，避开对企业发展不利的风险。风险防范措施:

(1)建立和完善企业的财务管理体系

认真分析企业生产经营活动具体内容，以及这些工作流程中都存

在怎样的风险，这些风险对实现企业目标会产生怎样的影响，针对

这些风险是否采取了有效的控制措施，现有的规章制度是否涵盖了

规避该业务流程所有风险的控制措施，在此基础上对现有的内部控

制制度进行补充和完善，查缺补漏，使健全后的内部控制制度成为

一个系统性、包容性、完整性、实用性和操作性都很强的内部控制

制度。

(2)建立合理的激励机制与约束机制

激励和约束都是为了达到管理目标而进行的，企业内部的激励和

约束机制的目的就是保证企业目标的实现，在企业管理中片面强调

激励或者约束都是不科学的'，只有二者配合运用才能达到管理目

标。就激励机制来说，应包括物质与精神激励两个方面。物质激励

主要解决物质动力问题，即满足有关人员的物质需求，主要包括二

以货币形态表现的，如工资加奖金、职位消费、年薪等;以非货币

形态表现的，如期权或直接发放股权;其他形式，如各种保险等。

精神激励主要解决有关人员的精神需求，可采用目标激励、政治激

励、荣誉激励等。另一方面也要建立完善的约束机制，如独立董事

制度及奖惩制度等。特别是奖惩制度可采取罚款、赔偿、扣减奖金

等货币形式，也可采用行政处分等形式。

(3)建立切实可行的投资决策机制

投资决策失误是企业财务风险产生的重要原因。因此通过建立切

实可行的投资决策机制可以提高投资决策的科学化水平，降低决策

风险。一方面要规范项目投资程序，做好项目可行性研究，尽量采

用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，防止因

投资决策失误而产生的财务风险。另一方面在投资决策中不仅要考

虑投资机会和风险、企业发展目标和阶段、现有投资规模和结构及

经营管理状况，还必须考虑财务匹配因素。即在企业经营或投资又

一筹资活动的现金流量编排有可能的情况下，企业投资的项目可以

多一些，业务发展的速度可以快一些;在现金流量偏紧的情况下，

就要注意控制投资规模和掌握好业务发展的节奏，尽量减少与主业

经营没有直接联系的投资项目，适当减少长期投资，将资金集中于

主业竞争优势的培育方面，或兼顾一些投资少、见效快的项目，从

而保证公司资金的良性循环，使公司业务成长得到稳健财务的支

持。

(4)健全企业财务风险管理制度

企业财务风险管理制度是企业关于财务风险管理的具体规定，内

容涉及企业财务风险管理目标的设立、企业风险管理机构的设置以

及人员配备、各职能部门在风险管理中的权利和职责、企业财务风

险管理的基本程序等方面。企业财务风险管理制度是企业进行财务

风险管理活动的基本要求，健全的企业财务风险管理制度本身就己

经消除了一部分财务风险发生的可能性。无法设想在一个企业，如

果体制不清，组织机构重复，权责不明，该企业的财务状况很难健

康良好。所以健全企业内部财务管理制度对企业防范财务风险是非

常必要的。

(5)建立企业财务风险预警机制

财务风险的出现总是有所表象，通过将那些早于风险发生的指标

如出现巨额亏损、速动比率恶化及销售急剧下降等汇总起来，综合

应用信息管理技术，将财务风险前期指标进行监控、分析和预警。

预警系统存在于企业所有部门，以企业相关财务报表、经营计划及

其他相关资料为依据，利用财务、金融及管理相关理论技术为平台，

采用比率分析法，数学模型，提前发现企业生产经营活动过程中潜

存的财务风险，向相关管理者发出预警信息，以便管理者采取相应

措施提前应对风险。预警是事前防范措施，对企业而言这种风险处

理模式效果最好，“防患于未然”，企业成本消耗最小，损失最小。

因此企业财务风险防范的最好措施是事前防范。

参考文献：

[1]马艳杰.浅析财务管理存在问题及措施[j].经营管理者,

,(20):227

[2]杜翠华.刍议加强企业财务管理[j].中国乡镇企业会计,

[3]晁江华.对提高外资企业财务管理水平的思考[j].时代金

融,2011,(21):48,112

[4]朱耀珍.加强财务管理,提高企业经济效益[j].时代金融,

[5]杨正芳.论知识经济时代如何加强企业的财务管理[j].会计

注：文章内所有公式及图表请以pdf形式查看。

金融风险防范措施论文篇四

随着经济的发展，国家政策鼓励自主创业，使得大学生对自主创业有着浓厚的兴趣，但是以目前的经济环境来看，除了具备一些创业者的应该有的能力和素质意外，还需要增强对创业中出现的风险和风险的防范的意识，从而减轻大学生创业的风险。

1、创业能力不足的风险。大学生在校期间主动接受创业教育和培养，具备一定的创业知识和创业实践能力，但是当真正进行创业时，需要独立解决现实问题时，就会发现自己很多方面的不足，创业中很多事情不顺利，便会想到进行求助，但是往往会由于考虑的不够周全，不能全面的顾及到各个方面，严重影响到创业活动的顺利展开。很多大学生创业者眼光高，但是缺乏的却是实际动手的能力，缺少实战的经验，既不了解创业的相关政策法规，也没有在相关企业的工作、实践经历，却希望能获得很高的成就，往往不能如愿。当进行实际操作时，才发现自己根本不具备解决问题的能力，而且社会环境中风险无处不在，要防范风险只能依靠自身的力量，加强自主创业风险的防范意识。一方面应在校期间有意识地参与创业实践活动，积累相关的管理和营销经验;另一方面应积极参加创业教育培训，积累创业知识，接受专业指导，提高创业成功率。

2、经营管理上的风险。在校期间进行创业活动的大学生，有老师进行指导，在创业模拟活动的经营管理上创业技能相对出众，但是筹资理财、采购营销、沟通协调、经营管理等方面的实际能力尚显不足。一旦走进社会面对创业诸多风险时，创业的经营管理将会很难进行下去，使得在创业中无法再继续下去。

3、社会资源贫乏的风险。大学生创办企业、市场开拓、产品或服务宣传等工作都需要调动社会资源。大学生在学校的模拟创业中所利用资源相对来说少之又少，同时有老师、同学的帮助，宣传方面则减轻了不少的负担。当走入社会实施创业时，在宣传广告、市场营销、工商税务、融资租赁、生产服务等方面将会有很大的问题和困难，需要投入大量的资源和精力。

4、创业项目选择的风险。创业是发现某种信息、资源、机会或技术，借助相应的载体，以一定的方式，转化、创造成更多的财富、价值，并实现某种追求或目标的过程。现在很多大学生创业的项目选择多集中在高科技领域和服务领域。所以，大学生创业前期的市场调研和论证非常重要，项目投向的选择决定着创业成败，如果只凭自己的兴趣和意愿来决定投资方向，不去做大量细致的市场调研与论证，不结合自身已掌握的资源状况做出决定，创业过程定将非常艰苦、甚至失败。

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金融风险防范措施论文篇五

摘要：现阶段，随着我国社会主义市场经济飞速发展，传统的金融会计行业风险防范模式已经不符合现代社会发展的实际要求，这就需要创新金融会计风险与防范机制。

这样不仅能够减少不必要的资源浪费，而且还能够降低金融会计行业的运行成本。

其优势是显而易见的，可以使整个金融会计行业更加规范化、科学化、合理化。

关键词：金融会计;风险防范;存在问题;有效措施

现阶段，在经济全球化和经济一体化发展下，我国金融会计行业的发展也孕育了新型的管理理念和方法。

这也是一种科学的管理方法，尤其是在整个金融会计发展的过程中，需要真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而实现资源的合理利用和融合，实现我国金融会计行业又好又快发展。

一、金融会计风险概述

(一)金融会计风险的内涵

所谓金融会计，顾名思义主要是将金融和会计二者有机结合，是对传统的单一模式进行创新，完成一系列管理活动，从而形成监督和核算的过程。

金融会计对于企业的发展而言起到十分重要的作用，它不仅关系到整个企业的整体投资方向，还包括了整个企业财务管理的活动，属于一项基础性活动。

而金融会计风险作为其中的一个重要内容，一旦发生就具有很大的社会危害性，不仅会严重影响我国社会主义市场经济的稳定性和安全性，同时还会威胁到社会和谐，成为其障碍。

因此，在整个社会主义市场经济发展的过程中，加强对金融会计进行风险防范就显得十分重要。

由此可见，在整个时代发展和社会发展下，我国社会主义市场经济日益复杂化，基于此，金融会计的风险成因和表现形式以及特点也逐渐呈现多元化发展模式，这就对金融会计风险防范工作提出了更高的要求。

因此，只有从实际出发，根据实际发展状态，真正掌握和了解金融会计风险产生的原因，才能够进一步健全整个金融会计发展体系和模式，从而避免和减少金融会计风险的发生[1]。

(二)金融会计风险表现

首先，金融会计属于一项基本工作，其目的是为了保证整个会计核算的及时、高效、安全、完整。

在这个过程中只有做到以上几点，才能够确保金融会计行业又好又快发展，尤其是为金融机构提供发展的环境，这也是其能够长久存在的根本。

因此，一旦整个金融会计出现风险，就会带来严重的后果，从而严重影响整个金融机构自身发展。

现阶段随着我国科学技术水平不断提高，金融行业日益发展，在这个过程中，很多金融会计管理机构涵盖的内容日益增多。

例如，凭证受理、中介、账户登录以及现金收支等项目都属于金融会计的范畴，随着业务的增多，各种直接风险和间接风险也日益增多。

其次，金融会计有一个重要的职能就是监督，这就需要对各种各样的内容和活动进行监督和管理，这样才能够确保其合法性和安全性。

在这个过程中，有很多金融行业在发展中监督职能弱化，从而导致出现很多风险。

有很多银行其自身职能较低，不注重存款，盲目提高利率，从而导致银行自身就呈现出不健康的发展模式和状态，严重影响整个金融会计行业的持续稳定发展。

若这些问题长期得不到解决，将导致金融会计风险与防范措施不到位[2]。

最后，在整个管理的过程中结算业务管理不到位，这也是金融会计风险的表现形式之一。

若有很多的银行利用支付结算工资来实现对金钱的转移，随着我国社会主义市场经济的飞速发展，内部环境变得十分复杂，将导致金融会计结算业务发生了很大的风险。

例如，在整个票据填写的过程中，很多票据填写不够清楚，从而带来一些意外的风险;在整个结算的过程中由于操作人员操作不当也会引起风险;对于结算业务的票据相关的法律法规不健全也会造成结算风险。

二、金融会计风险产生原因及问题

(一)市场竞争突出

随着我国社会主义市场经济飞速发展，各大行业在其中的竞争十分激烈，金融会计行业要想在激烈的社会主义市场竞争中处于不败之地，就必须做好金融会计风险工作。

虽然社会经济的发展能够为国民经济的运行提供优势和好处，但是也会导致其弊端日益明显。

社会主义市场经济的不公平性、不健全性，严重影响了整个金融会计市场的发展和完善，从而导致金融会计风险问题日益突出。

(二)运行模式较为落后

就目前而言，我国金融会计运行模式较为落后，主要是体现在以下两个方面。

一方面，会计电算化;另一方面，会计监督化。

虽然我国金融会计运行模式已经逐步实现了这两个方面，但是在发展的过程中仍然存在诸多问题，会计电算化的程度和水平较低，并没有形成统一的管理机制和体系，会计监督化也没有必要的监督管理部门，无论是人员还是体系都不健全和完善，从而严重影响了整个会计运行的质量和水平，无法满足实际工作的需求[3]。

(三)管理体系单一缺乏

在整个金融会计发展的过程中，有很多金融机构管理体系单一，无法满足实际工作的需要。

从大的方面来看，有很多地方政府给予金融机构一定的保护政策，但是往往会被滥用，成为不正当竞争的一种手段，很多金融机构为了获得更多的优惠政策，从而会严重影响金融行业的公平竞争原则。

从小的方面来看，在整个管理过程中，很多金融机构自身内部控制能力较低，存在金融会计信息不健全、不真实、内部控制体系不完整，从而严重影响了整个金融会计发展。

(四)管理人员能力较低

在金融会计管理过程中，经常存在管理人员能力较低的情况发生。

一些相关金融会计管理人员属于实际操控者，但是在实际管理过程中并没有发挥其优势，很多管理人员自身素质和能力较低，并没有认识到金融会计风险防范的重要性和重要意义，这在无形中就增加了金融会计的风险成本。

还有很多金融会计管理人员没有经过系统的培训，因此在服务意识、专业技术和能力等方面都无法满足金融会计行业发展的需求，阻碍金融会计行业的发展。

金融风险防范措施论文篇六

一、银行会计工作存在的问题与风险

在我国社会市场经济下，金融界对所存在的问题以及风险的认知还不够完全，正常情况下，都会认为存在的问题以及风险就是出现损失。在金融界，银行的工作涉及的范围比较广，银行工作存在层次性并且所涉及的领域也都不同，而在银行会计工作所出现的风险也具有了多样性。银行的正常运行工作是离不开银行会计工作的，银行所接触的每一项业务都必须经过银行会计进行操作与核查，所以银行所存在的风险也可以说是银行会计的风险。考虑诸多因素，我国各大银行所存在的会计风险一般为以下几方面：

1.银行会计核算风险

在银行工作当中，银行会计最重要的工作就是对银行业务进行核算，而核算工作对银行会计工作人员也提出了一定的要求，要及时准确地对银行业务进行核算。保证银行的正常工作以及银行业的不断发展，就必须要保证会计工作的正常运行。在银行会计工作当中，会存在会计核算所采取的方式不准确；进行会计核算工作的程序不够规范；甚至会计核算工作的质量不高，而这些是导致会计风险的重要因素之一。在银行业，会计核算工作的每一个环节都必须要谨慎，银行会计工作每天接触的业务都会进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、帐户结算等等，这些环节都是直接或间接导致银行会计风险的因素，银行工作出现风险必定与会计核算工作的某一项环节脱不了关系。

2.票据结算风险

银行业务当中有一项非常重要的工作就是结算业务，结算业务是直接与客户之间进行金钱与票据的工作业务。在银行的结算业务当中最重要的支付手段就是以票据为主，而这种给银行会计工作引发了许多风险，大多数出现的风险都是以欺骗为主的，一般有以下几种形式：第一，进行结算业务的当事人面对票据不重视，甚至当事人有不规范的操作行为；第二，进行结算业务的中间由于操作的失误或者有意无意的违规操作行为；第三，银行会计人员与客户进行票据结算给予了犯罪者更多的犯罪机会；第四，银行与客户之间、企业之间以及司法部门等对票据结算出现的纠纷问题认知不一致而导致风险的发生。

3.决算编制风险

决算编制是银行会计进行工作的最终任务，在银行会计工作当中，最容易导致决算风险的就是决算数据的不真实，最突出的就是利润反映不真实。而出现这种情况，导致的原因一般有：某些银行机构为了满足某些需要，要求会计部门在决算报表上做数字游戏，或虚增虚减利润，甚至还有搞账外账，通过这些方式来取得业绩考核名次或达到暗留盈利的目的；还有呆帐、坏帐准备的.提取比例存在不合理情况以及应收计提标准不合适等等。

4.会计监督风险

银行会计除了上述的工作职能，还有实施会计监督。会计监督不仅仅只是对日常会计凭证进行审核，核对账册等等，更重要的是银行会计在银行进行工作，要对银行进行合法监督。我们国家当前的会计监督工作意识非常薄弱，大多数银行为了成本效益过分追求存款数量，而忽略了存款的结构，还有一些银行之间存在盲目攀比，不断进行开支对营业环境不断装潢整顿。面对这些不合理的经营，会计部门不能给予强有力的监督，就会导致亏损风险，任其发展下去，将会严重阻碍银行的发展前途。

5.会计人员管理风险

会计人员管理是银行管理非常重要的一部分内容，导致会计人员管理风险一般有以下几点：第一，在银行进行会计的工作人员素质不高，而且在工作当中表现的状态不良好，操作马虎从而导致会计风险的发生；有些会计工作人员道德品行低下，联合外面人员进行犯罪；我国对于银行会计工作岗位没有强制性的规定，而且会计岗位的分工不合理都导致了会计风险的发生；银行会计工作规章制度的不完善也很容易导致风险发生。

二、银行会计的风险防范措施

1.强化会计业务制度体系

完善会计业务制度是银行首要的任务。会计业务制度牵制整个银行的工作，会计业务制度的完善不仅仅规范会计操作业务，还要使得会计工作与其他各部门工作相互协调工作，完善的会计业务制度能够有效的规避风险。

2.重视会计核算监督职能

银行业当中会计工作具有两方面的职能：会计核算职能以及会计监督职能。在银行会计核算所秉持的态度是：完整确切、合规合法，而且在会计核算要遵循真实性、及时性、权责发生制、谨慎性这四项基本原则。会计监督职能要严格对各项业务进行审核，在银行内部对各项环节严格要求控制，在事前、事中都要做到准确的分析，并且做出及时的应对控制，而且要将各项监督信息及时反应给相关部门进行实时监督控制。

3.加强银行会计队伍的建设

银行规避会计风险必须要对人事制度进行改革，发掘培训管理、监管、业务方面的人才，并且严格执行劳与得相协调。第一，对银行领导及工作、管理人员进行相应岗位培训，并且能够在认知上达到一致。加强对职业道德，职业能力的培训教育，不仅要增强工作人员的职业能力，更要约束会计工作人员严格遵守职业道德规范。提高银行会计工作人员的业务工作能力，使其能够及时发现潜在风险并及时采取应对措施规避风险。全力打造一支强大的银行会计团队。

4.建立有效的风险预警机制

建立有效的风险预警机制在银行会计工作当中有效的规避风险是非常必要的。也就是我们要在银行会计工作过程中设定一系列的强制指标，在每天日常工作当中通过审核、核算来及时反馈信息，找出潜在问题与风险，及时采取相应的举措，解决风险。

三、小结

综上所述，银行会计工作是非常重要的工作，直接影响着银行的正常运行以及银行信誉与名誉，对银行的发展起着关键性的作用。银行会计工作存在的风险十分具有挑战性，我们必须要时刻关注银行的工作环境，特别是银行会计工作，在银行会计基层工作中不断的探索和创新，只有这样，我们才能找到有效的防范和解决银行会计工作所存在的风险，使得银行工作正常运行，加快银行业的发展，促进我国社会主义市场经济的健康发展。

参考文献

金融风险防范措施论文篇七

一、建立健全适应商业银行经营要求的金融治理结构和管理会计体系

1.尽快改变目前国有商业银行所有者主体虚拟的现状。

所有者主体虚拟,往往使得企业的利益,利用会计系统监督各项经营业务活动的开展,会计风险防范等至关重要的问题无法真正落到实处。

一个现实可行的办法就是在保证国家控股的前提下,积极稳妥地将国有银行推向资本市场,从而优化银行内部治理结构,使会计风险防范获得强劲的原动力。

2.改革现行分级分散的会计核算体制,在建立全行统一会计信息系统的基础上,实行大集中管理型的三级核算新体制。

这种体制下总行制定的考核指标等直接面向基层分行,但有关的指标计算、数据加工等则由大区核算中心来完成,从而可以促进基层行增收节支,并有效防止会计信息被人为篡改。

同时,它还可以极大地增强会计信息的实效性,减少机构和职能重叠,提高银行服务效率。

二、加强金融会计信息的披露与揭示,提高信息的使用价值

1.完善会计报表体系,加强金融风险防范。

目前,我国金融会计不定期编制的会计报表基本上反映了银行表内业务会计信息。

建议在现有会计报表的基础上再单独编制一张补充报表提供下列信息:风险资产总额及资本充足率;逾期贷款平均余额及资本风险比率;备付金及备付金比率;贷款风险集中度;短期、中长期贷款,逾期贷款及贷款方式的结构;不良资产状况等。

以此补充目前报表难以反映的相关信息,这对于正确评价银行经营成果,防范会计风险都具有重要意义。

2.建立有关“充分揭示”的责任制度。

这是有效防范各级机构报喜不报忧,隐瞒关键问题、风险问题的有效措施之一。

按照会计核算的相关性、重要性原则,凡对银行稳健经营有影响的因素和事项必须按制度要求由会计人员充分揭示,如资产运行质量状况,利润中的应收款比例及其状况,筹资的实际成本,内控制度执行情况,债权的保全情况,拥有担保物、抵押物的现况,重大事项的变更等等。

同时,建立相关的责任制度,对影响银行稳健经营的主要因素或重要事项逐项落实相关责任人,要求其对这些项目的充分揭示负责,并通过严格的考核和奖惩来保证有关信息得到充分揭示。

3.不断完善银行会计科目体系,例如将逾期拆放款项及衍生金融商品交易业务、代理业务等形成的或有资产、或有负债纳入表内核算,使这些业务中所潜藏的风险得到及时、充分揭示。

三、进一步贯彻会计制度的谨慎原则,为金融稳健经营创造必要的条件

1.改革应收利息计提方法,消除大量应收未收利息经营隐患。

笔者认为,可以在不放弃权责发生制核算原则的前提下,根据信贷资产的真实价值与账面价值确定风险损失情况,对照人民银行制订的《贷款风险分类指导原则》进行资产分类。

将属于正常、关注类的应收贷款利息收入按现行的逾期半年以内的表内核算规定操作;其他类则以逾期三个月为限计算应收利息。

一旦超过期限,原已计入损益而实际并未归还的应收利息都应即时转出,从而有效避免银行因收入虚增而垫缴税款、多交利润。

2.提高呆账准备金提取比例,改革提取方式,完善呆账核销制度。

首先,按照贷款风险分类的五次分类结果,计提相应比例的专项呆账准备金,如对划分为正常、关注、次级,可疑及损失类的资产可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例计提呆账准备金。

其次,针对风险较大的某个地区、行业的贷款以及同样存在风险的拆放同业、融资租赁等专门计提特别呆账准备金,扩大准备金提取的比例及对象。

再次,要完善呆账的核销制度,改变现行核销程序过度繁杂的手续,并按提取的贷款呆账准备金和特别准备金额,在上级主管部门认定的基础上予以核销。

这样做既符合权责发生制原则下的损失按期摊销要求,又不至于影响银行的稳健经营。

四、改革金融管理考核体制,加强内部管理,增强会计风险防范意识

1.要加强银行会计人员的学习培训和职业道德教育,进一步提高会计人员的思想和业务素质。

一是加强法律法规方面知识的学习培训,增强法律法规意识,使会计人员不仅能严格遵守有关法律法规,而且也能运用法律武器维护自身的合法利益,自觉抵制各种违法行为,维护会计信息的真实可靠。

二是加强会计基础理论、新业务知识和岗位操作规程及计算机技术等基本知识的学习和培训,使会计人员不断提高业务素质,尽快适应银行改革发展和会计电算化、信息化的需要。

三是加强会计人员职业道德教育,增强会计人员的工作责任感,使他们一心一意地做好银行会计工作。

2.确定切实可行的经营目标,健全科学的考核机制。

一是要真正按照商业银行的经营原则和要求来改革银行管理考核体制。

要在坚持以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标的基础上,建立自下而上的银行管理考核体制,扩大基层行的经营自主权。

二是要建立以利润为中心的经营目标机制。

上级行要站在科学管理的高度,着眼于全局利益和长远利益,科学制定经营目标计划,切忌只顾眼前短期利益,制定一些不切实际的赶超计划,对下级行业务经营行为产生不正当的刺激作用,发出错误的诱导信号。

三是要按照一级法人管理的要求,逐步建立以总行为中心的管理考核机制。

现阶段可先建立以地市二级分行为主体的管理考核制度,实行会计核算、财务管理、资金清算、会计监督及档案管理的大集中。

在以二级分行为主体的管理考核制度试行成功的基础上,再按照一级法人管理的要求,逐步实现一级分行或总行的统一管理考核。

3.加强内部管理,强化财会工作对经营行为的监督职能。

一是要狠抓整章建制工作,使制度化、规范化、程序化管理贯穿于整个业务经营过程中。

在金融创新中,要按照“先制度、后开拓”的原则,使制度建设超前于业务发展,防止出现制度上的“真空”和管理上的“盲点”。

二是要加强内部控制制度建设,通过科学有效的内部控制,使各类决策权力、各项业务过程、各个操作环节和各个员工的行为都处于严密的内部控制和制衡之下。

三是财会工作要从单纯核算型会计向核算管理型会计转变,行使好会计工作对经营成果的反映职能和对经营行为的监督职能,发挥在经营资源配置中的杠杆作用和领导决策过程中的咨询作用。

4.加强对金融机构会计行为的监管。

一是要加强外部监管,积极发挥中国人民银行及地方审计部门的监管职能,要对基层金融机构的业务活动和财务状况的真实性定期或不定期进行严格稽核。

二是要加强内部监督。

金融机构要设立独立的稽核部门,配备适合业务发展的稽核人员,定期将稽核岗位人员与业务人员进行轮换,提高稽核人员的素质。

金融风险防范措施论文篇八